Организационно-экономическая характеристика ООО «Аптека «Фарма-Плюс»

Наименование оборудования	Стоимость, тыс. руб.
Капилляроскопия
1. Капилляроскоп (2шт.)	2 000,0
2.Тонометр (2шт.)	8,0
3.Термометр автомат инфракрасный (2шт.)	3,0
4. Глюкометр (2шт.)	7,0
5. Метеостанция RST (2шт.)	6,0
6. Столы, шкафы, стулья	46,0
7. Расходные материалы	3,0
Итого	2084,0
Капилляротерапия
8. Ванны (4шт.)	200,0
9. Кровати (4шт.)	80,0
10.Тонометр (4шт.)	16,0
11.Термометр автомат инфракрасный (4шт.)	4,0
12. Термометр водный (4шт.)	2,0
13. Столы, шкафы, стулья	108,0
14. Расходные материалы	6,0
Итого	416,0
Всего	2500,0

 

Исходя из данных таблицы 2 затраты на оборудование составят 2 500 000 рублей. Из них 2084,0 тыс. руб. необходимо на закупку оборудования для капилляроскопии, и 416,0 тыс. руб. на оборудование для капилляротерапии.

Следующая статья затрат это подготовка помещений и монтаж оборудования, для проведения процедур. Для этого необходимо 450 000 рублей, эту стоимость входят: прокладка коммуникаций, монтаж и подключение оборудования, установка мебели.

Далее рассмотрим затраты  необходимые для оплаты труда  персонала, который будет задействован для выполнения процедур.

 

Таблица 3 - Расчёт затрат на заработную плату персонала

Должность	Количество рабочих дней в неделю/часов  в день	Заработная плата в месяц (тыс. руб.)	Сумма заработной платы за год (тыс. руб.)
Врач	6/10	20,0	240,0
Врач	6/10	20,0	240,0
Старшая сестра	6/10	17,0	204,0
Сестра медицинская	6/10	15,0	180,0
Сестра медицинская	6/10	15,0	180,0
Санитарка	6/10	8,0	96,0
Итого:		95,0	1 140,0

 

Итак, общее число сотрудников, занятых для выполнения процедур будет 6 человек. Из них, два врача, которые будут заниматься диагностикой состояния пациентов, составлением и корректировкой курса лечения. Одна старшая сестра, будет заниматься приёмом пациентов, проводить инструктаж, оформлять необходимые документы и оказывать помощь в проведении курса процедур. Две медицинские сестры будут обеспечивать приём капиллярных ванн, ну и одна санитарка будет обеспечивать уборку помещений и подготовку оборудования.

При количестве персонала 6 человек и графике работы 6 дней в неделю, по 10 часов в день, ежемесячный фонд оплаты труда персонала составит 95 тыс. руб., соответственно за 1 год ежемесячный фонд оплаты труда составит 1 140,0 тыс.руб. Необходимо учесть, что предприятию необходимо будет ежемесячно уплачивать единый социальный налог (ЕСН), его сумма составит (при нынешней ставке ЕСН 26 %) 95, 0 тыс. руб. * 0,26 = 24,7 тыс. руб. в месяц. Следовательно, фонд оплаты труда составит 95,0 + 24,7= 119,7 тыс. руб. в месяц, или 1436,4 тыс. руб. за год.

Также в затраты необходимо включить стоимость рекламной кампании. Так как инвестиционный проект, а точнее предлагаемые медицинские услуги, являются относительно новой услугой, то реклама в нашем случае является необходимым условием. Это можно делать как с помощью телевидения, так и с помощью рекламных листовок и плакатов, распространяемых в лечебных учреждениях и не только. Таким образом, необходимая информация будет доведена до потенциальных потребителей нашей услуги. Итак, стоимость затрат на рекламу составит 250,0 тыс. руб.

Итого капитальные затраты для реализации инвестиционного проекта составляют 3 200 000 рублей. Сюда входят затраты на оборудование 2500,0 тыс. руб., подготовка помещений, прокладка коммуникаций и монтаж оборудования – 450,0 тыс. руб., и затраты на рекламную кампанию – 250 тыс.руб.

