Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»

МИНОБРНАУКИ РОССИИ Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ВЗФЭИ)		ALL-RUSSIAN DISTANCE INSTITUTE OF FINANCE & ECONOMICS
Филиал ВЗФЭИ  в г. Архангельске

Кафедра экономики, менеджмента  и маркетинга

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине «Экономический анализ»

Вариант № 2

 

                                                     Студентка

                                                                 специальность Финансы и кредит

                                                               специализация банковское дело

                                                   2-ое высшее образование

                    5 курс

                                                            № личного дела                                                                        Преподаватель:  Зыкова Н.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Архангельск 2011

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ЗАДАНИЕ 1                                                                                                         3

ЗАДАНИЕ 2                                                                                                         9

ЗАДАНИЕ 3                                                                                                        11

ЗАДАНИЕ 4                                                                                                        14

ЗАДАНИЕ 5                                                                                                        17

ЗАДАНИЕ 6                                                                                                        20

ЗАДАНИЕ 7                                                                                                        22

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                               25

ПРИЛОЖЕНИЕ 1                                                                                               27

ПРИЛОЖЕНИЕ 2                                                                                               28

ПРИЛОЖЕНИЕ 3                                                                                               29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 1

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в таблице 1.

 

Таблица 1 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы№1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+,-), тыс. руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+, -), %
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57	125	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,77	2,68
Доходные вложения в нематериальные ценности	86750	22204	22853	64546	649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,1	-0,03
Прочие внеоборотные активы	0	0	0
Итого по разделу I	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,37	2,49
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,07	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,37	-2,49
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0	0
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500000	500000	500000	0	0	100	100	20,74	24,11	26,70	-3,37	-2,59
Собственные акции, выкупленные у  акционеров
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал (без переоценки)	75815	75815	75815	0	0	100	100	3,14	3,66	4,05	-0,52	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,47	0,55
Итого по разделу III	758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	91,46	34,30	36,43	-2,84	-2,13
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	199,12	22,78	23,31	6,34	30,82	16,97	-24,48
Отложенные налоговые обязательства	47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу IV	309610	167072	609898	142538	-442826	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,78	-24,5
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,95	17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,007	0,008	0,008	-0,001	0
Резервы предстоящих расходов	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу V	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100	100	100	0	0

 

 

Графы 1, 2 и 3 заполняются  на основании данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Изменения показателей  активов и пассивов рассчитаны как  разница между значением показателя на 2011 год и значением этого же показателя на 2010 год, это графа 4, а также между значением показателя на 2010 год и значением этого же показателя на 2009 год, это графа 5.

Темп роста (снижения) показателей активов (пассивов) рассчитан  как отношение показателя на 2011 год к значению этого же показателя на 2010 год, умноженное на 100% - графа 6, и как отношение показателя на 2010 год к значению этого же показателя на 2009 год, умноженное на 100% - графа 7.

Структура активов (пассивов) на 2011 (2010, 2009) года  рассчитана как отношение показателя активов (пассивов) на 2011 (2010, 2009) года к итогу активов (пассивов) на 2011 (2010, 2009) года, умноженное на 100%.

Изменение в структуре  активов и пассивов рассчитано как  разница между значениями показателя в структуре активов и пассивов соответственно 2011 – 2010 и 2010 – 2009  годами (это графы 11 и 12 соответственно).

По данным таблицы 1 видно, что общее количество активов  к 2011 году увеличилось на 337138 тыс.  руб. и составило 2410939 тыс. руб. Темп роста активов равен 116,26%, что является хорошим показателем.  Рост активов произошел за счет оборотных активов на 57929 тыс. руб. (на 2011 год этот показатель составил 1359742 тыс. руб.), а также за счет  роста внеоборотных активов на 279209 тыс. руб. (на 2011 год этот показатель составил 1051197 тыс. руб.).

Внеоборотные активы в общей стоимости активов  на 2011 год увеличились по сравнению  с 2010  годом на 279209 тыс. руб., или  на 6,37 процентных пункта и занимают 43,60 % или 1051197 тыс. руб. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет основных средств (темп роста 129,38%), их доля в общей стоимости активов к 2011 году составила 37,23%, что на 3,77 процентных пункта больше, чем в 2010 году. Стоимость основных средств на 2011 год стала равна  897650 тыс. руб., то есть на 2038532 тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Тенденцию увеличение основных средств, следует оценить как положительную, можно сделать вывод о том, что организация увеличивает свое имущество.

Оборотные активы также  возросли на 57929 тыс. руб., темп роста 104,45%. Рост оборотных активов говорит об укреплении финансовой устойчивости предприятия. Доля оборотных активов в общей стоимости активов на 2011 год составила 56,40%.  Рост оборотных активов обусловлен, прежде всего, увеличением объемов запасов, которые к 2011 году составили 697100 тыс. руб. (темп роста 119,27%). Также возросли краткосрочные финансовые вложения на 6230 тыс. руб. (темп роста 104,09%) и НДС по приобретенным ценностям (скорее всего, связано с тем, что организация больше приобретает ценностей.), который к 2011 году составил 9420 тыс. руб. (темп роста 103,14%). Однако такой показатель как дебиторская задолженность снизился на 63900 тыс. руб. и к 2011 году составил 485300 тыс. руб. (это означает, что наши должники рассчитываются с нами).   Преобладание оборотных активов над внеоборотными является признаком хорошего баланса.

