Сущность, роль и значение экономического анализа в банке

Многие коммерческие банки, особенно крупные, имеют в своем составе дилинговые департаменты или управления.

Основными задачами анализа, проводимого рассматриваемым подразделением банка, являются: выбор и оценка межбанковской информационной системы для проведения дилинговых операций; возможности объединения валютного и рублевого дилинга в рамках одного структурного подразделения в целях более оперативного перемещения средств из одного вида финансовых активов в другой; поиск методов оценки основных тенденций в прогнозировании изменений курсов валют для целей принятия решений об их покупке или продаже; анализ и оценка существующих механизмов валютного регулирования, залога, страхования, подтверждения сделок для законодательного обеспечения возможностей осуществления сделки; сравнение эффективности проведения операций на товарном, фондовом и валютном сегментах рынка и оценка факторов риска проведения операций на каждом из них; оценка уровня квалификации персонала, способного приносить доход банку.

В связи с  тем что коммерческие банки являются объектом концентрации больших финансовых и валютных капиталов и пестом сосредоточения коммерческой информации, а также в связи с неспособностью правоохранительных органов обеспечить безопасность банковской деятельности, они вынуждены создавать собственные службы безопасности.

Специалистам управления безопасности, проводящим анализ эффективности деятельности их подразделения, в первую очередь необходимо обратить внимание на оценку оперативной обстановки в банке и его окружение, способам своевременного обнаружения и ликвидации внутренних и внешних угроз.

Анализ выбора форм и видов защиты с точки  зрения стоимости и надежности существующих сегодня технических средств должен базироваться на принципах их соответствия возможным угрозам и рискам, а также на принципах приоритетности в системе средств, обеспечивающих охрану жизни и здоровья персонала и клиентов банка, легальности и правомерности их применения.

При изучении проблем  информационной безопасности банка анализу необходимо подвергнуть используемые в нем методы и технологии обеспечения защиты передаваемой и обрабатываемой автоматизированной информации, электронных межбанковских платежей и документов, систем кредитных карточек и электронных чеков, связи в целом. Самостоятельное значение имеют вопросы оценки риска кредитования, дачи гарантий и поручительств, поиска и анализа источников информации о благонадежности и кредитоспособности партнеров и клиентов.

В департаменте международных расчетов без глубокого финансового анализа невозможно решение проблем развития и совершенствования сферы банковских услуг в области валютных операций; поиска и внедрения новых видов услуг по валютному обслуживанию; развития, расширения и совершенствования сотрудничества с иностранными банками в целях удовлетворения потребностей банка и его клиентов в осуществлении международных расчетов; внедрения передовых достижений банковской практики.

Программами анализа, проводимого данным подразделением, необходимо предусмотреть постановку следующих вопросов: оценка новых тенденций в банковском законодательстве РК о валютных операциях; анализ экономических и политических проблем стран размещения банковского капитала; выявление специфики валютных расчетов в зарубежных банках-партнерах; анализ валютных рисков и способов их страхования; особенностей баланса банка, выполняющего международные расчеты, налогообложения прибыли, получаемой им от ведения валютных операций.

Объектами анализа  в управлении аудита являются филиалы, структурные и функциональные подразделения, обслуживающие и хозяйственные подразделения банка. При этом организация анализа зависит от целей и задач проводимой аудиторской проверки.

Программы проведения анализа управлением аудита прежде всего должны предусматривать постановку следующих вопросов:

• какие операции подразделений проверяются в сплошном порядке, а какие в выборочном;
• в каких случаях проводятся целевые проверки отдельных направлений деятельности структурных подразделений, в каких - по видам операций либо по специальным программам;
•   обеспечивается ли выполнение всего комплекса работ по проведению аудиторских проверок; их полнота и качество; объективность отражения существующего положения дел на проверяемых объектах; отсутствие в справках записей, не подтвержденных соответствующими материалами проверяемых 
  объектов; наличие ссылок на нормативные документы, которые были нарушены;
• достаточно ли имеется собранного материала для обоснования и дачи общей оценки финансово-хозяйственной деятельности подразделения.

 Что касается периодичности  проведения финансового анализа в  коммерческих банках и их структурных подразделениях, то она должна быть значительно чаще, чем в других хозяйствующих субъектах, поскольку предметы труда, в качестве которых в банках выступают денежные средства, совершают ускоренные обороты; при этом поступление и использование информации осуществляется в более оперативном режиме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ финансово-хозяйственной  деятельности АО «Нурбанк»

 

2.1. Характеристика деятельности  АО «Нурбанк»

 

 

АО «Нурбанк» был образован как Акционерный Коммерческий Банк «Нурбанк» на основании решения общего собрания акционеров от 20 мая 1992 года, и зарегистрирован в органах юстиции 8 сентября 1993 года. 14 февраля 1995 года  общее собрание акционеров АКБ «Нурбанк» приняло решение о переименовании банка в акционерный банк «Нурбанк». 20 мая 1998 года, в связи с увеличением уставного капитала до  1 миллиарда тенге, ОАО «Нурбанк» произвел перерегистрацию Устава Банка в Министерстве юстиции  Республики Казахстан.

14 августа 2000 года в Устав Банка были внесены изменения в связи с увеличением размера акционерного капитала до 3 миллиардов тенге. В следствие изменений в законодательстве, введенных в 2003 году,  9 ноября   2004 года Банк был перерегистрирован как акционерное общество и в связи с этим 20 декабря 2004 года Банк получил от Агентства РК по регулирования и надзору финансового рынка и финансовых организаций банковскую лицензию №142 на проведение операций в национальной и иностранной валюте.

