Стабилизация и повышение надёжности банковской системы РФ

2) доходы от побочной  деятельности, т.е. от сдачи в  аренду служебных и других  помещений, оборудования, временно  оказавшихся свободными, а также  предоставление услуг небанковского  характера;

3) доходы, отраженные по  ряду статей и не заработанные  банком, использованные резервы,  результаты от переоценки долгосрочных  вложений.

Расходная часть счета  прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

• операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;
• расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;
• расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Если рассматривать структуру  отчета о прибылях и убытках банка  с позиций управления банковскими  операциями, то она принимает следующий  вид (Таблица 2).

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и  расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс  формирования прибыли с указанием  получаемой прибыли на промежуточных  этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются  расходы по выплате процентов.

Регулирующие органы могут  устанавливать для банков различные  формы отчетов о прибылях и  убытках, которые предоставляются  для контроля их деятельности, а  также для обеспечения возможности  широкому кругу пользователей такой  отчетности ознакомиться с основными  результатами деятельности банков.

Другая составляющая анализа  эффективности операций коммерческого банка - анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого  банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка  связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как  вклады (депозиты) до востребования  и срочные депозиты юридических  и физических лиц, межбанковские  кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции - вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

- изучение динамики, в  том числе номинальной средней  цены ресурсов коммерческого  банка;

- изучение средней номинальной  процентной ставки по привлеченным  ресурсам в целом и по отдельным  их видам;

- расчет реальной стоимости  ресурсов, включая отдельные их  виды;

- анализ изменения доли  процентного расхода по привлеченным  ресурсам в общем размере расходов  коммерческого банка;

- выявление основного  фактора удорожания ресурсов банка.[17] Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» основные принципы которой:

- максимизация доходов  - предполагает максимизацию доходов  от предоставления кредита и  доходов по ценным бумагам  и др., поддержание гибкой структуры  активов, приспособленных к изменениям  процентной ставки;

- минимизация расходов - предполагает оптимизацию структуры  пассивов, минимизацию потерь по  кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

- эффективный банковский  менеджмент - рассматривается как  система управления отношениями,  связанными со стратегическим  и тактическим планированием,  анализом, регулированием, контролем  деятельности банка, управлением  финансами, маркетинговой деятельностью,  а также персоналом, призванная  обеспечить эффективную деятельность  коммерческого банка.

Таким образом, термин «эффективность»  является многозначным понятием. Поэтому  в качестве критериев эффективности  банка можно рассматривать как  сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыль), так и результативность (рентабельность), а также всю  совокупность показателей финансового  состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой  значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности.

 

 

Глава 3. Перспективы  развития банковской системы РФ

3.1 Принципы функционирования  банков в зарубежных странах

Современные кредитно-банковские системы  имеют сложную, многозвеньевую структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые учреждения финансового сектора предоставляют своим клиентам, можно выделить три важнейших элемента кредитной системы:

1. центральный (эмиссионный банк);

2. коммерческие банки;

3. специализированные финансовые  учреждения (страховые, сберегательные  и т.д.).

В ходе исторического развития возникли сегментированные и универсальные  банковские системы.

Сегментированная система предполагает жесткое законодательное разделение сфер операционной деятельности и функций  отдельных видов финансовых учреждений. Подобные структуры сложились, например, в США и Японии.

При универсальной структуре закон  не содержит ограничений относительно отдельных видов операций и сфер финансового обслуживания. Все кредитно-финансовые институты могут осуществлять любые  виды сделок и предоставлять клиентам полный набор услуг. Такой тип  универсальных банков сложился в  Великобритании. Большую роль в функционировании банковского сектора играет высокая  степень самоконтроля финансовых институтов, строгое соблюдение ими обычаев  и традиций, выработанных банковским сообществом.

Переплетение функций различных  видов кредитных учреждений и  популярность универсального типа банка  создает известные трудности  для определения понятий "банк" и "банковская деятельность". Чаще всего главным признаком банковской деятельности считается прием депозитов  и выдача кредитов как профессиональное занятие. Именно такая практика принята в банковском законодательстве Бельгии, Италии, Испании, Греции, Люксембурга и других стран. В некоторых других странах (Германия, Франция) термин "банк" или " кредитное учреждение" ассоциируется с более широким набором услуг и не ограничивается только приемом сбережений и выдачей кредита. В некоторых странах, например, в Великобритании, для отнесения к классу кредитных учреждений достаточно лишь выполнения функции приема депозитов. Это позволяет приравнять к банкам некоторые виды специализированных институтов

 

Уникальность систем

Уникальность систем: обусловленная  национальными традициями, историческим опытом развития. Банковские системы разных стран, и их организационная структура зависит от многих факторов (объективных и субъективных), к числу которых наряду с историческими, национальными традициями следует отнести так же степень развития товарно-денежных отношений в стране, общий уровень роста экономики, способы регулирования денежного обращения (прямой и косвенный) и друг. Например, на Северо-Американском континенте две высокоразвитые стран мира США и Канада, находящиеся в непосредственной близости к друг другу, имеют прямо противоположные подходы к организации своих банковских систем. В США насчитывается около 12.000 банков, в Канаде всего 6 банков, имеющих филиалы и отделения на территории всей страны. Следовательно, вопрос заключается не в количестве банков, как таковых, а в численности банковских учреждений (филиалов, отделений, агентств), обслуживающих предприятия, организации, и населения.

