Валютные операции

Тема 11. Валютные операции банков

1. Понятие валютных правоотношений и их элементы

2. Понятие и виды валютных операций

3. Порядок представления документов при осуществлении валютных расчетов

4. Операции с наличной валютой. Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте

5. Покупка и продажа иностранной валюты в безналичном порядке

Как следует из Федерального закона 2003 г., купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. При этом покупка-продажа иностранной валюты физическими лицами -- резидентами во всех случаях осуществляется без ограничений.

Банк России устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Согласно Федеральному закону 2003 г. безналичная покупка юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты через уполномоченные банки осуществляется без ограничений независимо от суммы приобретаемой валюты. При этом срок (период) последующего нахождения на банковском счете приобретенной юридическим лицом иностранной валюты также не ограничен.

Продажа иностранной валюты физическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляется без ограничений (через уполномоченные банки).

До недавнего времени существовал также институт обязательной продажи части валютной выручки, в рамках которого резиденты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязаны были осуществлять продажу определенной доли поступившей к ним от нерезидента валютной выручки, наполняя этим внутренний валютный рынок в целях обеспечения предложения иностранной валюты в рамках задач курсовой политики. Таким образом, необходимость такого инструмента валютной политики, как обязательная продажа части валютной выручки, поступившей резиденту от нерезидента, была обусловлена задачами пополнения золотовалютных резервов Банка России и обеспечения стабильного предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Однако в настоящее время Федеральный закон 2003 г. не содержит такого инструмента валютного регулирования. Достижение задач курсовой политики сейчас обеспечивается общеэкономическими инструментами в силу макроэкономической стабилизации и устойчивого экономического роста экономики страны.

6. Экспортно-импортные валютные операции

Данные виды валютных операций из общей группы внешнеэкономических операций относятся к числу наиболее распространенных. Именно они формируют торговый баланс Российской Федерации и быстрее всего реагируют на валютную (и, в частности, курсовую) политику государства. Как показано в разд. I, целью валютной политики государства в сфере экспортно-импортного регулирования является стимулирование и обеспечение скорейшего возврата выручки за экспортированный товар (работу, услугу), а также обеспечение ввоза импортных товаров (работ, услуг) в размере, эквивалентном платежу за них.

Так, согласно ст. 19 Федерального закона 2003 г. при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2. возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, несказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации только в следующих случаях:

1. при зачислении валютной выручки на счета юридических лип -- резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации -- в целях исполнения обязательств юридических лиц -- резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств -- членов Организации экономического сотрудничества и развития (далее -- ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее -- ФАТФ) на срок свыше двух лет;
2. при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, -- на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
3. при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению -- на период проведения этих мероприятий;
4. при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации;
5. при расчетах за транспортные и сопутствующие им услуги.

В соответствии со ст. 165 ТК РФ экспорт товаров -- таможенный режим, при котором товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории Российской Федерации, вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Режиму импорта в наибольшей степени соответствует таможенный режим «выпуск для внутреннего потребления», при котором ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары остаются на этой территории без обязательства об их вывозе с этой территории.

Экспортно-импортные операции осуществляются без ограничений (как расчеты между резидентами и нерезидентами -- ст. 6 Федерального закона 2003 г.). Однако в отношении всех экспорта о - импортных валютных операций соблюдается общее требование валютного контроля о соблюдении порядка представления документов и оформления ПС (что подробно изложено в § 3 настоящей главы).

7. Операции нерезидентов, в том числе банков-нерезидентов

На основании ст. 10 Федерального закона 2003 г. нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территорий Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты также вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 13 Федерального закона 2003 г.

Нерезиденты да территории России вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Нерезиденты _имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках, а также перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Валютное законодательство не содержит запрета на осуществление юридическими лицами -- нерезидентами переводов иностранной валюты, в том числе приобретенной на внутреннем валютном рынке, из России и в Россию, а также запрета на осуществление физическими лицами -- нерезидентами переводов из России иностранной валюты, приобретенной на внутреннем валютном рынке, с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках, и без открытия счета. Таким образом, данные операции осуществляются свободно, без ограничений.

Кроме того, на нерезидентов не распространяются требования Федерального закона 2003 г., установленные п. 1 ст. 19 и ст. 20 (о репатриации валютной выручки, об обязательности оформления ПС).

В отношении деятельности нерезидентов, являющихся кредитными организациями, действуют специальные условия операций.