Далее рассчитаем себестоимость  каждой из процедур. Итак, процедуру  капилляроскопии выполняют два  специалиста, время исследовании занимает от 30 до 60 минут, количество пациентов  за рабочий день, принятых одним  врачом не менее 5-10 человек, двумя за смену не менее 10-20 человек. Максимальное количество процедур может составить 35 процедур за один рабочий день.

Для процедуры капилляротерапии необходимо принятие ванны 15-18 минут, время  отдыха после ванны – не менее 1 часа. За рабочий день должно выполняться  не менее 20 процедур. Максимально количество процедур может составить 32 за рабочий день.

Теперь рассчитаем себестоимость  капилляроскопического исследования.

В себестоимость этой процедуры будет входить следующее:

- амортизация основных  фондов. Затраты на оборудование для капилляроскопии составляют 2084,0 тыс. руб. Так как инвестиционный проект рассчитан на 5 лет, то среднегодовая стоимость основных фондов составит 208,4 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления рассчитываются на основе совокупной стоимости оборудования и нормативных сроков эксплуатации. Норма амортизации составляет 10% в год, следовательно, годовой объем амортизации для данного проекта составит 208,4 тыс. руб. * 0,1 = 20,8 тыс. руб.

- заработная плата  и социальные отчисления 59,2 тыс. руб. в месяц, или 710,6 тыс. руб. в год.

- расходные материалы  5,0 тыс. руб. в месяц, или 60,0 тыс. руб. в год

- текущие затраты 3,0 тыс. руб. в месяц, или 36,0 тыс. руб. в год.

Итого, всего затраты  на данную процедуру за год составят 827,4 тыс. руб. Если учесть что общее количество капилляроскопических исследований за 1 год составит 5960 (при 298 рабочих днях в год) при средней посещаемости 20 человек в день, то следовательно, себестоимость одного исследования составит 827,4/6,0 = 137,9 рубля. Далее, умножая 137,9 рубля на 5960 дней, мы получим себестоимость оказанных услуг капилляроскопии за 1 год, эта сумма составит 821,9 тыс. руб.

Далее рассчитаем себестоимость  одной процедуры для капилляротерапии.

В себестоимость данной процедуры входит следующее:

- амортизация основных фондов. Затраты на оборудование для капилляроскопии составляют 416,0 тыс. руб. Так как инвестиционный проект рассчитан на 5 лет, то среднегодовая стоимость основных фондов составит 41,6 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления рассчитываются на основе совокупной стоимости оборудования и нормативных сроков эксплуатации. Норма амортизации составляет 10% в год, следовательно, годовой объем амортизации для данного проекта составит 41,6 тыс. руб. * 0,1 = 4,2 тыс. руб.

- заработная плата  и социальные отчисления 60,5 тыс.  руб. в месяц, или 725,8 тыс.  руб. в год.

- расходные материалы  8,0 тыс. руб. в месяц, или 96,0 тыс. руб. в год

- текущие затраты 7,0 тыс. руб. в месяц, или 84,0 тыс. руб. в год.

Итого, всего затраты  на данную процедуру за год составят 910,0 тыс. руб.

Общее количество капилляротерапевтических исследований за 1 год составит 5960 при  средней посещаемости 20 человек  в день. Следовательно, себестоимость  одного исследования составит 945,0/6,0 = 157,5 рубля. Имея себестоимость одной процедуры капилляротерапии, рассчитаем себестоимость оказанных услуг за год: 157,5 * 5960 =938,7 тыс. руб. Итого, себестоимость оказанных услуг за 1 год, составят 821,9 + 938,7 = 1760,6 тыс. руб.

 

Экономическое обоснование  предполагаемого эффекта от внедрения инвестиционного проекта

 

Итак, капитальные затраты  для реализации инвестиционного  проекта составят 3 200, 0 тыс. руб.

Берём в рассмотрение, что одна процедура капилляроскопии  будет стоить 480 рублей, а одна капилляротерапевтическая процедура – 500 рублей.

Исходя из этих данных, получаем примерную выручку от продаж за 1 год ((480 руб. * 5960 исследований за год) + (500 руб. * 5960 исследований за год)) = 2860,8 + 2980,0 = 5840,8 тыс. руб. в год. Далее вычитаем налог на добавленную стоимость и получаем выручку от продаж 5840,8 – (5840,8 * 0,18) = 4789,5

В стоимость затрат на оказание услуг будут входить: заработная плата персонала, с учётом соц. отчислений; амортизация основных средств, расходные  материалы и текущие затраты.

