Анализ использования оборотных фондов предприятия

                                                       (1)

где С_о — остатки оборотных средств за период; Т_пер — число дней в периоде; V_реал — сумма реализованной продукции.  

2. Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых за определенный период. Он определяется по формуле

                                                             (2)

3. Коэффициент  загрузки ОС характеризует величину ОС, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции

                                                             (3)

В результате ускорения  оборачиваемости (интенсивности использования  ОС) определенная сумма ОС высвобождается. 

4. Абсолютное высвобождение происходит, если

                                     (4) 

где С_о.факт — фактические остатки ОС; С_о.план — планируемые остатки ОС; V_реал — объем реализации.  Абсолютное высвобождение определяется по формуле

                                               (5)

5. Относительное высвобождение ОС происходит при ускорении оборачиваемости с ростом объема производства. В отличие от абсолютного высвобождения высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота без сохранения непрерывности производства. Минимальная переходящая задолженность по оплате труда  определяется по формуле :

М_з=Ф*Д                                                                (6) 

где Ф Фонд оплаты труда  в  предыдущем квартале ;  Д количество дней до выплаты¹²

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Управление оборотными средствами на предприятии ООО «СургутРемСтрой» г. Сургута

2.1. Краткая характеристика предприятия

 

ООО «СургутРемСтрой» зарегистрировано Постановлением главы администрации г. Сургута  в 1995 году.

Высшим органом управления общества является собрание Учредителей. Общество раз в год проводит годовое  собрание Учредителей независимо от других собраний. Собрание созывается генеральным директором общества, ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание  избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

Уставный капитал общества составляет 100 000 (сто тысяч) рублей. Вкладом Участника общества могут быть денежные средства, здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности.

Собрание Учредителей  может в случае необходимости  простым большинством голосов увеличить или уменьшить УК.

Общество прекращается (ликвидируется):

- по решению Собрания  Учредителей;

- по решению суда, в  случае неплатежеспособности или  нарушения обществом действующего  законодательства.

Добровольная ликвидация Общества производится назначенной собранием участников ликвидационной комиссией, принудительная - в установленном действующим законодательством порядке.

Общество создавалось  в целях:

- участие в ускоренном  формировании товарного рынка;

- удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, товарах и услугах.

Вид деятельности:

• ремонтно-строительные  и строительно-монтажные работы.

Отдельные виды деятельности могут осуществляться предприятием только на основании специального разрешения (лицензии) в случаях и порядке, предусмотренном законодательством.

Основными заказчиками  и исполнителями являются ЗАО  «Транснефть», ООО «Мираж», АФ «Трансстрой»,

ООО «СургутРемСтрой» является клиентом центрального отделения Сбербанка.

На данный момент численность ООО «СургутРемСтрой» составляет  42 человека.

Учетная политика ООО  «СургутРемСтрой» разработана в:

1. Соответствии с федеральным  законом “О бухгалтерском учете“  №129- ФЗ от 21.11.96г. ( в редакции от 29.07.98г.)

2. Положения по бухгалтерскому  учету “Учетная политика предприятия” ПБУ 1/98 от 09.12.98г.

Организационная структура  представляет собой следующее: (см. рис. 1)

Рис. 1

Организационная структура

 

 

 

 

2.2. Расчет потребности в оборотном капитале ООО «СургутРемСтрой»

 

Используя метод прямого счета рассчитаем потребность в оборотном капитале. Но прежде выделим, что на размер собственных оборотных средств влияют:

1. длительность операционного цикла;
2. период дебиторской задолженности;
3. период оборота кредиторской задолженности;

Операционный цикл = Период оборота дебиторской задолженности + Период оборота запасов

Для сокращения операционного  цикла необходимо:

1. уменьшение продолжительности оборота запасов;
2. 2. уменьшение    периода    оборота    незавершенного
3. производства;
4. уменьшение периода оборота готовой продукции;
5. уменьшение продолжительности оборота средств в расчетах;

Финансовый  цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Он равен сумме времени обращения запасов и затрат и времени обращения дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета с временной задержкой, финансовый цикл уменьшается на время обращения кредиторской задолженности.