Во-первых, согласно ст. 52 Федерального закона от 10 июля

2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации 
(Банке России)» Банк России выдает разрешения на создание кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов 
иностранных банков, а также осуществляет аккредитацию представительств кредитных организаций иностранных государств на 
территории Российской Федерации. Порядок открытия и деятельности в Российской Федерации представительств иностранных 
кредитных организаций установлен Положением, утв. приказом 
Банка России от 7 октября 1997 г. № 02-437, где предусмотрены 
особые условия их функционирования.

Во-вторых, установлен специальный порядок операций уполномоченных банков с банками-нерезидентам и. Такой особый порядок предусмотрен Указанием Банка России от 7 августа

2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными 
банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)».

Согласно вышеназванному документу установление корреспондентских отношений, т. е. открытие уполномоченным банкам счетов «НОСТРО» в иностранной валюте в зарегистрированных в иностранных государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее -- офшорные зоны; их список приведен в приложении к упомянутому указанию), иностранных банках, под которыми понимаются организации, являющиеся банками или иными кредитными организациями, имеющие лицензию или иной документ, дающий право на осуществление банковских операций, выданную(выданный) уполномоченным органом страны пребывания, либо являющиеся юридическими липами, имеющими право открывать корреспондентские счета по законодательству иностранного государства (далее -- банки-нерезиденты), а равно открытие уполномоченными банками банкам-нерезидентам из некоторых офшорных зон счетов «ЛОРО» в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации осуществляется только при соблюдении одного из следующих условий:

а) банк-нерезидент имеет размер собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 100 млн. евро, рассчитанной по курсу центрального (национального) банка государства, на территории которого зарегистрирован банк-нерезидент, на дату последнего представления финансовой отчетности банком-нерезидентом, предшествующую дате заключения договора об установлении корреспондентских отношений, и представил следующие документы с заверенным в установленном порядке 
переводом на русский язык: копии аудиторских заключений о 
достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента с приложением форм финансовой отчетности, достоверность которых подтверждалась аудиторской организацией (аудитором) при вынесении заключения о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента за последние три года деятельности, а 
также документы, подтверждающие наличие у банка-нерезидента постоянного офиса в государстве, где зарегистрирован банк-нерезидент;

б) банки-нерезиденты отвечают требованиям по кредитному 
рейтингу и величине активов, изложенным Банком России в 
приложении к рассматриваемому указанию.

С банками-нерезидентами, являющимися по отношению к уполномоченным банкам дочерними или основными банками, а также с центральными (национальными) банками иностранных государств уполномоченные банки устанавливают корреспондентские отношения в соответствии с законодательством Российской Федерации без ограничений.

Другими особенностями операции нерезидентов не обладают, за исключением требований о специальных счетах и резервировании. Соответствующие вопросы рассмотрены в следующем параграфе.

8. Банковские счета резидентов и нерезидентов, их правовой режим

Как следует из ст. 12 Федерального закона 2003 г., резиденты вправе без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте как в уполномоченных банках, так и в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ. Единственное условие: резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

К иностранным государствам, являющимся членами ОЭСР или ФАТФ, относятся: Австралия (ОЭСР, ФАТФ); Австрийская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Аргентинская Республика (ФАТФ); Великое Герцогство Люксембург (ОЭСР, ФАТФ); Венгерская Республика (ОЭСР); Греческая Республика (ОЭСР, ФАТФ); Ирландия (ОЭСР, ФАТФ); Итальянская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Канада (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Бельгия (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Дания (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Испания (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Нидерландов (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Норвегия (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Швеция (ОЭСР, ФАТФ); Мексиканские Соединенные Штаты (ОЭСР, ФАТФ); Новая Зеландия (ОЭСР, ФАТФ); Португальская Республика (ОЭСР. ФАТФ); Республика Исландия (ОЭСР, ФАТФ); Республика Корея (ОЭСР); Республика Польша (ОЭСР); Республика Сингапур (ФАТФ); Словацкая Республика (ОЭСР); Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (ОЭСР, ФАТФ); Соединенные Штаты Америки (ОЭСР, ФАТФ); Специальный административный район КНР Сянган (Гонконг) (ФАТФ); Турецкая Республика (ОЭСР, ФАТФ); Федеративная Республика Бразилия (ФАТФ); Федеративная Республика Германия (ОЭСР, ФАТФ); Финляндская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Французская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Чешская Республика (ОЭСР); Швейцарская Конфедерация (ОЭСР, ФАТФ); Япония (ОЭСР, ФАТФ).