Расчет производственной программы предприятия

 

 

Таблица 1.7.

Расчет затрат на сырье, материалы, топливо и электроэнергию

№ п/п	наименование	количество изделий, шт.	норма расхода материала на 1 шт. изделия	расход материала	цена за единицу сырья, руб.	сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	металл, т/шт.	20904,1	2,46	51424	4500	231408
2	топливо, т/шт.	20904,1	0,14	2926,5	278	813,57
3	электроэнергия, кВт-ч/шт.	20904,1	210	4389861	1,59	6979,88
4	сжатый воздух, м /тыс.шт	20904,1	490	10243009	0,45	4609,35
	Итого					243810,8

 

4. Расчет годового  фонда заработной платы основных  рабочих приведен в таблице  1.5.

5. Отчисления на социальные нужды  определяются от суммы основной и дополнительной заработной платы и включают величину единого социального налога ( ЕСН ) и дополнительные отчисления на социальные нужды в зависимости от класса профессионального риска. Условное предприятие относится к 11 классу профессионального риска.

6. Расходы по содержанию и  эксплуатации оборудования определяются  путем составления соответствующей  сметы на расчетный год по  номенклатуре статей, приведенных  в таблице 1.8.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма, тыс.руб.
1. Амортизация оборудования	А=	687,8
2. Эксплуатационные расходы на  содержание оборудования	0,5-1 % от балансовой стоимости  оборудования	45,25
3. Текущий ремонт оборудования	2,5-3,5 % от балансовой стоимости оборудования	1583,8
4. Капитальный ремонт оборудования	0,7-0,9 %  от балансовой стоимости	407,25
5. Перемещение грузов	6 % от основной заработной платы  основных рабочих	169,5
6. Прочие расходы	1,5 % от суммы эксплуатационных  расходов на содержание оборудования	6,79
Итого затрат ( Зо)		2900,39

 

7. Цеховые расходы  определяются путем составления  соответствующей сметы на расчетный  год по номенклатуре статей, приведенных  в таблице 3.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.9

Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма
1. Содержание руководителей и  специалистов цеха	ФЗПгод руководителей и специалистов + ЕСН	9925,2 т.р.
2. Амортизация зданий и сооружений	А=	39,83 т.р.
3. Эксплуатационные расходы на содержание зданий, сооружений	1,5-2 % от балансовой стоимости  зданий, сооружений	56,9 т.р.
4. Текущий ремонт зданий, сооружений	1,5-1,9 % от балансовой стоимости  зданий, сооружений	54,06 т.р.
5. Испытания, исследования, опыты	Норматив затрат на одного работающего – 75 руб.	21,3 т.р.
6. Расходы на охрану труда	Норматив затрат на одного основного  рабочего – 300 руб.	68,7 т.р.
7. Прочие расходы	0,5 % от суммы расходов  на содержание  руководителей и специалистов  цеха	49,63 т.р.
Итого затрат ( Зо)		10215,62 т.р.

 

8. Общезаводские расходы  определяются на основании сметы  на расчетный год  по номенклатуре статей, приведенных в таблице 1.10

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.10

Смета общезаводских  расходов

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма,   тыс. руб.
1	2	3
А. Расходы на управление производством  1. Содержание руководителей предприятия	Принимаем в расчет 10 % от [ФЗПгод руководителей и специалистов + ЕСН]	992,52
2. Служебные командировки	15 % от расходов по статье А1	148,88
Б. Общехозяйственные расходы 1.Содержание прочего общезаводского  персонала	ФЗПгод вспомогательных рабочих + ЕСН	9751,25
2. Расходы на отопление и освещение  заводоуправления	Расход ежемесячно: электроэнергии 350 кВт-час, теплоэнергии – 2 Гкал	583,28
3. Расходы на подготовку и переподготовку кадров	Норматив затрат на одного специалиста 1200 р./год	21,6
4. Расходы на охрану труда	Норматив затрат на одного специалиста  и руководителя        30 р./год	0,8
5. Проценты за пользование банковским  кредитом	(Ставка рефинансирования ЦБ РФ*1,1)* банковского кредита	4,55
6. Прочие расходы	0,8 % от суммы расходов на содержание  прочего общезаводского персонала  (статья Б1)	78
В. Сборы и отчисления 1. Налог на землю	Р./га площади земельного участка  предприятия	0,013
2. Транспортный налог	Р./л.с. в зависимости от срока  фактической эксплуатации транспортного  средства на момент уплаты налога	3,08
Итого затрат ( Зз)		11583,9

