Создание новой технологической линии производства мраморной плитки

Инвестиционный проект

 

Проект связан с созданием новой технологической  линии  производству мраморной плитки.

1. Расчет инвестиционных издержек в основной и оборотный капитал

1.1. Определение потребности в  основном капитале

Таблица 1. Инвестиции в основной капитал

Виды вложений  (затрат)	Кол-во	Цена ед-цы, руб.	Сумма, тыс. руб.
1.
2.
Итого инвестиции в основной капитал			57060

 

Таблица 2. Программа производства и реализации продукции

Наименование продукции (вид)	Объем производства и реализации	Цена ед-цы, руб.	Сумма, тыс. руб.
1.
2.
Итого выручка без НДС			49671

НДС=18% от 49671= 8940,8 тыс. руб.

Итого с НДС: 58611,8 тыс. руб.

 

Таблица 3. Себестоимость годового выпуска товарной продукции

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес затрат (структура), %
1. Материальные затраты	5832,0
2. Расходы на оплату труда	4860,0
3. ЕСН (26% от ФОТ)	1263,6
4. Погашение ГПР	121,0
5. Амортизация	7080,0
6. Прочие расходы (налоги, платежи, включаемые в себестоимость)	2886,9
Итого полная себестоимость	32400	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Определение потребности в оборотном капитале

 

Потребность в оборотном капитале определяется в следующем порядке:

1. Определяется сумма оборотных средств, необходимых для функционирования  предприятия, путем нормирования текущих активов (ТА);
2. Определяется сумма краткосрочной кредиторской задолженности путем нормирования текущих пассивов (ТП), которая может быть использована для текущего финансирования оборотных средств.
3. Определяется величина чистого оборотного капитала (ЧОК):

ЧОК= ТА-ТП

4. Определяется размер инвестиций в оборотный капитал для каждого периода осуществления проекта, для чего из величины ЧОК планируемого периода вычитается величина ЧОК предыдущего периода.

 

1.3. Нормирование  текущих активов (та)

1. Производственные запасы сырья и материалов:

А1 = ∙ t1 ,

где  А1 – норматив оборотных средств в производственные запасы сырья, материалов, руб.;

МАТ – стоимость сырья и материалов за рассматриваемый период, руб./год;

Д – длительность рассматриваемого периода, год – 360 дней;

t1 – норматив запасов сырья и материалов, равный времени нахождения сырья и материалов на складе в виде текущих и гарантийных запасов, дни.

t1 = (d +

),

где d – величина страхового запаса, дни;

       q – периодичность поставок, дни.

2. Незавершенное производство:

А2 =

∙ t2 ,

где  А2 – норматив оборотных средств в незавершенное производство, руб.;

        РОТ – расходы  на оплату труда с начислениями  за рассматриваемый период, руб./год;

        t2 – длительность технологического цикла, дни.

 

 

3. Готовая продукция:

А3 =

∙ ,

где  А3 – норматив оборотных средств в готовую продукцию на складе, руб.;

РЕАЛ – выручка от реализации продукции без НДС за рассматриваемый период, руб. за год;

t3 – время хранения готовой продукции на складе, дни.

4. Дебиторская задолженность:

А4 =

∙ t4 ,

где   А4 – норматив дебиторской задолженности (счета к получению), руб.;

         В –  выручка от реализации продукции  с НДС за рассматриваемый период, руб.;

         t4 – норматив дебиторской задолженности (величина задержки платежей), дни.

5. Резерв денежных средств:

А5 =

∙ t5 ,

где   А5 – резерв денежных средств, руб.;

         Зпр.сб. –  затраты на производство и  сбыт продукции за рассматриваемый  период, руб./год;

         t5 – норматив резерва денежных средств в кассе, на р/счете (покрытие потребности в денежных средствах), дни.

ТА = А1 + А2 + А3 + А4 + А5

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. НОРМИРОВАНИЕ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ (ТП)

1. Кредиторская задолженность за сырье, материалы, топливо, энергию

П1 =

∙ Т1 ,

где   П1 – норма кредиторской задолженности за сырье, материалы, руб.;

         Т1 – норматив кредиторской задолженности равный интервалу между расчетами с поставщиками сырья и материалов, дни;

2. Задолженность по оплате  труда персонала

П2 =

∙ ,

где   ФЗП – фонд заработной платы персонала за рассматриваемый период, руб./год;

          Т2 – интервал между выплатами заработной платы персоналу, дни.

