Проблемы эффективности банковской деятельности

Помимо  данного подхода также используются расчёты, увязывающие эффективность  с показателями структуры банковских активов и пассивов и некоторых  видов операций.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка  составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов  и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной  деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том  числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка  является показателем успешности его  работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать  структуру и соотношение отдельных  статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной деятельности  банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными  бумагами, лизинговых операций). Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные но межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также предоставление услуг небанковского характера;

3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована  следующим образом:

 операционные расходы, к которым  относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с  клиентами (включая банки), по  привлечению долгосрочных займов  на финансовых рынках и др.;

 расходы, связанные с обеспечением  функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

 расходы на покрытие банковских  рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций.

Группировка статей доходов и расходов банка по активу и пассиву его баланса представлена в приложении А.

Приведенная группировка доходов  и расходов счета прибылей и убытков  банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и  перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности.

Если рассматривать структуру  отчета о прибылях и убытках банка  с позиций управления банковскими  операциями, то она принимает следующий  вид (Приложение В).

Такая схема отчета о прибылях и  убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Проанализировав эту схему, можно  сделать вывод о том, что доходом  банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Регулирующие органы могут устанавливать  для банков различные формы отчетов  о прибылях и убытках, которые  предоставляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Другая составляющая анализа эффективности  операций коммерческого банка —  анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции — вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

- изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;

- изучение средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

- расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

- анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;

- выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В  банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

- максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

- минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

- эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка.

Таким образом, термин «эффективность»  является многозначным понятием. Поэтому  в качестве критериев эффективности  банка можно рассматривать как  сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыль), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности.

2.2 Проблемы эффективности банковской  деятельности

В 2009 году российский банковский сектор функционировал в условиях глобального  кризиса, который затронул практически  все отрасли национальной экономики. Это существенным образом отразилось на характере и показателях деятельности банков. Тем не менее в результате мер, предпринятых Правительством Российской Федерации и Банком России, в 2009 году банковский сектор функционировал стабильно.

С середины 2009 года в российской экономике доминировали позитивные тенденции. В частности, в этот период достаточно высокими темпами увеличивались активы и капитал кредитных организаций, расширялась их ресурсная база, в том числе за счет привлечения средств населения, в основном сохранялся устойчивый рост кредитных вложений, обеспечивалось удовлетворительное качество кредитных портфелей, на рынке банковских услуг наблюдались положительные тенденции, связанные с развитием конкурентной среды, прежде всего в секторе привлечения вкладов физических лиц и т.д.

Имеющиеся тенденции позволяют  смотреть в будущее с известным  оптимизмом. Банковский сектор постепенно возвращается к стандартному режиму деятельности, что предполагает и  стандартный режим регулирования.

Худшее для банковской системы уже позади, впереди небольшой, но стабильный рост", - заявил президент Ассоциации региональных банков России Анатолий Аксаков.

Однако, по общему признанию экономистов, потенциал развития банковского  сектора не исчерпан. Правительство  Российской Федерации и Банк России исходят из того, что банковская деятельность может и должна играть в экономике более значимую роль.

Тенденции развития банковской деятельности в нынешних непростых условиях —  предмет постоянного внимания со стороны Банка России. Правительство Российской Федерации и Банк России исходят из того, что одним из приоритетов государственной экономической политики является формирование конкурентоспособного российского банковского сектора, способного развиваться на собственной основе, быть эффективным инструментом обеспечения устойчивого экономического роста.

Рассмотрим основные проблемы эффективности  банковской деятельности и способы  их решения.

Эффективность банковской деятельности сдерживается рядом факторов как  внутреннего, так и внешнего характера.

К внутренним препятствиям относятся  неразвитые системы управления, недостаточный  уровень эффективности систем управления, бизнес-планирования и квалификации персонала банков, их ориентация на оказание сомнительных услуг и ведение  недобросовестной коммерческой практики, фиктивный характер значительной части капитала отдельных банков.

К внешним сдерживающим факторам можно  отнести сохраняющийся высокий  уровень инфляции в экономике  и как следствие высокие риски  кредитования, недостатки действующего законодательства и несоответствие ряда его положений современным задачам развития банковского сектора (в части залогового обеспечения, ипотечного кредитования и т.д.), ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов, недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения.

Помимо этого российская экономика  в целом и банковская сфера  в частности имеют относительно невысокую инвестиционную привлекательность, о чем свидетельствует динамика инвестиций, а в отношении банковского сектора – и снижающаяся доля иностранного капитала.

По-прежнему значительным является административное бремя, возложенное на банки в  связи с отвлечением ресурсов на выполнение несвойственных им функций. Неоправданно усложнена процедура консолидации капитала (слияний и присоединений кредитных организаций).

Наряду с перечисленными факторами  существуют такие проблемы методического  характера, как необходимость дальнейшего  развития системы рефинансирования, в том числе путем расширения круга инструментов управления ликвидностью.

Повышение роли банковского сектора  в экономике является одной из важнейших задач государства.

Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации  и Банка России являются:

1. Совершенствование нормативного правового обеспечения банковской деятельности;

В сфере правового обеспечения  банковской деятельности необходимо создать  правовые условия функционирования кредитных организаций в соответствии с международными нормами:

- укрепить права кредиторов, в первую очередь их права требования, обеспеченные залогом;

- обеспечить совершенствование  правовых механизмов ликвидации  кредитных организаций, у которых  отозваны лицензии на совершение  банковских операций;

- укрепить правовые механизмы  конкуренции и предотвращения действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;

- упростить процедуры слияния  и присоединения кредитных организаций;

- создать правовые условия для  более широкого применения в  банковском деле современных электронных технологий, которые могут привести к снижению операционных издержек.

- продолжить работу по совершенствованию  системы налогообложения банковской  деятельности.

2. Формирование благоприятных условий  для участия банков в финансовом  посредничестве.

Для укрепления роли банков в системе  финансового посредничества необходимо обеспечить открытость деятельности хозяйствующих  субъектов на основе раскрытия информации о финансовом состоянии и показателях  хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности; совершенствовать механизм рефинансирования и управления ликвидностью банков;

3. Повышение эффективности банковского  регулирования и банковского  надзора.

В сфере банковского регулирования  и надзора важнейшими направлениями являются: определение режима банковского надзора и применение при необходимости мер надзорного реагирования; обеспечение функционирования системы раннего реагирования и применения комплексной оценки деятельности кредитных организаций, включающей оценку качества управления и внутреннего контроля; повышение оперативности и эффективности решений, принимаемых в рамках банковского надзора.

4. Развитие конкурентной среды  и обеспечение транспарентности  в деятельности кредитных организаций;