Сравнивая положения
Унифицированных правил с положениями
российских нормативных актов,
можно сделать вывод, что чистое
инкассо представлено в нашем
законодательстве платежными требованиями
и инкассовыми поручениями, а
документарное инкассо (финансовых
документов, сопровождаемых коммерческими
документами) осуществляется на
основании выставленного к счету
плательщика платежного требования-поручения.
К сожалению, в банковской
практике инкассовые поручения
часто выставляются вместо платежных
требований, платежные требования
вместо платежных требований-поручений
и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать,
если бы законодатель установил четкий
и единообразный порядок расчетов по инкассо,
которые осуществлялись бы обязательным
представлением инкассового поручения
в дополнение к остальным (в каждом случае
различным) документам.
Наиболее удобный вид
расчетов по инкассо, как для
поставщика, так и для покупателя
— документарное инкассо.
Для раскрытия расхождений
между нормами международного
права и российского законодательства,
что в случае их незнания
может привести к негативным
результатам, рассмотрим следующие
существенные моменты.
Во-первых, в соответствии
со ст.1 Унифицированных правил, их
применение является факультативным.
Они будут применимы, только
если стороны по внешнеторговой
сделке согласятся на подчинение
конкретной инкассовой операции
этим Правилам и в самом
инкассовом поручении «будет
сделана специальная оговорка»
(п. «а» ст.1) [12]. Правила обязательны
для всех сторон, если только
специально не оговорено иное,
что дает возможность путем
прямого исключения определенных
положений Правил в инкассовом
поручении или инструкциях к
нему ограничить сферу их действия
в отношении конкретной сделки.
Поэтому в случае
расхождений между нормами Правил
и нормами национального права,
применимого к расчетам по
инкассо, превалируют положения
последнего (п. «а» ст.1 Правил). Это
следует иметь в виду, учитывая,
что в некоторых странах Правила
не могут быть полностью применены:
например, безакцептное списание денежных
средств путем выставления инкассового
поручения на основании исполнительного
или приравненного к нему документа в
нашей стране является законодательно
закрепленной практикой, чего нельзя сказать,
например, об американском законодательстве.
Подводя итог, следует
отметить, что при осуществлении
внешнеэкономических расчетов следует
руководствоваться положениями
Правил, а также необходимо, чтобы
сторона по сделке, которой известно
о существовании каких-либо императивных
норм в ее национальном праве, уведомила
об этом другие стороны. Поэтому при заключении
договора на предоставление товаров, услуг
и т.д. стороны должны оговорить не только
форму безналичных расчетов, но и ограничения,
которые существуют для этой формы в национальном
законодательстве страны плательщика.
Недостатки
инкассовой формы расчетов
В заключение стоит
отметить, что расчеты по инкассо,
осуществляемые согласно Унифицированным
правилам, выгодны как для банков,
так и для сторон по сделке.
У банков при выполнении распоряжений
клиентов не возникает необходимости
открывать дополнительный счет
или аккумулировать денежные
средства иным путем (например,
аккредитив). Покупатель может быть
уверен, что после оплаты расчетных
документов он получит право
на товар, а также отгрузочные
и товарораспорядительные документы.
Поставщик будет уверен, что до
момента получения денег его
товар будет находиться в его
распоряжении.
К сожалению, такая
форма безналичных расчетов, как
инкассо редко применяется на
территории нашей страны, не говоря
уже о применении в расчетах с
иностранными партнерами. Игнорирование
явных преимуществ расчетов по инкассо
происходит, на мой взгляд, вследствие
запутанности и несовершенства российского
законодательства, регулирующего данные
отношения, а также низкой правовой культурой
российских предпринимателей в сфере
как международного, так и российского
законодательства.
2.3.Аккредитив.
Аккредитив - это твердое
обязательство банка выплатить
продавцу товара (работ, услуг, предметов
интеллектуальной деятельности) строго
определенную денежную сумму в определенной
валюте в оговоренные сроки при
своевременном представлении в
банк заранее оговоренных документов,
подтверждающих отгрузку товаров (услуг
и т. д.), и точном выполнении условий,
предусмотренных аккредитивом.
При аккредитивной
форме расчетов обязательство
платежа наряду с импортером
принимает на себя банк, который
открывает аккредитив. Наличие корреспондентских
отношений, по которым импортер
и банк обязуются выполнять
поручения друг друга для реализации
аккредитивных обязательств, позволяют
осуществлять аккредитивные операции
намного быстрее и удобнее
как в части перечисления сумм,
так и в части обмена информацией
и решения всех возникающих
в процессе проведения операций
вопросов.