Финансовый  цикл = Операционный цикл - Период оборота кредиторской задолженности

Чем меньше финансовый цикл, тем эффективнее работает коммерческая организация. Отрицательное значение финансового цикла свидетельствует о том, что организация «живет в долг» и существует острая нехватка денежных средств, которая связана с низкой оборачиваемостью дебиторской задолженности.

 Эффективное использование  оборотных средств во многом  зависит от правильного расчета  потребности в оборотном капитале.

Используя метод прямого  счета, определим потребность в  оборотных средствах (см. табл. 1):

Таблица 1

Расчет потребности в оборотных средствах на 2008 г

 

Показатели	Планируемый  расчет на день, тыс.руб.	Период оборота, дни	Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс.руб
Сырье и материалы	621	45,2	28069,2
Незавершенное производство	800	0,02	16
Готовая продукция	592	35,4	20956,8
Расходы будущих периодов	570	34,2	36594
Дебиторская задолженность	550	93,5	51425
Краткосрочные финансовые вложения	552	0,8	441,6
Денежная наличность	590	0,9	531
Потребность на операционный цикл			138033,6
Кредиторская задолженность	785	102	80070
Потребность на финансовый цикл			57963,6

По  данным  аналитической таблицы  1  для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь 57963,6 тыс .руб. на один финансовый цикл.

Далее проводится анализ управления оборотными средствами, т.е. определение их излишка или недостатка (см. табл. 2).

Таблица 2

 

Определение излишка (недостатка) оборотных средств на 2007 г

Показатели	Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс.руб.	Фактически в наличии, тыс.руб.	Отклонение факта от плана, тыс.руб.
Сырье и материалы	28069,2	24869,5	-3199,7
Незавершенное производство	16	21	5
Готовая продукция	20956,8	18070	-2886,8
Расходы будущих периодов	36594	22550	-14044
Дебиторская задолженность	51425	52721,5	1296,5
Краткосрочные финансовые вложения	441,6	607,5	165,9
Денежная наличность	531	432,5	-98,5
Кредиторская задолженность	80070	83117	3047
Потребность на финансовый цикл	57963,6	36155	-21808,6 недостаток

 

При общем недостатке оборотных средств в размере -21808,6 тыс.руб. на предприятии существует излишек в обеспечении незавершенного производства на 5, дебиторской задолженности 1296,5, краткосрочных финансовых вложений 165,9, кредиторской задолженности 3047 тыс.руб.

Необходимо помнить, что  недостаток одних оборотных средств не может быть компенсирован излишком других.

 

2.3. Эффективность использования оборотного капитала и  продолжительность его оборота

Для того, чтобы проанализировать эффективность использования оборотных  средств ООО «СургутРемСтрой» приведем следующие расчеты (см. табл. 3-7).

 

 Таблица 3

Оборачиваемость активов

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение (+/-)
1.Выручка-нетто, тыс.руб.	172673	205155	32482
2.Среднее значение активов	251916	191015,5	-60900,5
3.Оборачиваемость активов (п.1/п.2)	0,68	1,07	0,39
4.Период оборота (360/п.3), дни	529,4	336,4	-193

Расчет высвободившихся  из оборота средств в следствии  сокращения оборота: С доп. = (О отч. - О баз.)*В / 360,

С доп. =(336,4-529,4)*205155/360 = -109985,87 тыс.руб.

Таблица 4

Оборачиваемость текущих активов

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение (+/-)
1.Выручка-нетто, тыс.руб.	172673	205155	32482
2.Среднее значение текущих   активов	156913,5	119272	-37641,5
3.Оборачиваемость текущих  активов  (п.1/п.2)	1,1	1,72	0,62
4.Период оборота (360/п.3), дни	327,2	209,3	-117,9

С доп. =(209,3-327,2)*205155/360 = -67188,26 тыс.руб.

 

Таблица 5

Оборачиваемость запасов

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение (+/-)
1.Выручка-нетто, тыс.руб.	172673	205155	32482
2.Среднее значение запасов	71673	65510,5	-6162,5
3.Оборачиваемость запасов (п.1/п.2)	2,4	3,13	0,73
4.Период оборота (360/п.3), дни	150	115	-35