Виды векселей

 

Введение.

       Современным банковским продуктом, который может использоваться и как обеспечение кредита, и как средство платежа, и в качестве инструмента вложения свободных средств, является вексель. Удобство расчетов с использованием этого продукта обусловило его высокую популярность среди юридических лиц. Физические лица также могут использовать их, но, естественно, гораздо реже. Векселя относятся к неэмиссионным ценным бумагам. Это означает, что банки выпускают их исключительно в таких количествах, которое необходимо клиентам. Выписать собственный вексель имеет право промышленная или торговая организация. Но вот говорить о высокой надежности и ликвидности ценной бумаги в этом случае не всегда возможно.

       В России вексель появился благодаря торговым отношениям с немецкими купцами, в конце XVII в. в форме переводного или заемного письма. В царствование Петра I он впервые использовался в качестве средства перевода денег из одной местности в другую на содержание армии.

        Особенностью внутреннего российского вексельного оборота являлось преобладание простых векселей с небольшим количеством передаточных надписей, что объясняется тем обстоятельством, что вексель преимущественно использовался как средство кредитования, а не инструмент расчетов.

         В настоящее время в России в основном на рынке присутствуют векселя, выпускаемые банками и предприятиями в качестве краткосрочных инструментов финансирования оборотных средств. До 90% векселей выпускается со сроком обращения до одного года. Виды векселей достаточно разнообразны и различаются в зависимости от эмитентов, срока платежа, порядка владения и др.

      В контрольной работе рассмотрим, что же такое вексель, узнаем  его историю. Опишем виды векселей  и узнаем, какие векселя можно  приобрести в настоящее время в Сбербанке России.

 

Что такое вексель и его история.

 

           Вексель - это документ, в котором содержится простое и ничем не обусловленное, абстрактное, одностороннее обязательство, составленное с соблюдением установленных формы и содержания (реквизитов), одного лица (векселедателя), либо предложение этого лица третьему лицу (акцептанту) оплатить в указанные в нём срок и месте определённую денежную сумму непосредственно первому держателю векселя (ремитенту), или тому, у кого он находится в соответствии с установленным законом порядком его передачи (законный держатель).

    Прежде всего, это документ, который по российскому законодательству признаётся ценной бумагой.

          Вексель, как инструмент кредитно-расчетных отношений явился результатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства. Возникновение векселя относится к античности. В Древней Греции его появление было связано с необходимостью перевода денег из одной местности в другую, а также при обмене монет, имеющих хождение в одной местности, на волюту другого государства. Это порождало множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз монет за пределы станы, где они чеканились, да и просто физические трудности перехода из-за громоздкости монет.

          Как выход из создавшегося положения появилась договоренность, связанная с переводом и обменом денег и состоявшая во внесении определенному лицу суммы денег в одном месте с обязательством последнего уплатить такую же сумму в другом месте монетой, имеющей хождение в том месте, т.е. вексельной сделки.

          Толчком к развитию вексельных отношений послужила практика банкиров, менял средневековой Италии. Купец, отправляясь на барахолку и не рискуя брать с собой большую сумму наличных денег, обращался к своему банкиру, вносил деньги и получал от него письмо банкиру в месте назначения с просьбой о выдаче эквивалентной суммы.

Так появляются три участника вексельных отношений:

- Ремитент (векселедержатель) - лицо, выдавшее  вексель.

- Трассант (векселедатель) - лицо, выдавшее вексель.

- Трассат  (плательщик).

        Отношение этих трех сторон оформлялось документом (траттом), который служил, с одной стороны, удостоверением личности ремитента, как лица, которому в определенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - он имел доказательства его права требования. Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов.

           В 1729 г. в России появился первый закон, регулирующий обращение векселей и снижающий банковские риски. Популярным стал простой вексель. Он распространялся на купцов и на других лиц, которые вступали с ними в юридические отношения (впоследствии вексель предназначался только для купечества). Устав предусматривал строгое взимание долгов: должника могли задержать и без представителей правосудия, а описываемое имущество продавали на публичном торге.

         Интересно, что взимать проценты по векселю запрещалось (не позволяли нормы христианства), как и выдавать векселя на длительные сроки.

         В 1832 г. был принят новый Устав о векселях. Он гласил, что должниками по векселю НЕ могут быть: дворяне, почетные граждане, иностранцы. Через 30 лет новый закон расширил круг недееспособных. К ним относятся: духовники, военные низших чинов, незамужние девушки и замужние женщины без разрешения мужа.

        В 1902 г. издали новый Вексельный Устав Российской Империи. Он разрешал долгосрочные платежи и давал право крестьянам обязываться по векселям. В 1917 г. Устав потерял силу, как и другие законы России.

       Законы прежнего времени четко определили круг лиц, которые могли обязываться по векселям. Кроме того, ограничивалось время действия векселей.

         Свои лучшие времена вексельный рынок пережил в середине 1990-х в период массовых неплатежей в электроэнергетике. Посредством векселей предприятия активно продавали долги за поставку электричества, причем, как правило, со снижением цены в 40–50%. Бумаги скупали посредники, впоследствии получавшие по обязательствам полное денежное возмещение.

