Пассивные операции коммерческих банков

[9, с. 8].

 

2. Состав и значение собственного капитала коммерческого банка

 

     В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности.

     Ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

     Собственный капитал банка – представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

     В составе собственного капитала банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную прибыль. Все эти элементы способны служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Они образуют капитал первого уровня, или основной капитал. Также существуют элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам) [5, c. 6].

     Уставный капитал банка формируется из величины вкладов участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральными банками устанавливается его минимальный размер. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций. Паевые банки формируют свой уставной капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного капитала может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов [8, c. 108].

     Предназначение резервного фонда – покрытие таких рисков банков, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.

Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды:

• резерв на прочие возможные потери [3];
• резерв на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности [4];
• резерв под операции с резидентами офшорных зон.

     Банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами; фонды накопления и социального развития (потребления).

     Важным компонентом собственного капитала банка является его нераспределенная прибыль, т. е. прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

     Собственный капитал банка выполняет три основные функции:

• оперативная;
• защитная;
• регулирующая.

     Оперативная функция состоит в том, что собственный капитал служит финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (предприятие) не может приступить к своей деятельности. Именно за счет собственного капитала приобретаются машины, оборудование, здания, земли и другие активы.

Собственный капитал может использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, а также для слияний. Размер собственных средств определяет, в конечном счете, масштабы деятельности банка.

     Защитная функция собственного капитала банка – поддержание устойчивости банка, обеспечение обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственный капитал банка выступает в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности.

     Так как собственный капитал – это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого между величиной собственного капитала банка и его подверженности риску существует обратная зависимость. Чем больше собственный капитал банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк, тем выше его платежеспособность.

     Банк, имеющий нулевую или отрицательную величину собственных средств, является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательства которого превышают его активы [7, c. 119].

     Защитная функция собственного капитала банка тесно связана с понятием достаточности капитала.

     Достаточность капитала – способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственного капитала соответствует рискованности банковских активов, т.е. их структуре и качеству.

     Достаточность капитала является величиной относительной. Для ее определения используется коэффициент достаточности капитала, т. е коэффициент Кука. Он был рекомендован в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору.

     Согласно рекомендациям комитета отношение суммы капитала банка к сумме активов, скорректированных по степени риска, не может быть менее 8% (на каждые 100 единиц рискованных активов банк должен иметь как минимум 8 единиц собственного капитала). Для поддержания достаточности капитала на этом уровне банк может либо увеличить сумму капитала, либо сократить сумму активов, либо снизить долю активов с высоким риском.

     Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска [1, c. 8]. Его минимально допустимое значение устанавливается в размере 10% для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро; в размере 11%, если сумма собственных средств меньше 5 млн. евро [6, c. 2].

     Регулирующая функция – связана с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранении стабильности всей банковской системы, а с другой – с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В этой функции воплощено защитное свойство собственного капитала банка, который призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

     Таким образом, собственный капитал имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, он является финансовой базой развития банка и включает в себя совокупность элементов, обеспечивающих самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика заемных ресурсов коммерческих банков

 

     Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка [8, c. 118].

     Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты, или вклады и прочие привлеченные средства.

     Депозиты – это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

     Вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.

     Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств [10 c. 28].

Структура привлеченных ресурсов по 10 коммерческих банкам характеризуется  приведенными ниже данными (табл. 2).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Структура привлеченных ресурсов по отдельным

коммерческим  банкам, %

     Из таблицы видно, что по большинству коммерческих банков (в 8 из 10) привлеченные ресурсы были сформированы полностью за счет депозитов, и только два банка использовали заемные средства [8 c. 119].

     В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты различают до востребования, срочные и сберегательные.

     Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К таким депозитам относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах. Основная функция депозитов до востребования – обслуживание платежного оборота.

     Срочные депозиты – это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней (по депозитам банков); 31-90 дней; 91-180 дней; 181 день -1 год; 1-3 года; свыше 3 лет. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

     Сберегательные депозиты – разновидность срочных вкладов. Они также помещаются на определенный срок. Их главная функция, как и срочных депозитов, - накопление средств. Особенность сберегательных депозитов в том, что по ним можно производить дополнительные взносы.

     По категориям вкладчиков различают депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц. Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Они могут распоряжаться вкладами, получать по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечению определенного договором срока (срочные вклады) [7, c.121].

     Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с плавающей ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита.

     По срокам депозиты делятся на краткосрочные – до года; среднесрочные – от года до трех лет и долгосрочные – свыше трех лет.

     По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте, в иностранной валюте, мультивалютные (конвертируемые) депозиты, когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

     Вклады могут быть именными, когда в свидетельстве о внесении вклада указано имя получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указано.

     Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам – корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках. Банки могут получать кредиты от других банков на основе: кредитного договора; соглашения об овердрафте, заключаемом дополнительно к договору об открытии корреспондентского счета; депозитного договора (межбанковские депозиты). На рынке межбанковских кредитов широко используется также бронирование (блокировка) средств на корреспондентском счете на определенный срок под установленный процент по соответствующему распоряжению банка – кредитора. Банки для упрощения и удешевления заключения и оформления кредитных и депозитных договоров заключают генеральное соглашение о сотрудничестве, в котором оговариваются основные условия заключения будущих сделок.

Источником заемных  ресурсов коммерческих банков является также выпуск коммерческими банками на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг:

• облигации – ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их. По облигациям выплачивается фиксированный процент.
• вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).
• сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

     Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. Депозитный сертификат выдается юридическим лицам, сберегательный – физическим лицам [8, c. 125].

     Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, - операции репо. Банк при этом заключает одновременно две сделки: первую – на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую – на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.