Рассмотрим порядок
осуществления аккредитивной операции
(рис. 3).
Рис 3. Схема аккредитивной операции
1. Согласно контракту,
заключаемому сторонами (экспортером
и импортером), определяется форма
расчетов за поставленный товар
- документарный аккредитив. В разделе
контракта, в котором фиксируются
условия аккредитива, указывается:
какой банк открывает аккредитив,
через какой банк этот аккредитив
должен быть авизован экспортеру.
Кроме того, сторонами оговариваются
вид аккредитива, перечень документов,
представляемых экспортером для
получения платежа, их характер,
требования к оформлению и
другие вопросы.
2. Покупатель-импортер направляет
своему банку заявление на
открытие аккредитива, в котором
указываются все необходимые
условия: в чью пользу, на какую
сумму открывается аккредитив; где
и каким образом он используется;
отгрузку какого конкретного товара он
покрывает; какие документы должны быть
представлены; сроки отгрузки и отправки
документов.
Импортера, который
дает поручение на открытие
аккредитива, называют приказодателем,
а банк, открывающий аккредитив
и действующий на основании
инструкций приказодателя, является
банком-эмитентом.
3. Извещение об открытии
аккредитива, как и заявление,
оформленные на стандарт ных бланках,
направляются экспортеру-бенефициару,
в пользу которого он открыт. Извещение
называется «авизо бенефициару». При этом
банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару,
как правило, через обслуживающий его
банк, который в свою очередь осуществляет
операцию авизования (извещение) аккредитива
экспортеру, и называется авизующим банком.
4. Авизующий банк получает
также свой собственный экземпляр
аккредитивного письма (авизо авизующему
банку), поскольку он уполномочен
принимать от экспортера документы
по аккредитиву, осуществлять
их проверку и отсылку банку-эмитенту.
В ряде случаев он назначается
эмитентом исполняющим банком, т. е уполномочивается
осуществлять платеж.
5. При получении аккредитива
(авизо бенефициару) экспортер
проверяет его на соответствие
условиям аккредитива, зафиксированным
в контракте. При отсутствии
расхождений производит отгрузку
товара. При наличии расхождений
извещает свой банк об условном
принятии аккредитива (или о
его непринятии) и может затребовать
от импортера внесения необходимых
изменений в его условия.
6. При получении от
перевозчика транспортных документов
экспортер представляет их вместе
с другими, требуемыми по условиям
аккредитива документами в свой
банк. Срок представления документов
также определяется условиями
аккредитива, но не позднее,
чем через 21 день после отгрузки
товара, а также не позднее
даты истечения срока аккредитива.
7. Банк экспортера проверяет
документы в срок не более
7 банковских дней (по внешним
признакам). После этого банк экспортера
(если он не имеет полномочий
на оплату) указывает в своем
сопроводительном письме, каким
образом должна быть зачислена
выручка.
8. При получении документов
банк-эмитент проверяет их и
одновременно взыскивает средства
с импортера, дебетуя его счет
или согласно условиям открытия
аккредитива списывает с предварительно
задепонированных на счете «суммы по аккредитивам»
средств. После проверки документов банк-эмитент
переводит сумму платежа банку-экспортеру.
9. Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.
10. Импортер с момента
получения от банка-эмитента документов
является владельцем товара.
Виды аккредитивов.
В международной практике
существует множество разнообразных
видов аккредитивов. Они могут
классифицироваться по различным
признакам.
По виду обязательства
(по степени ответственности банка)
аккредитивы подразделяют на отзывные
и безотзывные. Согласно Унифицированным
правилам и обычаям для документарных
аккредитивов последние должны иметь
указание об отзывности. Если таковое
отсутствует, то аккредитив считается
безотзывным.
Отзывной аккредитив
может быть в любой момент
изменен или аннулирован импортером
или открывшим аккредитив банком.
При этом согласия всех заинтересованных
сторон не требуется, достаточно
иметь сомнение в оплате импортером
товарных документов.
Безотзывной аккредитив
представляет собой твердое обязательство
банка перед экспортером по
выполнению содержащихся в аккредитиве
платежных инструкций. Он не может
быть изменен или аннулирован
досрочно, без согласия и экспортера,
и других заинтересованных сторон.