9. Величина прочих  переменных затрат, включаемых в  себестоимость продукции, принимается в 5,9 % от суммы переменных издержек.

10. Величина прочих  постоянных расходов, входящих в  себестоимость продукции, рассчитывается  в 1,03 % от суммы постоянных затрат.

11. Коммерческие расходы  составляют 2-3 % от производственной  стоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Расчет экономии  в результате внедрения мероприятий  НТП.

1. Снижение  себестоимости за счет роста производительности труда, превышающего рост заработной платы:

%

     Где , - индекс повышения заработной платы и производительности труда, %

- удельный вес фонда основной  зарплаты основных рабочих (ФЗПосн) в полной себестоимости продукции, %.

     =1,5%

     =1,7%   

     d=2824,466/ 336298,4=0,0083 или 0,83 %

*0,83=0,099 %

2. Снижение себестоимости за счет снижения материальных затрат:

%

   

     Где  - снижение материальных затрат, %

     - удельный вес материальных затрат ( основных и вспомогательных материалов ) в полной себестоимости продукции, %

     =12%

    =280382,4/336298,4 =0,834 или 83,4 %

    =12*83,4/100=10,01 %

3. Снижение себестоимости  за счет снижения условно-постоянных                                расходов:

, %

Где - снижение условно-постоянных расходов, %

       - удельный вес условно-постоянных затрат (РСЭО + Цеховые расходы + Общезаводские расходы + Прочие постоянные расходы) в полной себестоимости продукции, %.

=5%

=(2900,39+10215,62+11583,9+254,4)/ 336298,4= =24954,29/336298,4=0,074 или 7,4%

          =5*7,4/100=0, 37%

4. Общее снижение себестоимости  в результате внедрения мероприятий  НТП:

С%=С_пт+С_мз+С_упр,%

С%=0,099+10,01+0,37=10,479%

Экономия от снижения себестоимости определяется по формуле:

Э=С_ед*С%/100,руб

Где Сед – полная себестоимость  единицы продукции, руб.

Э=16,09*10,479/100=1686 руб.

После снижения затрат себестоимость  единицы продукции составит:

С_ед’=С_ед-Э, руб

Сед’=16090-1686=14404 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.7 Расчет выручки  от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах.

Выручка от реализации продукции  определяется по формуле:

, руб.

где Ц - отпускная цена единицы продукции, руб.

Отпускная цена единицы  продукции рассчитывается по формуле:

, руб

где - оптовая цена единицы продукции, руб.

- сумма налога на добавленную  стоимость, руб.

Оптовая цена единицы  продукции определяется по формуле:

, руб.

где -полная себестоимость единицы продукции с учетом ее снижения в результате внедрения мероприятий НТП, руб.

R- уровень рентабельности, %

Расчет цен и выручки  от реализации продукции представим в таблице:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.12

Показатели	Условное обозначение	Значение
1. полная себестоимость единицы  продукции, руб.		14404 р.
2. рентабельность единицы продукции:     2.1. %     2.2. сумма, руб.	R	22 % 3168,9 р.
3. оптовая цена предприятия,  руб. (1)+(2.2.)		17572,9 р.
4. сумма НДС, руб.		570,4 р.
5. отпускная цена продукции,  руб. (3)+(4)	Ц	18143,3 р.
6. годовой объем продукции, шт.	Q’	20695 шт
7. выручка от реализации продукции, руб. (5)*(6)	Q	375475593,5 р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Определение экономической эффективности мероприятий НТП

В этом разделе курсовой работы приведены расчеты показателей  эффективности проектных решений.

