Классификация экономического анализа по методике изучения объектов

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1 СОПОСТАВИТЕЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ 6

2 ФАКТОРНЫЙ  АНАЛИЗ 8

3 ДИАГНОСТИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ 13

4 МАРЖИНАЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ 16

5 ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ 19

6 ФУНКЦИОНАЛЬНО-СТОИМОСТНОЙ  АНАЛИЗ 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 31

 

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ как  наука представляет собой систему  специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики  и прогнозирования финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные  процессы предприятий, их социально-экономическая  эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и  субъективных факторов, находящие отражение  через систему экономической  информации.

Классификация видов экономического анализа имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач.

В экономической литературе экономический анализ классифицируется следующим признакам:

• по времени проведения;
• по объектам управления;
• по функционально – взаимосвязанным объектам управления;
• по методике изучения объектов;
• по субъектам (пользователям) анализа;
• по уровням и масштабам управления;
• по охвату изучаемых объектов;
• по содержанию программы анализа.

По методике изучения объектов анализа различают:

• сопоставительный;
• факторный;
• диагностический (экспресс-анализ);
• маржинальный;
• экономико-математический;
• функционально-стоимостной.

Цель данной контрольной работы - рассмотреть классификацию экономического анализа по методике изучения объектов.

Для достижения данной цели необходимо дать характеристику каждого  вида анализа.

 

1 СОПОСТАВИТЕЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ

Качественная оценка отклонений зависит от экономической природы  показателя, описывающего соответствующее  явление. Отклонения со знаком «+», а  именно увеличение выпуска продукции, прибыли, имеет положительный характер, свидетельствуя о росте эффективности  хозяйствования. Вместе прирост показателей  расходов является негативным явлением, свидетельствуя об увеличении затрат ресурсов и рост себестоимости продукции.

Отрицательные и положительные  отклонения могут иметь затухающий и прогрессирующий характер. Если отклонение положительное и нарастающее, то такую тенденцию в работе предприятия  необходимо поддержать. Если отклонения все еще положительное, но затухающее, то это свидетельствует о нарастании негативных тенденций в деятельности предприятия. Такая ситуация требует  разработки конкретных предложений  и мер, которые бы препятствовали нарастанию таких тенденций и  в конечном итоге привели к  их ликвидации. Такую же оценку получают негативные и прогрессирующие отклонения. Если отрицательные отклонения имеют  затухающий характер, то это является свидетельством того, что принятые ранее меры по регулированию производства достигли цели.

Центральная и самая сложная  проблема сравнения - обеспечение сопоставимости показателей.

1. К основным признакам сопоставимости относятся:
2. Тождество методик определения сравниваемых показателей.
3. Использования цен одного уровня.
4. Нейтрализация действия объемного фактора.
5. Нейтрализация действия структурного фактора, за год и за квартал.
6. Состав анализируемых объектов.

В экономическом анализе  различают следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный, вертикальный, одномерный, многомерный.

Горизонтальный анализ заключается  в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых  абсолютные показатели дополняются  относительными темпами изменения (роста, снижения). Как правило, берутся  базовые темпы роста за ряд  лет, смежных периодов, что позволяет  не только изучить закономерности, тенденции изменения показателей, но и прогнозировать их значения.

Вертикальный анализ позволяет  оценить структурную динамику экономических  явлений и процессов, т.е. позволяет  определить удельный вес каждого  элемента в общем итоге. Это позволяет  выявить и спрогнозировать структурные  изменения в составе экономических  явлений, проводить межхозяйственные сравнения предприятий. Относительные  показатели сглаживают негативное влияние  инфляционных процессов, которые искажают абсолютные показатели и тем самым  затрудняют их сопоставление в динамике.

При одномерном сравнительном  анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям  одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

С помощью многомерного сравнительного анализа проводится сопоставление  результатов деятельности отдельных  предприятий по широкому кругу показателей. Результаты такого анализа используются при построении интегральных рейтинговых  оценок.

 

2 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия  факторов на величину результативных показателей.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.
2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа  того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При  этом обычно исходят из принципа: чем  больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь  в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В  анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе  является определение формы зависимости  между факторами и результативными  показателями: функциональная она или  стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический  и практический опыт, а также способы  сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок  исходной информации, графический и  др.

Моделирование экономических  показателей также представляет собой сложную проблему в факторном  анализе, решение которой требует  специальных знаний и навыков.

Расчет влияния факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния  факторов на конечные показатели используется множество способов.

Последний этап факторного анализа - практическое использование  факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования  его величины при изменении ситуации.

В зависимости от типа факторной  модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный  и стохастический.

Детерминированный факторный  анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь  которых с результативным показателем  носит функциональный характер, то есть когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

Стохастическое моделирование  является в определенной степени  дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном  анализе эти модели используются по трем основным причинам:

• необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель;
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

а) наличие совокупности;

б) достаточный объем наблюдений;

в) случайность и независимость  наблюдений;

г) однородность;

д) наличие распределения  признаков, близкого к нормальному;

е) наличие специального математического аппарата.

Построение стохастической модели проводится в несколько этапов:

1. качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);
2. предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);
3. построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);
4. оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);
5. экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный  и стохастический, различают следующие  типы факторного анализа:

• прямой и обратный;
• одноступенчатый и многоступенчатый;
• статический и динамичный;
• ретроспективный и перспективный (прогнозный).

При прямом факторном анализе  исследование ведется дедуктивным  способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных  факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной  ступени) подчинения без их детализации на составные части. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.