Работа банка с проблемными кредитами

Признаками финансового  неблагополучия заемщика, с точки  зрения кредитного специалиста, являются:

—нецелевое использование  кредита;

—падение оборотов по кредиту;

—проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

—поступление негативной информации о заемщике со стороны  службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;

—моральное и физическое старение залогового имущества;

—ухудшение финансового  состояния Гаранта или Поручителя заемщика;

—задержка или неполная выплата процентов за пользование  предоставленными кредитными средствами.

Независимо от того, являются ли признаки «проблемности» кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:

—      провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;

—собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;

—ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного  отсутствия поступлений средств  на расчетный (валютный) счет потребовать  объяснения причин;

—проверить правильность юридического оформления всей кредитной  документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;

—изучить возможность  получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен.

В случае признания кредита  «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат  кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить  на две основные группы:

1. Мероприятия по организационной,  финансовой и иной помощи банка  проблемному заемщику, способствующие  преодолению кризиса и выполнению  обязательств заемщика перед  банком, в том числе:

—разработка программы изменения  структуры задолженности (пересмотр  графика платежей по возврату ссудной  задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);

—работа с руководством заемщика по выявлению проблем и  поиску их решений;

—назначение управляющих, консультантов  и кураторов для работы с предприятием от имени банка;

—расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга  с «просроченного» на текущий;

—увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;

—получение дополнительной документации и гарантий и др.

2.      Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:

—реализация обеспечения;

—продажа долга заемщика третьей стороне;

—обращение к Гарантам и Поручителям;

—принятие мер правового  характера;

—оформление документов о  банкротстве и др.

Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик—  Банк» с помощью этой группы мероприятий.

Первое, что возможно предпринять  в данной ситуации, — это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует  относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также  то, что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ — расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности  заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество — выгодно.

Третьим способом, связанным  с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части  активов заемщика для погашения  долга. Решение о продаже части  активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

Наиболее радикальный, четвертый, способ — ликвидация залога. При  его реализации взаимоотношения  между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.

Чтобы приведенные схемы  действий с «проблемными» кредитами  были успешно реализованы на практике, нужно наладить систему учета, анализа, а также управления кредитным  риском.

Единственное условие, которое  должно быть соблюдено банком-кредитором, — это предварительное обращение  со своим письменным требованием  к основному должнику. Отказ последнего от его удовлетворения дают кредитору  право обратиться непосредственно  к поручителю. Важным является также  положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если же договором такой срок не предусмотрен, он считается равным одному году со дня наступления срока  исполнения должником основного  обязательства.

Следует обратить внимание на зарубежный опыт. Так, в американских коммерческих банках существует целая  система, помогающая выявить причины  возникновения проблемных кредитов, а также спрогнозировать само их появление. Согласно этой системе  к возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные  с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной  документации и т.д. К независящим  от банка факторам относятся неблагоприятные  экономические условия, в которых  оказался заемщик, стихийные бедствия. Неблагоприятные экономические  условия, воздействующие на производственную деятельность заемщика, американские коммерческие банки конкретизируют следующим образом:

1. Большинство фирменных  крахов - результат плохо организованного  менеджмента. Типичные проблемы - недостаток глубины и разнообразия  управленческой экспертизы, неудовлетворительные  плановые и бухгалтерские службы, общая некомпетентность. Как правило,  несовершенный менеджмент связан  с издержками роста, когда динамично  развивающаяся компания сталкивается  с недостатками сильно зацентрализованного управления, которое не в состоянии охватить все детали хозяйственного процесса.

2. Небольшие компании  часто оказываются перед проблемой  недостаточности первоначальных  вложений. Это происходит в результате  недооценки общей стоимости бизнеса,  в котором собирается преуспеть  данная компания, и переоценка  срока, через который ожидается  получение прибыли. Данная проблема  признается компанией слишком  поздно, когда акционерный капитал  уже исчерпан, а кредиторы отказывают  в дополнительном финансировании.

3. Высокий уровень финансового  коэффициента и коэффициента  текущих расходов. Финансовый коэффициент  отражает отношение внешних долгосрочных  обязательств к собственному  капиталу корпорации. При высоком  финансовом коэффициенте и при  падении объема реализации резко  увеличиваются затраты по обслуживанию  долга. Под коэффициентом текущих  расходов понимается отношение  фиксированных затрат к валовым  затратам. Соответственно при высоком  коэффициенте и при снижении  объема реализации компания ощущает  резкое уменьшение прибыли.

4. Когда компания начинает  неоправданно резко увеличивать  объемы продаж своей продукции,  то возрастает риск ее неоплаты. Причина в том, что компания  теряет бдительность в подборе  покупателей, не уделяя внимания  их платежеспособности. В этой  ситуации банк предпринимает  рестриктивные меры, направленные на приостановление роста активов, настаивая на том, чтобы фирма притормозила реализацию продукции покупателям с сомнительной платежеспособностью.