          Второе дыхание вексельный рынок получил в начале 2000-х годов, когда госорганы начали использовать ценную бумагу для погашения задолженности госпредприятий перед пенсионными фондами. Кроме того, векселя выпускали банки, чтобы привлечь краткосрочные займы. Но по мере стабилизации ситуации в экономике векселя исчезали с рынка. В последние годы эта ценная бумага превратилась в технический инструмент, с помощью которого организации оптимизировали налогообложение, перебрасывали средства со счетов одного предприятия на счета другого в рамках одной группы, не уплачивая при этом НДС, либо латали дыры в уставных капиталах.

              Нужно констатировать, что вексельное обращение в Российской Федерации имеет весьма хорошие перспективы развития, но относительная неурегулированность вексельного законодательства серьезно сдерживает этот процесс.

Виды векселей.

              Различают простые и переводные векселя.

Простой (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить при наступлении срока определенную сумму денег держателю векселя.

Переводной вексель (тратта) - письменный приказ векселедателя (трассанта) об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу - держателю векселя (ремитенту).

В обращении  переводных векселей участвуют три стороны:

• трассант - векселедатель, лицо, выдающее вексель;
• трассат - лицо, ответственное по векселю; плательщик, которому векселедержатель предлагает произвести платеж;
• ремитент - лицо, в пользу которого выписан вексель; первый приобретатель, получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему.

Переводной  вексель выдается векселедателем (должником, покупателем, плательщиком) на имя первого держателя (продавца, кредитора).

Процесс обращения простого векселя может быть представлен следующим образом:

1. покупатель выдает вексель продавцу (векселедатель - векселедержателю);
2. продавец (векселедержатель) отгружает товар или оказываетуслуги заказчику (векселедателю);
3. продавец предъявляет в установленный срок вексель к оплате;
4. покупатель оплачивает выполненные работы, услуги, поставленный товар - гасит вексель.

Процесс обращения переводного  векселя представлен на следующей схеме:   

1. векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату),т.е. лицу-должнкку, товар, а также тратту - переводной вексель, выставленный на плательщика;
2. плательщик (трассат) акцептует вексель и возвращает его векселедателю (трассанту);
3. векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексельремитенту-получателю денег по переводному векселю;
4. ремитент направляет переводной вексель трассату к оплате;
5. трассат дает распоряжение банку об оплате векселя и одновременно гасит его, делая отметку об оплате на его оборотной стороне; г,
6. ремитент направляет вексель кредитору;
7. кредитор направляет вексель в банк трассата для перечисления денег на свой счет;
8. деньги поступают в погашение кредита.

В случае с простым векселем векселедатель одновременно является и плательщиком. При выписке переводного векселя (тратты) векселедатель (трассант) указывает наименование плательщика, а также наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен Платеж. Плательщик, указанный в переводном векселе, должен акцептовать вексель, т.е. поставить на нем свою подпись и отметку «акцептован», «принят», «заплачу» и тем самым принять на себя обязательство оплатить вексель при наступлении указанного срока.

Векселедатель простого векселя и акцептант переводного являются главными должниками по векселю и несут ответственность за оплату векселя в срок.

Различие  между векселями заключается  в природе лица, выписывающего вексель. В простом - это должник, в переводном - это, как правило, кредитор. Отсюда и различия в характере самих векселей. В простом - это личное обязательство уплаты, а в переводном - указание (приказ) уплаты третьему лицу.

Вексель должен содержать следующие реквизиты:

1) вексельную  метку, т.е. наименование указанного  документа, на языке, на котором документ составлен;

2) ничем  не обусловленное обязательство  произвести платеж определенной суммы денег; вексельная сумма указывается прописью, либо прописью и цифрами. В случае расхождения, правильной является сумма прописью. Если разногласия имеются между суммами прописью, то вексель считается выписанным на меньшую сумму; вексельная сумма может включать проценты;

3) указание  срока платежа. Если срок не  указан, то рассматривается как  подлежащий оплате по предъявлении. Срок обозначается датой:

• на определенный день (например, обязуюсь заплатить15.05.2002г.) Если срок приходится на нерабочий день, то платеждолжен быть осуществлен в первый рабочий день, следующий за датойплатежа;
• во столько-то времени от составления (дни или месяцы); отсчетначинается со дня составления векселя (день даты составления не входит в счет), и днем платежа считается последний день срока. Если срокуказан в месяцах, то срок платежа наступает в то число последнегомесяца, которое соответствует числу написания векселя. Если нет такого числа, то в последнее число месяца;
• по предъявлении (максимальный срок - в течение года от составления);
• во столько-то времени от предъявления. Отсчет срока начинаетсясо дня предъявления, таковым считается отметка плательщика на векселе о согласии на оплату или дата протеста. Срок оплаты не долженпревышать год со дня составления;

4)место,  в котором должен быть совершен  платеж. В качестве местаплатежа  может быть место жительства  плательщика (для организации  -юридический адрес) или другое место, обозначенное в векселе (например, банк). Если место платежа не указано, то в качестве такового рассматривается место, обозначенное рядом с наименованием плательщика(совпадает с местонахождением плательщика);

5)наименование  лица, кому или по приказу кого платеж долженбыть совершен;

6)дату и место  составления векселя. Точная дата  составления векселя указывается рядом с указанием места его составления. При отсутствии даты невозможно определить, имело ли право лицо, подписавшее вексель, выступать в качестве векселедателя. Дата необходима для определения вексельного срока, если вексель должен быть представлен к платежу во столько-то времени от составления, во столько-то времени от предъявления или по предъявлении (т.е. не позднее 12 месяцев со дня его составления);