Контрольная работа по "Экономический анализ деятельности предприятия в сфере сервиса"

объем выручки  от продаж за отчетный год = оплата проживания + коммунальные услуги, т.е. модель сводится к тому, что один или несколько факторов I порядка предоставляются в виде суммы или разности других факторов.

2.Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

ВП_о= П_о+ У_о=428,0+244,0=672,0 тыс.руб.

ВП_усл= П_б+ У_о=472,0+244,0=716,0 тыс.руб.

ВП_б= П_б+ У_б=472,0+230,0=702,0 тыс.руб.

Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете  принята базовая оплата проживания вместо отчетной. Коммунальные услуги в том и другом случае отчетные. Значит, за счет увеличения оплаты проживания доход увеличится на 44 тыс.руб. (716-672).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете  его величины коммунальные услуги приняты  по базовому году вместо отчетного. Оплата проживания в обоих случаях базового года. Отсюда за счет понижения стоимости коммунальных услуг доход уменьшится на 14 тыс. руб. (702-716 = -14).

Алгебраическая сумма  факторов при использовании данного  метода обязательно должна быть равна  общему приросту результативного показателя:

∆ВПо + ∆ВПб = ∆ВПобщ

44-14 = 702-672

30 = 30

Отсутствие такого равенства  свидетельствует о допущенных ошибках  в расчетах.

3.Вывод: расчет верен; таким образом при увеличении оплаты за услуги проживания и уменьшении оплат за коммунальные услуги доход увеличится на 30 тыс. руб.

 

 

 

                                                                            Задание 5

1.Построить  факторную модель и определить  ее тип.

2.Рассчитать  влияние факторов на изменение  результативного показателя всеми  возможными для данной модели способами.

3.Определить  структуру прироста объема выручки  и ее динамику.

4.Построить  диаграмму, отражающую структуру  прироста объема выручки и  ее динамику.

  Показатели факторной модели                                                Таблица 4.

Показатели	Ед. изм.
Объем выручки  от продажи услуг в отчетном периоде	тыс. руб.	9172,2
Часовая выработка 1 рабочего в отчетном периоде	руб./час	80,6
Средняя продолжительность  раб.дня в отчетном периоде	час.	7,9
Средняя продолжительность отчетного рабочего периода	дн.	215
Среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде	чел.	67
Объем выручки  от продажи услуг в базисном периоде	тыс.руб.	8241,7
Часовая выработка 1 рабочего в отчетном периоде	руб./час	75,0
Средняя продолжительность раб.дня в базисном периоде	час.	7,9
Средняя продолжительность  базисного рабочего периода	дн.	214
Среднесписочная численность рабочих в базисном периоде	чел.	65

Решение.

1.За период выручка 1 рабочего = час. выручка 1 рабочего * продолжительность раб. дня * кол-во дней

1. ВП1=ЧВо*По*До=80,6*7,9*215=136899,1 руб.

2. ПВ2=ЧВб*Пб*Дб=75*7,9*214=126,795 руб.

Объем выручки = выручка 1 раб. * среднесписочная численность  рабочих

1. ОВ1=ВП1*ЧРо=136899,1*67=9172239,7 тыс. руб. - для отчетного периода

2. ОВ2=ВП2*ЧРб=126795*65=8241675 тыс. руб. - для базисного периода

Налицо, мультипликативная  модель.

Средняя продолжительность  рабочего дня незначительно отличается и приблизительно равна 8 час.

Поэтому исключим эту переменную и введем переменную производительности 1 чел. за 1 раб. день

Таблица 5. –  Производительность труда

Показатели	Базисный  период (о)	Отчетный  период (1)	Абсолютная  разность (Б1-Б0)	Относительная разность, % (Б1-Б0)*100%/Б1
Объем выручки (ОВ)	8241,7	9172,2	930,5	10,1
Численность рабочих (а)	65	67	2	3
Производительность за 1 день(в)	592,5	636,74	44,24	7
Количество  дней (с)	214	215	1	0,5

Моделирование мультипликативных факторных моделей  осуществляется путем последовательного  расчленения факторов сомножителей на дополнительные группы сомножителей.

Теперь рассмотрим на нашем примере порядок применения способа цепных подстановок.

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

ВП₀=а0*в0*с0= 65*592,5*214=8241675 тыс. руб.

ВП_усл= а1*в0*с0=67*592,5*214=8495265 тыс. руб.

ВП_усл= а1*в1*с0=67*636,74*214=9129578,12 тыс. руб.

ВП_о= а1*в1*с1=67*636,74*215=9172239,7 тыс. руб.

Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете  принята численность рабочих  отчетного периода вместо базисного. Значит, за счет увеличения численности рабочих выпуск продукции увеличился на 253590 тыс. руб. (8495265-8241675).

Третий показатель валовой продукции отличается от второго тем, что при его расчете принята производительность 1 рабочего за 1 день отчетного периода вместо базисного. Значит, за счет увеличения производительности 1 рабочего за один день, выпуск продукции увеличился на 634313,12 тыс. руб. (9129578,12-8495265).

Четвертый показатель отличается от третьего тем, что при расчете  его величины количество дней приняты по отчетному периоду вместо базисного. Отсюда за счет увеличения кол-ва дней объем валовой продукции увеличился на 42661,58 тыс. руб. (9172239,7-9129578,12).

Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции  явилось результатом влияния следующих факторов:

Алгебраическая сумма  факторов при использовании данного  метода обязательно должна быть равна  общему приросту результативного показателя:

а) увеличения производительности 1 рабочего за один день – 634313,12 тыс. руб.

б) увеличения кол-ва дней -42661,58 тыс.руб.

а) за счет увеличения численности рабочих выпуск продукции увеличился на 253590 тыс. руб.

Метод абсолютных разниц

Метод абсолютных разниц является модификацией способа  цепной подстановки. Изменение результативного  показателя за счет каждого фактора определяется как произведение абсолютного прироста исследуемого фактора на базисную величину факторов, которые находятся справа от него и отчетную величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Таблица 6. –  Показатели разниц

Показатели	Базисный  период (о)	Отчетный  период (1)	Абсолютная  разность	Относительная разность.%
Объем выручки (ОВ)	8241,7	9172,2	930,5	10,1
Численность рабочих (а)	65	67	2	3
Производительность за 1 день (б)	592,5	636,74	44,26	7
Количество  дней (с)	214	215	1	0,5

ОВ_о=а*б*с=65*592,5*214=8241675 тыс. руб.

∆ОВ_а=∆а*б_о*с_о=2*592,5*214=253590 тыс. руб.

∆ОВ_б=∆б*а₁*с_о=44,26*67*214=634599,88 тыс. руб.

∆ОВ_с=∆с*а₁*б₁=1*67*636,74=42661,58 тыс. руб.

ОВ₁= а_1* б_1* с₁ =67*636,74*215=9172239,7 тыс. руб.

∆ОВ=∆ОВ_а+∆ОВ_б+∆ОВ_с=253590+634599,88+42661,58=930851,46 тыс. руб.

Метод относительных  разниц

Метод относительных  разниц также является одной из модификаций  способа цепной подстановки. Применяется  для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. Для мультипликативных моделей типа у = а *в *с методика анализа следующая- находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

∆а%=(а1-а0)/a0*100%=2/65*100=3,08

∆б%=(б1-б0)/б0*100%=44,26/592,5*100=7,47

∆с%=(с1-с0)/с0*100%=1/214*100=0,47

определяют  отклонение результативного показателя за счет каждого фактора:

∆ОВ_а=ОВ_o*∆а%/100=8241675*3,08/100=253843,59

∆ОВ_б=(ОВ_o+∆ОВ_а) *∆б%/100=(8241675+253590)*7,47/100=634596,3

∆ОВ_c=(ОВ_o+∆ОВ_а+∆ОВ_б)* *∆с%/100=(8241675+253590+634599,88)*0,47/100=42910,36

Интегральный  метод

Интегральный  метод применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Метод позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению с методами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер.

Таблица 7. –  Интегральный метод

Показатели	Базисный  период (о)	Отчетный  период (1)	Абсолютная  разность	Относительная разность.%
Объем выручки (ОВ)	8241,7	9172,2	930,5	10,1
Численность рабочих (а)	65	67	2	3
Производительность за 1 день (б)	592,5	636,74	44,26	7
Количество  дней (с)	214	215	1	0,5

У=а*б*с

∆у(а)=0.5*∆а*(б0с1+б1с0)+1/3*∆а*∆б*∆с

 

 

 

∆у(б)=0.5*∆б*(а0с1+а1с0)+1/3*∆а*∆б*∆с

∆у(с)=0.5*∆с*(б0а1+б1а0)+1/3*∆а*∆б*∆с

∆ОВ_а=0,5*2*(592,5*215+636,74*214)+1/3*2*44,26*1=263649,86+29,5=263679,36

∆ОВ_б=0,5*44,26*(65*215+67*214)+29,5=626566,69+29,5=626596,19

∆ОВ_с=0,5*1*(592,5*67+65*636,74)+29,5=81085,6+29,5=81115,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2010.

2.Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: БГЭУ, 2011.

3.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ООО «Новое знание», 2011.