Отчет по учебной практики в банке

Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московской области

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет

 

учебной практики

по специальности 38.02.07

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО ( базовый уровень)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2014 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение
Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов
1.1. Расчет лимита остатка денежной наличности в кассе предприятия 1.2. Составление справки  о результатах проверки соблюдения  предприятием порядка работы  с денежной наличностью      2.Осуществление безналичных платежей с использованием различных форм  расчетов 2.1.Оформление расчетов платежными поручениями 2.2. Оформление расчетов инкассовыми поручениями
2.3. Оформление расчетов с использованием пластиковых карт

 

      Заключение

    

       Список использованных источников

 

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Целью учебной практики является ознакомление с навыками работы в области ведения расчетно-кассового обслуживания клиентов с использованием различных форм расчетов.

 Задачами учебной практики являются:

     - закрепление теоретических знаний, полученных в период обучения в техникуме;

- обучение  профессиональным навыкам по осуществлению расчетно-кассового обслуживания клиентов.

- ознакомление  с осуществлением безналичных  платежей с использованием различных  форм расчетов.

- ознакомление  с осуществлением расчетного  обслуживания счетов бюджетов  различных уровней.

- обучение  навыкам самостоятельной работы  по обслуживанию расчетных операций  с использованием различных видов  платежных карт.

-ознакомление  с осуществлением межбанковских  расчетов.

            Объектами  практики являются:

- безналичные  платежи;

- документы  по оформлению расчетно-кассовых  расчетов;

- работа  по оформлению  безналичных расчетов;

- формы  расчетных документов;

-  межбанковские  расчеты.

- документы  по приему платежей от населения  без открытия счетов.

 

Продолжительность учебной практики с 8 декабря по 12 декабря 2014 года.

1.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т. е. выпуска в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия на территории РФ осуществляется исключительно Банком России.

Банк России выполняет в сфере наличного денежного оборота следующие функции:

• обеспечивает устойчивость рубля;
• разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику в области наличного денежного обращения, направленную на защиту устойчивости рубля, взаимодействуя с Правительством РФ (основная функция ЦБ РФ, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти);
• обладая эмиссионной функцией, монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;
• несет ответственность за покупюрный состав денежного обращения.

В области наличного денежного оборота Банк России наделен определенными полномочиями:

• определяет порядок ведения кассовых операций;
• организует изготовление банкнот и монеты;
• устанавливает правила перевозки и хранения наличных денег;
• определяет признаки платежности денежных знаков;
• регламентирует порядок замены и уничтожения денежных знаков.

Суммы расчетов в наличной форме между физическими лицами не ограничиваются, между юридическими лицами они подлежат ограничению. Так, Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У  «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 100 тыс. руб.            

  1.1. Расчет лимита остатка денежной наличности в кассе предприятия

Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличности на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО. Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.

Остаток  в кассе сверх установленного лимита допускается:

• в дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
• в выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией  в эти дни операций по кассе.

Сроки выдачи зарплаты определяются руководителем и указываются в ведомостях. При этом, продолжительность срока хранения наличных денег в кассе сверх установленных лимитов, для выплаты заработной платы (других выплат сотрудникам) не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты в банке.

 Приказ  об установлении лимита кассы издаёт руководитель организации. С 2012 года лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке.

 

 

 

 

 

 

Формула для расчета лимита кассы

 Лимит  определяется по одной из двух  формул.

 Если  организация получает/ не получает наличную выручку :

1. Л = О/ P * Пc,        2. Л=Н/Р*Пс

Л- лимит остатка наличных денег в рублях;

О- объем поступлений наличных денег;

P - расчетный  период, за который учитывается  объем поступлений (не более 92      рабочих дней);

Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

      Н- объем выдач наличных денежных средств за исключением сумм, предназначенных для выплаты з/п.

1.2. Составление справки  о результатах проверки соблюдения  предприятием порядка работы  с денежной наличностью

 

В силу того, что кассовые операции носят массовый характер, этап их проверки является весьма трудоемким, однако однообразие операций упрощает процедуры проверки.

Изучив фактическое наличие денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе, а также обследовав кассовое хозяйство, проверяющий сосредоточивается на кассовых операциях, применяя, как правило, сплошной способ проверки. Он обращает внимание на порядок ведения учета денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, соблюдение кассовой дисциплины, достоверность и законность операций с наличными денежными средствами в национальной и иностранной валюте. Прежде всего, следует определить, применяются ли в организации для оформления кассовых операций унифицированные формы первичной учетной документации и заполнены ли все ее обязательные реквизиты. Анализ сведений, содержащихся в учетных регистрах по счету 50 «Касса», позволяет установить объем и характер кассовых операций по поступлению денежных средств и их расходовании за проверяемый период.

Затем изучаются сохранность чеков и корешков к ним в чековых книжках; правильность определения остатков денег в кассе, переноса их на следующий день по кассовой книге и подсчета в ней итоговых сумм по приходу и расходу за отчетный период; полнота отражения в кассовой книге и отчетах кассира всех операций с денежным средствами, их взаимное соответствие; использование полученных из банка наличных денег по целевому назначению; своевременность и полнота возврата в банк неиспользованных денежных средств; соблюдение установленного  лимита остатка наличных денег в кассе; использование кассовой выручки на текущие нужды в пределах установленных норм.

Необходимо проверить достоверность приходных и расходных кассовых ордеров. Известно, что недобросовестные кассиры могут осуществлять кассовые операции на основании подложных документов или повторно использовать кассовые ордера.

Если процесс ведения кассовой книги компьютеризирован,  то необходимо установить, как обеспечиваются сохранность кассовых документов и защита программных средств от несанкционированного доступа, проверить наличие выходных форм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», которые должны составляться одновременно на конец рабочего дня, иметь одинаковое содержание и все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. После проверки правильности ведения кассовой книги определяют реальность и достоверность записей об остатках денег в книге и в отчетах кассира на начало и конец изучаемого периода. По итогам проверки составляется справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.

 

2. Осуществление безналичных платежей с использованием различных форм расчетов

2.1.Оформление расчетов платежными поручениями

 

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений принятых к исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. В случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат". проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

 

2.2.Оформление расчетов инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение - расчетный документ, формируемый Кредитором (получателем средств) для обслуживающего Банка. Посредством инкассового поручения Кредитор отдает распоряжение обслуживающему его Банку востребовать сумму задолженности с Плательщика (Должника) в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;