Пути совершенствования лизинговых операций в Республике Казахстан

Содержание

Введение ……………………………………………………………………..	3
1. Теоретические основы формирования и развития лизинга……..	5
1.1 Сущность лизинга: понятие лизинга, субъекты и объекты лизинговых отношений, их классификация.…………………………...…	5
1.2 Оценка лизинговых операций в РК ………………......……………....	12
2. Анализ лизинговой деятельности на примере АО«Темiрлизинг»	15
2.1 Общая характеристика компании ...……………………………………	15
2.2 Анализ финансового состояния компании …………………………....	18
3. Пути совершенствования лизинговых операций в Республике Казахстан …………………………………………………………………..	22
3.1 Факторы, влияющих на снижение развития лизинговых операций…	22
3.2 Направления развития финансового лизинга в Республике Казахстан ……………………………………………………………………	25
Заключение…………………………………………………………………	30
Список использованных источников…………………………………	32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Главным звеном финансовой системы страны являются финансы предприятий отраслей народного  хозяйства. Именно в производстве лежит  реальная основа всевозможных экономических  отношений, в основе которых задействованы  денежные отношения. Основным условием выхода экономики Республики Казахстан  из кризиса является структурная  перестройка народного хозяйства, что невозможно без роста инвестиций при повышении эффективности  их использования.

Преобразование  сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических  условий хозяйствования вызывают необходимость  поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей  страны методов обновления материально  технической базы и модификации  основных фондов субъектов различных  форм собственности. Одним из таких  нетрадиционных методов является лизинг. Место лизингового бизнеса в  предпринимательстве определяется, прежде всего, самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие  элементы активной части основных фондов – машины, оборудование, транспортные и другие средства.

_{Актуальность  развития лизинга  в Казахстане, включая  формирование лизингового  рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным  состоянием парка  оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность  его использования, нет обеспеченности запасными частями и т.д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.}

_{Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными  предприятиями ряд  проблем, главной  из которых является следующая: как утвердиться  в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен  продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков  сырья, материалов и  ограниченности финансовых ресурсов.}

_{Нынешняя  экономическая ситуация в Казахстане, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга  примиряет противоречия между предприятием, у которого нет  средств на модернизацию, и банком, который  неохотно предоставит  этому предприятию  кредит, так как  не имеет достаточных  гарантий возврата инвестированных  средств. Лизинговая операция выгодна  всем участвующим  в данном процессе.}

Цель курсовой работы – анализ, изучение и выявление  приоритетных направлений лизинговой деятельности в Республике Казахстан.

Рынок лизинговых услуг в Казахстане весьма молод  и не освоен. Лизинг является весьма перспективным направлением для  работы. Долголетний опыт использования  лизингового механизма в предпринимательской  деятельности многих стран мира позволяет  сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в Казахстане в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. С помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев казахстанской экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы формирования и развития лизинга

 

1.1 Сущность лизинга: понятие лизинга, субъекты и объекты лизинговых отношений, их классификация

 

Идея  лизинга не нова. Еще Аристотель в “Риторике” отметил, что богатство  составляет не владение имуществом на основе права собственности, а его (имущества) использование. Английский автор Т. Кларк утверждает, что  лизинг был известен задолго до того, как жил Аристотель: он находит  несколько положений о лизинге  в законах Хаммурапи, принятых около  1760 г. До н.э. Римская империя также не осталась в стороне от проблем лизинга — они нашли своё отражение в Иституциях Юстиана. Итак, идея разделения права владения и права собственности и извлечения выгоды из владения известна с незапамятных времен, а рождение и распространение современного лизинга еще раз подтверждает, что новое — это хорошо забытое старое.

