Экономический анализ хозяйственной деятельности

Показатели	Ед. изм.	Период		Отклонение
		2005	2006	абс.	отн.%
1. Товарная продукция  в сопоставимых ценах (ТП)	тыс.р.	217302	210186	-7116	96,73
2. Материальные затраты	тыс.р.	147270	138347	-8923	93,94
3. Материалоотдача	р./р.	1,48	1,52	0,04	102,96
4. Материалоемкость	р./р.	0,68	0,66	-0,02	97,12

 

А=а/б.

А₀= а₀ / б₀=1,48

А' = а₁ / б₀=1,43;

А''= а₁ / б₁=1,52.

DА_а = А' - А₀ = 1,43-1,48=-0,05

DА_б = А''- А' = 1,52-1,43 =0,09;

DА_а + DА_б = -0,05+0,09= 0,04 = DА.

Уменьшение товарной продукции  на 7118 тыс. р. способствовало снижению материалоотдачи 0,05 р./р. Влияние данного фактора отрицательное.

Материальные затраты  сократились на 8923 тыс.р., что привело к росту материалоотдачи на 0,09 р./р.. Влияние фактора положительное

 

А=б/а.

А₀= б₀ / а₀=0,68;

А' = б₁ / а₀=0,64;

А''= б₁ / а₁=0,66.

DА_а = А' - А₀ = 0,64-0,68 =-0,04

DА_б = А''- А' = 0,66-0,64 =0,02

 DА_а + DА_б = -0,04+0,02= -0,02= DА.

Уменьшение товарной продукции  на 7118 тыс. р. способствовало снижению материалоемкости 0,04 р./р. Влияние данного фактора отрицательное.

Материальные затраты сократились на 8923 тыс.р., что привело к росту материалоемкости на 0,02 р./р.. Влияние фактора положительное.

 

Таблица 7. Анализ эффективности использования  оборотных средств

Показатели	Ед. изм.	Период		Отклонение
		2005	2006	абс.	отн.%
1. Товарная продукция  в сопоставимых ценах (ТП)	тыс.р.	217302	210186	-7116	96,73
2. Оборотные средства(ОбС)	тыс.р.	43898	50717	6819	115,53
3. Оборачиваемость оборотных средств	р./р.	4,95	4,14	-0,81	83,72
4. Коэффициент закрепления  оборотных средств	р./р.	0,20	0,24	0,04	119,45

 

А=а/б.

А₀= а₀ / б₀=4,95

А' = а₁ / б₀=4,79;

А''= а₁ / б₁=4,14.

DА_а = А' - А₀ = 4,79-4,95 = -0,16

DА_б = А''- А' = 4,14-4,79 =-0,65

DА_а + DА_б = -0,16-0,65=-0,81 = DА.

Уменьшение товарной продукции  на 7118 тыс. р. способствовало снижению оборачиваемости оборотных средств на 0,16 оборота. Влияние данного фактора отрицательное.

Стоимость оборотных средств возросла на 6819 тыс.р., что привело к снижению оборачиваемости оборотных средств на 0,65 оборотов. Влияние фактора отрицательное.

 

А=б/а.

А₀= б₀ / а₀=0,2;

А' = б₁ / а₀=0,23;

А''= б₁ / а₁=0,24.

DА_а = А' - А₀ = 0,23-0,2 =0,03

DА_б = А''- А' = 0,24-0,23 =0,01

 DА_а + DА_б = 0,03+0,01= 0,04= DА.

Уменьшение товарной продукции на 7118 тыс. р. способствовало росту . коэффициента закрепления оборотных средств на 0,03 Влияние данного фактора положительное.

Стоимость оборотных средств возросла на 6819 тыс.р., что привело к росту коэффициента закрепления оборотных средств на 0,01. Влияние фактора положительное.

Далее проведем анализ затрат на производство продукции. Для этого рассчитаем затраты на производство продукции, проведем структурный и динамический анализ показателя, проведем факторный  анализ затрат.

 

Таблица 8. Анализ структуры затрат на производство продукции

Показатели	2005 г.		2006 г.		Отклонение
	тыс.р.	уд. вес. %	тыс.р.	уд. вес. %	тыс.р.	уд. вес. %
3. Фонд оплаты труда (ФОТ)	30840	16,95	32925	18,74	2085	1,79
4. Материальные затраты	147270	80,96	138347	78,74	-8923	-2,22
6. Амортизация (А)	3799	2,09	4426	2,52	627	0,43
. Итого затрат на производство	181909	100	175698	100	-6211	0

 

Таким образом за снижения материальных затрат на 8923 тыс.р., затраты  на производство сократились на 6211 тыс.р.

 

Таблица 9. Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

Показатели	Ед. изм.	Период		Отклонение
		2005	2006	абс.	отн.%
1. Себестоимость продукции		181909	175698	-6211	96,59
1.1.. Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.р.	30840	32925	2085	106,76
1.2.. Амортизация (А)	тыс.р.	3799	4426	627	116,50
1.3.. Материальные затраты	тыс.р.	147270	138347	-8923	93,94
2. Товарная продукция в сопоставимых ценах (ТП)	тыс.р.	217302	210186	-7116	96,73
3. Затраты на 1. руб. товарной продукции	р./р.	0,837	0,836	- 0,001	99,86

 

Таким образом, можно сделать вывод, что темп роста себестоимости ниже, чем  тем темп роста товарной продукции, и они оба имеют тенденцию к снижению.  Затраты на 1 руб. товарной продукции сократились в 2006 г на 0,001 р.

Далее проведем факторный  анализ затрат на 1 руб. товарной продукции.

А=а/б.

А₀= а₀ / б₀=0,837

А' = а₁ / б₀=0,809;

А''= а₁ / б₁=0,836.