Пассив баланса характеризуется  положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на 47101 тыс. руб.  и, которые к 2011 году составили 758444 тыс. руб., темп роста 106,62%. 

Рост третьего раздела  пассива обусловлен в основном ростом статьи «Переоценка внеоборотных активов» на 45492 тыс. руб., который к 2011 году составил 98365 тыс. руб.. темп роста – 186,04 %.

Обязательства также  возросли за счет увеличения долгосрочных и краткосрочных обязательств. Долгосрочные обязательства возросли в основном за счет увеличения заемных средств на 130360 тыс. руб. или 16,97 процентных пунктов. Темп роста составил 199,12%. В итоге к 2011 году долгосрочные обязательства возросли на 142538 тыс. руб. и составили 309610 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства  возросли за счет заемных средств  и кредиторской задолженности на 84330 тыс. руб. и 63164 тыс. руб. соответственно, и составили к 2011 году 600916 тыс. руб. и 741804 тыс. руб. соответственно. В итоге к 2011 году краткосрочные обязательства составили 1342885 тыс. руб., темп роста 112,34%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным приложение №) сгруппируйте оборотные  активы по степени риска. Проведите  оценку динамики состояния оборотных  активов, их состава и структуры.

 

Таблица 2 – Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов, %			Изменение (+,-)
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011- 2010		2010- 2009
										Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р-1: Минималь-ная		167922	159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22	13,06	8899	0,13	-581	-0,84
Р-2: Малая		470759	524246	492746	89,80	106,39	34,62	40,27	40,31	-53487	-5,65	31500	-0,04
Р-3: Сред-няя		704688	591471	542412	119,14	109,04	51,83	45,43	44,37	113217	6,4	49059	1,06
Р-4: Высо-кая		16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	-10700	-0,88	-528	-0,18
Всего оборотных активов		1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100,00	100,00	100,00	57929	0	79450	0

Минимальная степень  риска: Р-1 = Денежные средства + Финансовые вложения (Приложение 1).

Малая степень риска: Р-2 = Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы – Сомнительная дебиторская задолженность – Готовая продукция, не пользующаяся спросом.

Средняя степень риска: Р-3 = НДС + Запасы – Неликвидная продукция  – Незавершенной производство по снятой с производства продукции.

Высокая степень риска: Р-4 = Сомнительная дебиторская задолженность + Готовая продукция, не пользующаяся спросом + Неликвидная продукция + Незавершенной  производство по снятой с производства продукции.

Данные для расчетов берутся из Приложения 1 и Приложения 2.

Данные таблицы 2 свидетельствуют  о значительном росте оборотных  активов со средней степенью риска  с 591471 тыс.руб. до 704688  тыс.руб. (темп роста 119,14%), которые на 2011 год стали  занимать 51,83% в структуре оборотных активов. Значительно снизились оборотные активы с высокой степенью риска, их доля на 2011 год составила 1,20% (на 2010 – 2,08%), темп снижения, которых составил 60,48%.

Следует также отметить снижение доли оборотных активов  с малой степенью риска с 40,27% до 34,62% на 2011 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3

 

По данным отчета о  прибылях и убытках (Приложение 2) проведите  анализ расходов организации. Рассчитайте  основные показатели оценки расходов организации.

 

Таблица 3 – Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

Показатель	2011 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Темпы роста, %	Структура расходов,%			Изменение (+,-)
				2011	2010		тыс.руб	%
А	1	2	3	4	5		6	7
1. Расходы организации – всего,  тыс.руб. В том числе:	4534464	4119153	110,14	100,00	100,00		415311	0
1.1 Себестои-мость продаж, тыс.руб.	3695352	3273197	112,90	81,49	79,46		422155	2,03
1.2 Коммер-ческие расходы, тыс.руб.	12258	11642	105,29	0,27	0,28		616	-0,01
1.3 Управ-ленческие расходы, тыс.руб.	2940	3110	94,53	0,07	0,08		-170	-0,01
1.4 Проценты к уплате, тыс. руб.	288296	401232	71,85	6,36	9,74		-112936	-3,38
1.5 Прочие расходы	527714	418989	125,95	11,64	10,17		108725	1,47
1.6 Текущий налог на прибыль	708	12168	5,82	0,02	0,30		-11460	-0,28
2. Доходы организации – всего,  тыс.руб. В том числе:	4538150	4135040	109,75	х			403110
Продолжение таблицы 3
2.1 Выручка, тыс.руб.	3811655	3432620	111,04	х			379035
3. Чистая прибыль, тыс.руб.	3686	15887	23,20	х			-12201
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабель-ность расходов	0,08	0,39	х				-0,31
2. Расходо-емкость продаж, руб.	0,9735	0,9579	х			0,0156
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб	1,0008	1,0039	х			0,0031