Традиционно лизинг считается американским изобретением. Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. To lease –  брать и сдавать имущество  во временное пользование) связывают  с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 г. Приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 г. В Сан-Франциско американской компанией “United States Leasing Corporation”, и таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского.  В начале 60-х годов американские предприниматели “перевезли” лизинг через океан в Европу, где первая лизинговая компания – “Дойче лизинг ГМбХ” появилась в 1962 году в Дюссельдорфе. С 1972 года здесь существует европейский рынок лизинга. Одним из первых законов о лизинге стал Закон Уэльса 1284 г.

Нередко лизинг использовался для целей  не совсем честных и благородных, например для сокрытия истинного  положения вещей — кто собственник, кто владелец, для введения в заблуждение  кредиторов. В 1571 г. Был издан закон о запрещении таких сделок, разрешалось использовать только действительный лизинг. История использования лизинга повторяется и в ХХ в. Современный лизинговый бум привел к появлению огромного числа сделок, лишь носивших название “лизинг”, но по сути прикрывавших возможность получения больших доходов, уклониться от уплаты налогов. И первые законодательные акты в этой области основной своей целью ставили разграничение “действительного” и “мнимого” лизинга путем применения различных критериев и показателей. “Мнимого” лизинга хватает и в практике нашей страны и её ближайших соседей.

Помимо  принятых в нашей стране видов  лизинга, в мире кроме  лизинга  оборудования имеет место лизинг зерна, лизинг рабочей силы и многие другие виды, так что потенциал  этого вида экономических отношений  в нашей стране очень велик.

Лизинг, — слово английского происхождения, производное от глагола to lease — брать и сдавать имущество во временное пользование. Единого международного признанного понятия «лизинг» не существует. Это вызвано как сложным, неоднозначным содержанием, отражаемым данным термином, так и различиями в законодательстве, системе отчетности и налогообложения в разных странах. Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг” является следующее определение: Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

Лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

Лизинг – это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.

Лизинговая  сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых  для реализации договора лизинга  между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут быть здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и  любые другие не потребляемые вещи. Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы.

Законодательными  актами могут быть установлены иные ограничения на использование в  качестве предмета лизинга отдельных  категорий вещей и земельных  участков.

Типичная  лизинговая сделка выглядит следующим образом:

1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель)  сообщает лизинговой компании, какое  оборудование ему необходимо.

2. Лизинговая компания, убедившись  в ликвидности проекта, покупает  это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или  физического лица, продающего имущество,  являющееся объектом лизинга.

3. Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное  пользование с правом дальнейшего  выкупа (определяется договором)  лизингополучателю, получая взамен  лизинговые платежи.

 

 

Рисунок 1 - Лизинговая сделка

 

 

Объектом  лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской  деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Таким образом, в лизинг может передаваться любое имущество, которое не запрещено  к свободному обращению на рынке. Это может быть движимое и недвижимое имущество.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

1 Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

В качестве лизингодателя могут  выступать:

1. Банки и другие кредитные  учреждения. В уставе, которых предусмотрена  лизинговая деятельность.

2. Лизинговые компании - финансовые  компании, специализирующиеся только  на финансировании сделки (оплате  имущества), или универсальные, оказывающие  не только финансовые услуги, но и другие услуги, связанные  с реализацией лизинговых операций, например, техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.

3. Любая фирма, в учредительных  документах которой предусмотрена  лизинговая деятельность, имеющая  лицензию и достаточное количество  финансовых средств.

2 Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за

определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга.

3 Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое)  им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с условиями договора купли-продажи.

4 Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в Республике Казахстан.

На рынке лизинговых услуг можно  выделить и специальные субъекты, такие как:

5 Страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Республики Казахстан, нерезидентом Республики Казахстан,  а  также  субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного  инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РК.

Изучение  состояния финансового лизинга  в развитых странах позволяет  выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

— Транспортное (транспортные самолеты, автомобили, морские суда, железнодорожные  вагоны и т. п.)

— Оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и  т.п.)

— Сельскохозяйственное оборудование

— Строительное (краны, бетономешалки  и т. п.)   и многое другое

Согласно  Казахстанского законодательства существуют 2 основные формы лизинга: внутренний и международный.