Прибыль от реализации определяется как разность между стоимостью производимой предприятием продукции в оптовых ценах (без НДС) и полной себестоимостью.

Для обоснования эффективности  проекта используют следующие показатели:

• Чистый дисконтированный доход (NPV), т.е. будущий доход от реализации мероприятий за минусом затрат на его осуществление:

NPV=PV-CI, руб.

Где PV-дисконтированная величина дохода предприятия, руб.

CI-величина инвестиций, руб.

Определяем чистую текущую  стоимость PV,

PV=

, руб.

Где ЧП - чистая прибыль  предприятия,  руб.

А – сумма амортизационных  отчислений оборудования, руб.

Е – ставка дисконта (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал или ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 1,1 (согласно ст. 269 НК РФ));

n – период, для которого рассчитывается текущая стоимость (т.е. расчетный период, принимаем равным 1 году);

Расчетный период устанавливается  с учетом:

- продолжительность создания, эксплуатации и , при необходимости, ликвидации объекта;

- средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

- требований инвестора.

 Для расчета чистой прибыли от реализации мероприятий НТП воспользуемся данными таблицы 1.12.

• Индекс рентабельности инвестиций определим по формуле: PI=

 

• Срок окупаемости – это интервал. За пределами которого чистый дисконтированный доход имеет неотрицательное значение, т.е. период, в течение которого сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV .

 

• Внутренняя норма прибыли – норма прибыли, превышение которой делает проект убыточным. Данный показатель определяется методом итерации (подбора) и определяется по формуле:

 

IRR=E1+

Рассчитанные показатели эффективности мероприятий НТП  сведем в таблицу 1.13.

 

Таблица 1.12.

Расчет прибыли от реализации мероприятий НТП по предприятию

№  п/п	Показатели		Значение показателя в расчете, тыс. руб.
			На весь объем	На единицу продукции
1	Материальные затраты (осн. и вспомогат. материалы)		280382,4	13,41
2	Оплата труда основных рабочих	3163,402		0, 15
3	Отчисления на социальное страхование	1203,17		0,06
4	Прочие переменные затраты	16800		0,8
5	Итого переменные затраты	301549		14,43
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	2900,39		0,14
7	Цеховые расходы	10215,62		0,49
8	Общезаводские расходы	11583,9		0,55
9	Прочие постоянные расходы	254,4		0,012
10	Итого постоянные затраты	24954,3		1,19
11	Производственная себестоимость  продукции	326503,3		15,62
12	Коммерческие расходы	9795,1		0,47
13	Полная себестоимость  продукции	336298,4		16,09
14	Полная себестоимость  продукции с учетом ее снижения в  результате внедрения мероприятий НТП	301102,66		14,404
15	Плановые накопления	66245,1		3,169
16	Оптовая цена предприятия	363673,2		17,573
17	Налог на добавленную стоимость	11796,15		0,57
18	Выручка от реализации	375475,594		18,143
19	Чистый объем продаж	363673,2		17,573
20	Прибыль от реализации	74372,9		3,594
21	Сальдо внереализационных  доходов  и расходов	545		0,026
22	Валовая прибыль	74917,9		3,62
23	Налог на имущество	162,14		0,008
24	Налог на прибыль	17941,4		0,867
25	Чистая прибыль	56814,36		2,75
26	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	56781,31		2,74
27	Сумма амортизационных отчислений оборудования	687,8		0,03
28	Сумма чистой прибыли и амортизационных  отчислений	57502,16		2,78
29	Ставка дисконта	0,2		0,2
30	Дисконтированная стоимость денежных потоков (PV)	47918,47		2,32