 

 

Различие в понимании  банка как основного элемента банковских систем

В мировой банковской практике конкуренция между банками и небанковскими кредитными учреждениями, а так же среди последних порождает тенденцию к определенной универсализации их деятельности, что в свою очередь вызвало дискуссии о том, каковы же отличительные признаки банка, выделяющие его из ряда кредитных институтов, что такое современный банк. Полемика возникла в результате крупных изменений, как в кредитной системе, так и в понимании, теоретическом осмыслении роли банков в условиях научно - технической революции, что привело к повышению и значимости банковской системы в целом. Среди изменений следует особо выделить рост числа финансовых институтов, именующих себя банками; диверсификацию услуг, предоставляемых банковскими и не банковскими кредитными организациями; существенные изменения в самом характере выполняемых услуг, сути банковских операций, вызванных широким внедрением электронно-вычислительной технике и орг.технике в банковскую сферу.

В последние годы быстро менялась традиционная роль банков и  других (небанковских) кредитных организаций. Так, на Западе банки осуществляют ипотечные  операции, используют закладные; строительные общества предоставляют клиентам банковские услуги; крупные магазины розничной  торговли выпускают кредитные и  дисконтные карточки: банки приобретают  биржевые маклерские фирмы и т.д. При этом в соответствии с американским законодательством, например, не банковским кредитным институтом предоставлены  те же юридические права, что и  банкам. В Великобритании, напротив, кредитные институты (не банки) имеют  определенные ограничения в деятельности;

Положение банков на рынке  ценных бумаг. Исторически национальные особенности построения банковских систем проявляются тоже в том, что  в отдельных старинах (Германии, Франции, Австрии, Венгрии, Италии и  др.) не существует четкого разграничения между коммерческими и инвестиционными банками, что определяется положением последних на рынке ценных бумаг

В Германии, например, банки, исторически сочетают краткосрочные депозитно-ссудные и долго срочные инвестиционные операции. Коммерческие банки могут быть владельцами капитала корпораций, осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг; создавать и владеть инвестиционными фондами; могут иметь представители в советах компании, в которых у них есть собственность, и т.д.

В США в кредитные и  инвестиционные банковские операции четко  разграничены. Инвестиционные банки, выполняющие  операции с государственными и ценными  корпоративными бумагами, выделены в  группу специализированных банков, в  то время как коммерческим банкам запрещено выполнять операции на фондовом рынке с ценными корпоративными бумагами.

Банковская система Японии, если рассматривать инвестиционную деятельность банков, во многом была построена  по американскому образцу. В отличие  от других стран мира, действующие  в Японии законы четко разделяют  полномочия между банками и фондовыми  компаниями, не позволяем вторгаться в сферу друг друга. Японские коммерческие банки могут: выступать владельцами  части акционерного капитала (не выше 5% общего капитала корпораций) и быть представлены в советах компаний, в которых они имеют собственность; выполнять трастовые операции, связанные  с выпуском ценных бумаг, но не имеют  право самостоятельно эмитировать  или размещать ценные бумаги.

В Великобритании, в отличие  от стран континентальной Европы, коммерческие и инвестиционные банки  образовались из торговых банков. Они имеют привилегию обращаться в Банк Англии за централизованными кредитами и работают с привлеченными средствами коммерческих банков. Наиболее влиятельные из торговых банков (около 60) входят в Ассоциацию эмиссионных домов. Результатом подобного подхода является различный правовой статус коммерческих и инвестиционных банков.

 

Система надзора за деятельностью  коммерческих банков

В мировой банковской практике существуют разные подходы к организации  банковского надзора. Можно выделить три группы стран отличающихся способами  построения надзорных структур, местом и ролью центрального банка в  этих структурах;

Страны, в которых контроль осуществляется центральным банком - Австралия, Исландия, Ирландия, Италия, Португалия.

Страны, в которых контроль выполняется не центральным банком, а другими органами - Канада, Дания, Швеция, Норвегия.

Страны, в которых контроль производиться центральным банком совместно с другими органами - Швейцария, Франция, Германия, США.

Наибольший интерес представляет опыт США. Известно, например, что банки  в США двойного, точнее раздельного  подчинения. Это означает, что для  части коммерческих банков лицензирование, контроль, надзор и регулирование  их деятельности осуществляется федеральным  правительством, а для другой части - властями отдельных штатов. С учетом регулирования все американские банки можно разделить на четыре группы:

Национальные банки;

Банки штатов - члены ФРС;

Банки - не члены ФРС, входящие в Федеральную корпорацию страхования  депозитов;

Банки не члены ФРС, чьи  вклады не застрахованы.

Национальные банки подчиняются  Контролеру денежного обращения, служба министерства финансов и пободают под  действие всех федеральных банковских законов, а также правил и инструкций ФРС. При этом банки определяют свою юрисдикцию, то есть выбирают подчинение федеральным властям или властям штатов. К этому следует добавить, что в стране продолжают действовать несколько банков, не подчиняющихся ни федеральным властям, ни властям штатов, они называются частными.