Ресурсы коммерческого банка

- банк  создается в форме хозяйственного  общества, то есть акционерного  общества или общества с ограниченной  ответственностью;

- банк  действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком  Российской Федерации;

- банк  обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль  путем совершения специальных  операций;

- банк  рассматривается законодательными  органами Российской Федерации,  как один из элементов банковской  системы.

В настоящее  время коммерческий банк способен предложить клиенту множество видов разнообразных  банковских продуктов и услуг. Широкая  диверсификация операций позволяет  банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной  рыночной конъюнктуре. Но далеко не все  банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского  учреждения.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений  состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.

Практика  показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями  банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация  аппарата управления, связанная с  упразднением излишних структурных  подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет  избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете, цели банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным  образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой.

Основными задачами коммерческого банка являются доходы и расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Доходы коммерческого банка.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое  другое коммерческое предприятие, может  получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные  доходы, относящиеся к категории  прочих.

Таким образом, доходы коммерческого банка - это  денежные поступления, связанные с  осуществлением банками всех видов  банковской деятельности.

Источником  доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается  совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются  в соответствии с видами банковского  бизнеса и группируются по форме  получения, степени стабильности и  порядку учета доходов.

Банковские  доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильными доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников

Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема доходов для покрытия своих  расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для  эффективного функционирования банка  необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его  расходы, и покрывал риски, но также  обеспечивал и регулярность поступления  доходов.

Совокупность  доходов коммерческого банка  по форме получения подразделяется на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов. К прочим доходам относятся штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие. В ряде случаев  по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

Наибольший  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы.

В составе  операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

Преобладающая часть доходов банка относится  к процентным доходам, а именно доходам  от платного размещения собственных  средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств  в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов  формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование  и приносят доход в виде процентов  на вложенную сумму. В последние  несколько лет у основной части  российских банков процентные доходы составляют более 80 процентов общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Непроцентные  доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств  в иностранной валюте.

К комиссионным относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

Перечень  оказываемых современными коммерческими  банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Большинство российских коммерческих банков предоставляют  расчетно-кассовые и другие виды услуг, своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие  услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть  региональных банков.

У большинства  коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов  в общем объеме всех доходов. Это  обусловлено тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. В этом направлении действует  и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках, и  сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов  почти не сопряжено с рисками  потери стоимости вложенных активов.

Доходы  от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка. В состав этой группы доходов  включаются доходы от оказания услуг  «небанковского» характера: от сдачи  в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в  деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений  банка. К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

Кроме доходов  от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории  прочих доходов:

- доходы  по операциям прошлых лет, поступившие  или выявленные в отчетном  году;

- штрафы, пени, неустойки, взысканные с  клиентов;

- оприходованные  излишки кассы;

- восстановление  сумм резервов;

- доходы  в виде возврата сумм из  бюджета за переплату налогов  на прибыль;

- возмещение  расходов по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций;

-другие.

 Эти  доходы по существу являются  доходами непредвиденного характера  и, как правило, не учитываются  при составлении прогнозов доходов  банка на предстоящий период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Расходы коммерческого банка.

Расходы - это использование денежных средств  на производственную и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование  денежных средств, необходимых для  осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу  учета.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка:

1) операционные  расходы, в том числе процентные  расходы, комиссионные расходы,  по операциям на финансовых  рынках и пр.;

2) расходы  по обеспечению функционирования  деятельности банка;

3) прочие  расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми  расходами.

Основная  часть кредитных ресурсов банка  образует привлеченные средства, использование  которых необходимо оплачивать. Эти  затраты составляют наибольшую часть  расходов банка. Плата за использование  привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные  расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50 процентов  всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме  расходов различен для каждого банка  и зависит, в первую очередь, от соотношения  отдельных видов платных обязательств банка.

Наибольшие  суммы процентов обычно выплачиваются  по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие проценты банки выплачивают  за использование средств, находящихся  на счетах до востребования физических лиц, а также на расчетных и  текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и  соотношения различных видов  процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль  банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг  некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.