3.Задолженность перед  бюджетом

П3 =

∙ ,

где  П3 – норматив задолженности перед бюджетом, руб.;

        ПБ – сумма  платежей в бюджет за рассматриваемый  период, руб./год;

        Т3 – норматив задолженности перед бюджетом равный интервалу между перечислениями в бюджет, дни.

ПБ = НДС + Ним + Нпр + Нвкл. в себ.

Расчет налогов для определения платежей в бюджет:

НДС = НДС от реал. – НДС упл.за матер.

Налог на имущество

Ним  = ∙ 2,2 %,

где  Соф нач.года – стоимость основных фондов на начало года, определенная по остаточной стоимости;

Соф кон.года - стоимость основных фондов на конец года, определенная по остаточной стоимости.

Налог на прибыль

Нпр = (РЕАЛ – Зпр.сб. – Н им) ∙ 24 %

 

Н вкл.в себ - в курсовой работе принять равным нулю.

4. Задолженность перед  внебюджетными фондами

П4 =

∙ ,

где     П4 – норматив задолженности перед внебюджетными фондами, руб.;

 ВФ – сумма платежей во  внебюджетные фонды (ЕСН) за рассматриваемый  период, руб.;

Т4 – норматив платежей во внебюджетные фонды, дни.

Сумма текущих пассивов

ТП = П1 + П2 + П3 + П4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4. Определение потребности в оборотном капитале

 

Показатели	Норматив запасов  и платежей, дн.	1год (строительство)	Выпуск продукции, тыс. руб.
			2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Текущие активы
А1	10	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0
А2	3	0	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6
А3	10	0	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9
А4	15	0	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2
А5	2	3541,3 (А5=А1+А2+А3+А4)	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
А6	60	0	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2
Итого ТА	Итого ТА	3703,3	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5
Текущие пассивы
П1	20	0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0
П2	15	0	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3
П3	30	0	659,1	654,1	649,2	644,3	639,3	634,4	629,5	624,5	621,8
П4	15	0	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3
Итого ТП		0	1110,7	1105,7	1100,8	1095,9	1090,9	1089,0	1081,1	1076,1	1073,4
ЧОК=ТА-ТП		3703,3	2450,8	2455,8	2460,7	2465,6	2470,6	2475,5	2480,4	2485,4	2488,1
Инвестиции в оборотный капитал		3703,3	-1252,5	5,0	4,9	4,9	5,0	4,9	4,9	5,0	2,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет платежей в бюджет (ПБ)

 

1) НДС, уплачиваемый в бюджет:

НДС от выручки  (табл.2) = 8940,8 тыс. руб.

НДС от матер. затрат = 0,18*5832= 1049,8 тыс. руб.

НДС в бюджет = НДС от выручки – НДС от матер. затрат = 8940,8-1049,8=7891 тыс. руб.

 

2) Налог на имущество

Ним= Фсг х 2,2%= ((Фнг+Фкг)/2 )х0,022

Фнг- стоимость основных фондов на начало года

Фк- стоимость основных фондов на конец года

Фсг-среднегодовая стоимость основных фондов

год	Фнг	Аг	Фкг	Фсг	Ним
1					0
2	57060	7080	49980	53520	1177,4
3	49980	7080	42900	46440	1021,7
4	42900	7080	35820	39360	865,9
5	35820	7080	28740	32280	710,2
6	28740	7080	21660	25200	554,4
7	21660	7080	14580	18120	398,6
8	14580	7080	7500	11040	242,9
9	7500	7080	420	3960	87,1
10	420				0

 

3) Налог на прибыль: Нпр= (В-Зпр.сб-Ним)х 0,24

1-й год  Нпр=0

2-й год Нпр= (49671-32400-1177,4)х0,24= 3862,5

3-й год Нпр=3899,8

4-й год Нпр= 3937,2

5-й год Нпр=3974,6

6-й год Нпр=4012,0

7-й год Нпр=4049,4

8-й год Нпр=4086,7

9-й год Нпр=4124,1

10-й год Нпр=4145,0

 

Платежи в бюджет (ПБ)