Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

Достоинством  аккредитива является то, что с  его помощью обеспечиваются гарантия платежа и возможность получения  его в оптимальный срок после  отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств и может предусматривать  акцепт (согласие) уполномоченного  плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный.

Получив бланк  аккредитива, банк-эмитент открывает  его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. 

Рис. 2. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Расчеты по инкассо

     При расчетах по инкассо банк-эмитент  обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Для проведения расчетов банк-эмитент может привлекать другой исполняющий банк.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в исполняющем банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты

Рис. 3. Схема расчетов по инкассо. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Расчеты с использованием чеков, векселей, банковских карт

3.1. Расчеты чеками

При расчетах чеками производится списание банком средств по распоряжению чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они могут быть использованы клиентами кредитной организации, выпускающей чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств (рис.4).

Рис. 4. Расчеты с помощью чеков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2. Расчеты с использованием векселей 

     Вексель – это письменное долговое обязательство, оформленное по установленной форме, в соответствии с которым юридическое лицо, выдавшее вексель (векселедатель) берет на себя обязательство выплатить владельцу векселя (векселедержателю) обозначенную в векселе сумму в указанный срок.  
В векселе указываются: 
• место и дата выдачи,  
• сумма обязательства в целом или с выделением обязательства по процентам, 
• срок и место платежа,  
• наименование получателя,  
• подпись векселедателя.  
      Предметом вексельного обязательства могут быть исключительно деньги. Документ, названный векселем, но содержащий обязательство плательщика по передаче векселедержателю каких-либо товарно-материальных ценностей, не имеет вексельной силы. 
При использовании векселя в хозяйственных операциях (допустим, при расчетах) следует учитывать двоякую природу векселя: 
1. Вексель - это ценная бумага и, является самостоятельным объектом гражданских прав, т.е. его можно продать, передать в залог, внести в уставный капитал и т.д.; 
2. Вексель - это документ, удостоверяющий имущественное право требования (право требовать осуществления платежа), поэтому при передаче векселя третьему лицу передается как сам вексель, так и права по нему. При этом передача векселя осуществляется на основании акта приема-передачи, который составляется и подписывается обеими сторонами сделки, ставится оттиск печати.  
В соответствии со ст. 146 ГК РФ вексель может быть передан посредством индоссамента - передаточной надписи, которая обычно совершается на оборотной стороне векселя. Индоссамент может быть: 
• специальным (ордерным), т.е. с указанием конкретного лица, которому передан вексель,  
• или бланковым, т.е. «на предъявителя», без указания лица, которому передается вексель. 
В любом случае нотариальное заверение передаточной надписи не требуется.

Вексель может  быть предъявлен банку до наступления  срока платежа. Эта операция носит  название «дисконт векселей».  
Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель иногда также называют соло-вексель, а переводной - тратта.

     Простой вексель вписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. 
При расчетах простым векселем покупатель - векселедатель, получая от поставщика товар, выписывает вексель; при истечении срока поставщик – векселедержатель, предъявляет вексель к оплате,  и покупатель его оплачивает.

     При расчетах переводным векселем (траттой) векселедателем (так называемым «трассантом») выступает поставщик, направляющий покупателю («трассату») вместе с товаром выставленный вексель, который акцептуется плательщиком (покупателем, трассатом) и возвращается векселедателю (поставщику).  
При этом векселедатель может передать вексель третьему лицу – векселедержателю (ремитенту), который впоследствии при истечении срока предъявляет вексель к оплате, и покупатель осуществляет платеж по векселю в адрес этого лица.  
          Также векселя делят на товарные и финансовые – и хотя в законодательстве такой классификации не предусмотрено, на практике она существует: 
Товарный вексель – это ценная бумага, которая выдается в счет оплаты товаров, работ или услуг; 
Финансовый вексель – это ценная бумага, которая выдана безотносительно к каким-либо товарам, работам или услугам.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3. Расчеты с использованием банковских карт

     Помимо  указанных форм расчетов большое распространение в последние годы получили расчеты с использованием банковских карт. Применение банковских карт позволяет создать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Под банковской картой понимается средство для составления  расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Существует много  критериев классификации банковских карт.

По способу  записи информации на карту различают: графическую запись; эмбоссирование; кодирование на магнитной полосе; запись в интегральную схему (смарт-карта).

По характеру  использования различают следующие  карты:

• индивидуальная - выдается отдельным клиентам банка и может быть «стандартной» или «золотой» для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;
• корпоративная - выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты сотрудникам. Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету.

Ответственность перед банком по корпоративному счету  имеет организация, а не индивидуальные владельцы карт.

По виду проводимых расчетов различают карты:

• кредитные - связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд;
• дебетовые (расчетные) - предназначены для оплаты товаров или услуг путем прямого списания средств с банковского счета плательщика. Такие карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. Преимущество дебетовой карты перед кредитной в отсутствии ограничений на размер одного платежа.

Таким образом, данная система расчетов дает возможность  реализовать кредитным организациям свои функции как посредника в расчетных правоотношениях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Рассмотрев  экономическое содержание и основы организации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться, безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства.

     Развитие  научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства  и Центрального Банка принятию мер  по внедрению новых, более совершенных технологий в организации осуществления безналичных расчетов.

     Основными недостатками, которые затрудняют осуществление  безналичных расчетов, являются: обострение кризисных явлений в экономике  страны, неплатежеспособность и банкротство предприятий, нарастание политической и социальной напряженности, несовершенство программно- технического обеспечения, не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов, не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

     Для улучшения осуществления организации  безналичных расчетов необходимо: ускорение  перехода к совершенным программным системам, скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов, предоставление выхода на мировой уровень, широкое использование клиринга. Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществления расчетов.

Таким образом, несмотря на все трудности  при осуществлении безналичных  расчетов можно отметить, что в  стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению к мировым стандартам. 
 

     Литература

1. Банки и банковское дело: учебник для вузов / А.И. Балабанов [и др.]. - СПб.: Питер, 2007.
2. Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред.  Лаврушина О.И. –  М.: КНОРУС, 2004.
3. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова [и др.]. М.: Юрайт-Издат, 2007.
4. Журнал «Российский бухгалтер» http://www.rosbuh.ru/
5. Информационный портал «Банки.ру» http://www.banki.ru/
6. Правовая система КонсультантПлюс