В итоге, всего затраты на оказание услуг в год составят 1760,6 тыс. руб.

Итак, при средней посещаемости процедур, 20 человек в день, структура  доходов и расходов будет выглядеть  следующим образом.

 

Таблица 4 – Денежные потоки от реализации инвестиционного  проекта

Показатели	Прединвестиционная фаза		1 год		2 год	3 год		4 год	5 год
1.Денежные поступления тыс. руб., в том числе:			4789,5		5076,8	5381,4		5704,2	6046,5
1.1 Выручка от оказания услуг  (за минусом НДС), тыс.руб.			4789,5		5076,8	5381,4		5704,2	6046,5
2.Денежные выплаты тыс. руб., в том числе:			1760,6		1787,0	1813,8		1841,0	1868,6
2.1 Затраты на оказание услуг,  тыс. руб.			1760,6		1787,0	1813,8		1841,0	1868,6
2.2 Капитальные затраты, тыс.  руб.	3200,0
3.Валовая прибыль, тыс. руб.		3028,9		3289,8		3567,6	3863,2		4177,9

 

Также, необходимо учесть, что ежегодно происходит рост цен  на медицинские услуги, который составляет порядка 4-10%. Поэтому ежегодно цены на медицинские услуги, я буду увеличивать  в среднем на 6 %, соответственно, ежегодно получаемая выручка, тоже будет возрастать на 6%. Также ежегодный рост цен, скажется и на затратах для оказания услуг, общая сумма ежегодно будет увеличиваться примерно на 1,5%. Сюда входит ежегодное повышение заработной платы на 0,7%, увеличение стоимости расходных материалов на 2,6% и текущих затрат на 2,3% . Валовую прибыль находим путём вычитания себестоимости из выручки от оказания услуг.

Далее, для рассмотрения инвестиционного проекта с точки  эффективности его реализации, необходимо рассчитать соответствующие экономические  и финансовые показатели, что будет рассмотрено в следующей главе.

 

Оценка экономической эффективности  инвестиционного проекта

 

Анализ денежных потоков  и основных критериев эффективности  инвестиционного проекта

 

Основными критериями эффективности  инвестиционного проекта являются: чистая приведенная стоимость, индекс доходности, внутренний коэффициент доходности, «точка безубыточности». Рассмотри каждый из этих критериев. Итак, рассмотрим денежные потоки от реализации инвестиционного проекта и рассчитаем соответствующие показатели эффективности.

 

Таблица 5 – Оценка денежных потоков от инвестиционной деятельности

Показатели	Прединвестиционная фаза	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1. Денежные поступления, тыс.  руб., в том числе:		4789,5	5076,8	5381,4	5704,2	6046,5
1.1 Выручка от оказания услуг (за минусом НДС), тыс.руб.		4789,5	5076,8	5381,4	5704,2	6046,5
2. Денежные выплаты, тыс. руб., в том числе:		1760,6	1787,0	1813,8	1841,0	1868,6
2.1 Затраты на оказание услуг,  тыс. руб.		1760,6	1787,0	1813,8	1841,0	1868,6
2.2 Капитальные затраты, тыс. руб.	3200,0
3. Чистый денежный поток, тыс.  руб.	-3200,0	3028,9	3289,8	3567,6	3863,2	4177,9
4. Чистый денежный поток нарастающим  итогом, тыс. руб.		-171,1	3118,7	6686,3	10579,5	14727,4
5. Коэффициент дисконтирования		0,893	0,797	0,712	0,635	0,568
6. Дисконтированные денежные потоки, тыс. руб.	-3200,0	2704,8	2622,0	2540,1	2453,1	2373,0
7. Дисконтированные денежные потоки  нарастающим итогом, тыс. руб.	-3200,0	-495,2	2126,8	4666,9	7120,0	9493,0

 

Итак, по данным таблицы  можно сделать вывод о том, что происходит ежегодное увеличение объёмов выручки, при сохранении объёма продаж. Это вызвано, как говорилось выше, ежегодным ростом цен на медицинские услуги, порядка 4 %. Соответственно, ежегодно происходит небольшой рост затрат на оказание услуг, около 1,5%. Это также вызвано повышением цен на составляющие, такие как коммунальные платежи, расходные материалы, заработная плата и др.