5. Новые компании сталкиваются  с серьезными проблемами при  выходе на рынок. В конкурентной  борьбе фирма может избрать  как наступательную, так и защитную  тактику. Наступательная тактика  связана с завоеванием рынка  с помощью различных мероприятий  (снижения цен, роста объема  реализации и т.д.), которые могут  привести даже к временной  потере дохода. Цель защитной тактики - стабилизировать доходы путем возможного сокращения объема реализации. Если фирма не адаптируется к условиям конкурентной борьбы, то погибает.

6. Многие небольшие фирмы  не в состоянии прибыльно развиваться  в условиях общего экономического  спада.

Перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у фирмы  возникли слабые места, может и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд. Большое внимание американскими коммерческими банками  уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях  кредитного процесса, т.е. этапах анализа  кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика предлагает обращать внимание на следующие основные моменты, которые помогают в кредитном  процессе выявить потенциальные  проблемные кредиты:

·  недавняя финансовая несостоятельность заемщика, расхождения и противоречия в информации о заемщике;

·  заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

·  моральные качества руководителя (борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи владельцами компании, частые смены в руководстве, строптивый, неуравновешенный характер руководителя, стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника);

· круг поставщиков и покупателей  у заемщика не диверсифицирован, ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

· заемщик относится к  той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;

· упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям;

· заемщик не представляет четко цель кредита;

· у заемщика нет ясной  программы погашения ссуды;

· отсутствие резервных источников погашения кредита;

· заемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения;

· нарушения в периодичности  предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной  деятельности;

· отклонения от нормы порядка  ведения банковских счетов (нарушения  в системе овердрафта и т. п.);

· пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения  кредита; просьба о пролонгации  ссуды;

· отклонения показателей  хозяйственно-финансовой деятельности компании заемщика от плановых или  ожидаемых;

· отклонения в системе  учета и контроля заемщика.

1.2 Классификация  и учет проблемных кредитов

 

Потенциальные и реально  существующие проблемные кредиты требуют  применения таких процедур, как их классификация по степени риска, создание резервов под них, учет проблемных кредитов, а также списание кредитов. Указанные процедуры описываются  ниже.

Классификация активов. Все  большее число банков классифицируют кредитные риск по каждому кредиту  в момент его предоставления. Исходная классификация и рейтинг позволяют  банкам балансировать риск своих  кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов. Банки сами классифицируют свои кредиты в соответствии с установленными органами надзора нормами. Такая классификация может быть скорректирована, если в результате проведенной регулирующими органами проверки будет установлено, что классификация была слишком «мягкой». Проблемные кредиты могут классифицировать также с точки зрения возможности их «спасения».

Создание резервов. После  того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать  адекватные резервы против возможных  убытков.

Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и  обязательными, и рекомендательными  – это зависит от банковских правил, устанавливаемых органами надзора, а также от налогообложения. В  странах, где отсутствуют жесткие  нормы классификации активов, банки  часто сами устанавливают уровень  кредитов, по которым прекращают начисление процентов, размеры резервов по кредитам и убытки. Что приводит к неточным данным в финансовых отчетах, к накоплению неявных убытков и в конце  концов к большим финансовым затратам.

Российские банки обязаны  создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные кредиты оказывают  отрицательное воздействие на нормативы  ликвидности. Существует компенсирующий фактор, суть которого состоит в  том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли банка, а значит, и к  уменьшению налога на прибыль. Сокращение расходов наличных средств в период экономической напряженности может  оказаться важнее, чем негативное воздействие на показатели ликвидности. Однако по мере спада напряженности, банки захотят в кратчайший срок сократить размеры просроченных кредитов на своем балансе.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя  основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему  отражать кредит в учете по принципу накопления. В отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки  в США в случае, если выплаты  просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и  вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они  не сделают этого, то размер их доходов  будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны к стране сильно различается.  

 

Таблица 1 Классификация  кредитной политики при управлении кредитами в США

Классификация	Подход	Отдел банков	Частота	Частота
Надежная	Поддерживать и развивать  выгодные отношения	Деловой отдел	годовая	квартальная
Слабая	Для компенсации увеличить  обеспечение\залог	Деловой отдел	полугодовая	квартальная
Нестандартная	Переструктурировать или уйти для восстановления активов банка	Отдел восстановления кредитов	квартальная	месячная
Сомнительная	Закрыть кредит, чтобы избежать потерь	Отдел восстановления кредитов	квартальная	месячная
Потери	Закрыть кредит, чтобы избежать потерь	Отдел восстановления кредитов	квартальная	месячная