DА_а = А' - А₀ = 0,809-0,837 = -0,028

DА_б = А''- А' = 0,836-0,809 =0,027

DА_а + DА_б = -0,028+0,027 =-0,001 = DА.

Уменьшение себестоимости продукции на 6211 тыс.р. привело к снижению затрат на 1 руб. товарной продукции на 0,028 р. Влияние фактора отрицательное.

Уменьшение товарной продукции  на 7118 тыс. р. способствовало росту затрат на 1 руб. товарной продукции  на 0,027 р. Влияние данного фактора положительное.

Проанализируем показатели прибыли и рентабельности

Таблица 10. Анализ прибыли и рентабельности продаж

 

Показатели	Ед. изм.	Период		Отклонение
		2005	2006	абс.	отн.%
1. Выручка (ТП)	тыс.р.	217302	210186	-7116	96,73
1. Себестоимость продукции	тыс.р.	181909	175698	-6211	96,59
3. Прибыль от продаж	тыс.р.	35393	34488	-905	97,44
4. Рентабельность продаж		0,16	0,16	0	100,74

Темпы роста прибыли  и выручки выше темпа рост себестоимости  продукции, что характеризуется  с положительной стороны, хотя в  динамике все эти показатели имеют тенденцию к снижению.

Рентабельность продаж на данном предприятии не изменилась и составила 16%.

Проведем факторный  анализ рентабельности продаж

А=а/б.

А₀= а₀ / б₀=0,16

А' = а₁ / б₀=0,16;

А''= а₁ / б₁=0,16.

DА_а = А' - А₀ = 0,16-0,16=0

DА_б = А''- А' = 0,16-0,16=0

DА_а + DА_б = 0+0 =0= DА.

Уменьшение прибыли от продаж на 905 тыс.р. не изменило рентабельность продаж, так же как и снижение выручки от реализации. Влияние факторов отсутствует.

Проведем факторный  анализ прибыли предприятия.

А=а-б.

А₀= а₀ - б₀=35393

А' = а₁ - б₀=28277;

А''= а₁ - б₁=34488.

DА_а = А' - А₀ = 28277-35393 = -7116

DА_б = А''- А' =34488-28277=6211

DА_а + DА_б -7116+6211=-905 DА.

Уменьшение выручки на 7118 тыс. р. способствовало снижению прибыли от продаж на 7116 тыс.р. Влияние данного фактора отрицательное.

Уменьшение себестоимости продукции на 6211 тыс.р. привело к снижению прибыли на 6211 тыс.р. Влияние фактора положительное.

Далее рассчитаем рентабельность основных производственных фондов и  проанализируем динамику показателя.

Таблица 11. Анализ рентабельности ОПФ

Показатели	Ед. изм.	Период		Отклонение
		2005	2006	абс.	отн.%
1. Выручка (ТП)	тыс.р.	217302	210186	-7116	96,73
3. Прибыль от продаж	тыс.р.	35393	34488	-905	97,44
4. Рентабельность продаж		0,16	0,16	-	100,74
12. Фондоемкость	р./р.	0,22	0,26	0,04	115,74
14. Коэффициент закрепления  оборотных средств	р./р.	0,20	0,24	0,04	119,45
6. Рентабельность ОПФ	%	38,17	32,72	-5,44	85,74

 

Проведем факторный  анализ рентабельности ОПФ:

А=а/б+в.

А₀= а₀ / б₀₊ в₀=0,3817

А' = а₁ / б₀₊ в₀=0,3845;

А''= а₁ / б₁₊ в₁=0,3272.

DА_а = А' - А₀ =0,3845- 0,3817 = 0,0028

DА_б = А''- А' = 0,3272-0,3845=-0,0573

DА_а + DА_б = 0,0028-0,0573 =-0,0544 = DА.

Рентабельность продаж не изменилось это привело к росту рентабельности ОПФ на 0, 28%. Влияние данного фактора положительное.

Рост фондоемкости и коэффициента закрепления на 0,04 р./р., привело к  снижению рентабельности ОПФ на 5,73%. Влияние фактора отрицательное.

 

Дадим оценку уровня деловой  активности организации.

Таблица 12. Сравнительный  анализ темпов изменения показателей

Показатели	Выручка	Прибыль	Себестоимость	Средняя заработная плата	Производительность труда	ОПФ
Темп изменения, %	96,73	97,44	96,59	102,91	93,24	111,95

 

Из данной таблицы  можно сделать вывод, что соотношение  основных темповых показателей имеет следующий вид:

Тп> Тв>Тс>Тпт<Тзп

Таким образом, можно  сделать вывод, что темпы заработной платы превышают темп роста производительности труда, что является отрицательным фактором, причем производительность труда падает, а начисление заработной платы растет. Таким образом, предприятию следует провести ряд мероприятий на повышение производительности труда.

 

 

Заключение

 

Сделаем общие выводы по всей работе. Товарная продукция на предприятии сократилась на 7116 тыс.р., также сократились материальные затраты на 8923 тыс.р. Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств возросла на 5835 тыс.р. и 6819 тыс.р. соответственно. Среднесписочная численность персонала возросла на 12 чел. темп роста ее составил 103,74%.

Производительность труда - показатель эффективности использования ресурсов труда. Снижение данного показателя на 45,76 тыс.р./чел. является отрицательной тенденцией.

Фондоотдача - показатель эффективности использования основных средств. Данный показатель составил 3,84 р./р., что на 0,61 р./р. меньше чем в предыдущем году.

Оборачиваемость оборотных  средств - характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период (год). Данный показатель сократился на 0,81 оборотов и составил 4,14 оборотов за год.