Головной  офис Банка находится в г.Алматы (улица Желтоксан, 168«б»). В 2004г. Было получено разрешение на открытие двух  филиалов в городах Уральск, Тараз и шести расчетно-кассовых отделов. По состоянию на 31 декабря 2004 года у банка было двенадцать филиалов, расположенных в городах Алматы, Атырау, Актобе, Актау, Караганда, Астана, Шымкент, Аксай, Усть-Каменогорск, Костанай, Павлодар, Тараз и двадцать расчетно-кассовых отделов в городах Алматы, Астана, Атырау (2), Актобе (2), Караганда (5), Темиртау, Жетысай, Кокшетау, Жаркент, Шымкент (2), Аксукент, Семипалатинск, и в селе Хоргос. В ближайшее время планируется открыть филиал в г. Петропавловске. В 2003 года Головной офис Банка переехал в г. Алматы. Дата регистрации в Министерстве Юстиции Республики Казахстан - 6 сентября 2003г.

Основная  деятельность Банка включает выдачу займов и  гарантий, привлечение депозитов  от  юридических  и  физических  лиц,  операций  с  ценными  бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами и осуществление операций с платежными карточками. На 31.12.2004 года количество сотрудников Банка составило 937 человека (31 декабря 2003года: 773).

На 31.12.2004 года Банк имеет следующие дочерние и ассоциированные организации:  ЗАО КУПА «Нур-Траст 100%, ТОО «Лизинговая компания Нур-Инвест»100%, АО«MoneyExperts» 100%, ТОО «Грант-Ломбард 100%, ОАО «Страховая компания «Mercur Reward»  50%, ЗАО ОНПФ «Народный Пенсионный Фонд»   34,15%.

Условия создания Банка, структура управления и операционная структура, в рамках которых он должен осуществлять свою   деятельность регулируются Уставом, внутренними политиками, правилами и положениями Банка. Уставом предусмотрено, что Банк создан на неопределенный период и может быть ликвидирован по решению акционеров,  либо по решению суда в случае его принудительной ликвидации.

Банк участвует в системе обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц Республики Казахстан и имеет свидетельство  №0000010  от 16 февраля 2000 года  на  осуществление данной деятельности. АО «Нурбанк» является членом Ассоциации Финансистов Казахстана и ЗАО «Казахстанская Фондовая Биржа».

В   2004 году рейтинг, присвоенный международной рейтинговой организацией Standard & Poor’s остался без изменений -  B-/Stable/C.  Международная рейтинговая организация Moody’s Investors Service присвоила Банку рейтинг финансовой стабильности (FSR) – «Е+», а также рейтинг долгосрочных и краткосрочных депозитов в иностранной валюте – «Ba3/NP» и повысила прогноз АО «Нурбанк» со /Стабильного/ на /Позитивный/.

 

2.2. Анализ структуры активов баланса  банка

 

АО «НурБанк» составляет финансовую отчетность в соответствии с казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, а также банковским законодательством, инструкциями и положениями НБРК. Банком ежегодно предоставляется  финансовая отчетность и заключение аудитора за 2003-2004 годы, выполненные фирмой Price Waterhouse Coopers (Алматы, Казахстан) в соответствии с казахстанскими стандартами по аудиту.

Согласно аудиторским  заключениям, финансовая отчетность представляет достоверно, во всех существенных аспектах финансовое положение банка по состоянию  на 1 января 2000-2002 годов, а также результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств на указанные даты в соответствии с  бухгалтерскими принципами, предписанными НБ банками второго уровня Республики Казахстан.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Сочетания двух целей совершения активных операций характеризует специфику  как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них  банк выступает в разных ролях, что  отражает различное экономическое  содержание активов банка.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Основной задачей анализа деятельности банка является подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение ее эффективности  и качества и выполнения нормативов.

Состояние банковской деятельности как  объекта управления характеризуется  видами активных операций и их удельным весом, видами пассивных операций и  их удельным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности  баланса и прибыльности банка.

При качественном анализе структуры  активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка. Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, который может быть определен по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.

На примере опубликованного баланса АО «НурБанк» за 2003-2004 годы в таблице 2.1. дается структурный анализ активных операций банка.

На нижеследующем графике  можно проследить динамику роста  активов банка за три года.

 

 

График 1.

         Таблица № 2.1

Анализ активных операций банка

Активы	На 01.01.04г.		На 01.01.05 г.		Отклонение
	Сумма, тыс. тг	Уд. вес %	Сумма, тыс. тг	Уд. вес %	Абс. (+;-)	Отн. (%)
1	2	3	4	5	6	7
1.Касса  и остатки в Национальном  банке РК	4593962	7,9	3766995	4,2	-826967	-18,0
2. Торговые ценные  бумаги	0	0	589991	0,67	589991
3.Ценные бумаги по договору  обратного РЕПО	1450899	2,5	314381	0,4	-1136518	-78,3
4.Производные финансовые инструменты	10117	0	17680	0	7563	74,8
5.Корсчета и вклады в др. банках	3266179	5,6	7806671	8,7	4540492	139,0
6. Займы и финансовая аренда, пред. Др. банкам		-	798512	0,9	798512
7. Займы, предоставленные клиентам	36710468	63,1	67485041	75,5	30774573	83,8
8. Вложения в ценные бумаги	10663576	18,3	5951583	6,7	-4711993	-44,2
9. Инвестиции в капитал и субординированный долг	158825	0,3	121044	0,1	-37781	-23,8
10. Основные средства	1015428	1,7	1757094	1,9	741666	73,0