Безотзывные аккредитивы могут
быть подтвержденными и неподтвержденными.
Подтвержденный аккредитив
более надежный, так как к ответственности
банка, открывшего аккредитив, дополняется
ответственность другого банка,
его подтверждающего. Им может
быть авизующий и фактически
исполняющий аккредитив банк
или третий банк. Если банк, который
оплачивает аккредитив по поручению
банка-эмитента, не принимает на
себя какую-либо ответственность
за оплату товарных документов,
аккредитив является неподтвержденным.
По способу обеспечения
денежными ресурсами различают
покрытые и непокрытые аккредитивы.
Если банк предварительно переводит
и предоставляет в распоряжение
исполняющего банка денежные
средства (покрытие) в сумме аккредитива
на срок действия обязательства
банка-эмитента с условием возможности
их использования для выплат
по аккредитиву, то данный аккредитив
является покрытым. Если покрытие
не предоставляется, то это
- непокрытый аккредитив. В случае
открытия непокрытого (гарантированного)
аккредитива исполняющему банку
предоставляется право списывать всю
его сумму с ведущегося у него счета банка-эмитента.
При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление
в распоряжение исполняющего банка денежных
средств для его оплаты, может обеспечиваться
путем кредитования на сумму аккредитива
корреспондентского счета исполняющего
банка в банке-эмитенте или другом банке
и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем
банке депозитов покрытия или страховых
депозитов.
По возможности переадресации
аккредитивы бывают трансферабельные
(переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные
(непереводные), или непереадресуемые.
Если экспортер не является поставщиком
продукции и имеет желание, чтобы часть
платежей по аккредитиву была переведена
в пользу субпоставщика, он договаривается
об открытии в его пользу переводного
аккредитива.
По возобновляемости
бывают возобновляемые («револьверные»)
и невозобновляемые аккредитивы. Когда
сумма аккредитива по мере выплаты (за
серию отгрузок товара или за одну отгрузку
в пределах суммы аккредитива) автоматически
возобновляется в пределах общего установленного
лимита и срока действия аккредитива,
аккредитив является «револьверным».
Аккредитив бывает таковым в пределах
срока и суммы.
В пределах срока
предусматривается определенная
сумма (лимит), в размере которой
с аккредитива производятся выплаты.
Особо оговаривается возможность
использования в следующем периоде
неиспользованного лимита.
В пределах суммы
возобновляемость означает, что сумма
аккредитива (лимит) восстанавливается
по мере использования в течение определенного,
установленного договором, срока. Как
правило, в таких аккредитивах устанавливается
предельная сумма. Особая разновидность
аккредитива - аккредитивы «с красной
оговоркой». Таковую может иметь любой
вид аккредитива (отзывной, безотзывной,
подтвержденный и т. д.). Он предусматривает
выплату исполняющим банком экспортеру
авансов до определенной суммы, которые
могут быть использованы бенефициаром
для закупки и оплаты предназначенного
для экспортера товара (перед его отгрузкой
покупателю). Банк выдает аванс против
представления экспортером «обязательства
совершить отгрузку». Открывая данный
вид аккредитива, банк-эмитент обязуется
возмещать исполняющему банку суммы выплаченных
авансов даже в том случае, если отгрузка
не была совершена. Банками данный вид
аккредитива рассматривается как необеспеченный
кредит и выдается редко.
Правовые
особенности совершения сделок с
применением аккредитивов .
Порядок расчетов по
аккредитиву в законодательстве
Российской Федерации (РФ) в настоящее
время определяется Гражданским
кодексом (ГК) Российской Федерации
(глава 46 § 3 «Расчеты по аккредитиву»).
В сфере внешней торговли расчеты
по аккредитивам осуществляются
также в соответствии с инструкцией
Внешторгбанка СССР №1 от 25 декабря
1985 г. о порядке совершения
банковских операций по международным
расчетам.
В международной торговле
выработаны и широко используются
Унифицированные правила и обычаи
для документарных аккредитивов
(редакция 1993 года), публикация Международной
торговой палаты (МТП) № 500 [11],
которые явились результатом
многолетних усилий по систематизации
международной торговой и банковской
практики. Указанные Правила представляют
собой частную (неофициальную)
кодификацию и, в определенной
мере, унификацию сложившихся на
практике обычаев делового оборота.