Анализ финансовой деятельности результатов предприятия

Общество считается созданным  как юридическое лицо с момента  его государственной регистрации. Общество создается без ограничения  срока его действия.

Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место его нахождения, штампы, бланки со своим наименованием  и другие средства индивидуализации, имеет право в порядке, установленном  Российским законодательством, самостоятельно совершать экспортные и импортные операции, необходимые для его основной деятельности.

Общество может создавать  филиалы и открывать представительства  в соответствии с действующим  законодательством.

Уставный капитал Общества составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей. Увеличение уставного капитала Общества допускается только после его полной оплаты.

Участник Общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части  доли в уставном капитале Общества одному или нескольким участникам данного  общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется.

Проверка финансово-хозяйственной  деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год.

 

2.2 Анализ технико-экономических  показателей

Для оценки и анализа развития ООО «Вестпром» необходимо определить технико-экономические показатели функционирования предприятия.

Технико-экономические  показатели работы предприятия –  это система измерителей, характеризующая  материально-производственную базу предприятия  и комплексное использование  ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и  анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных  фондов, трудовых ресурсов и т.д.

Финансовые  показатели деятельности представлены в таблице 2.1.

На  рисунке 2.1 представлен график изменения  выручки и себестоимости производства за 2010 и 2011 гг.

 

Рис. 2.1 – Изменение выручки от продаж и себестоимости продукции за 2010 и 2011 гг.

Таблица 2.1 –  Финансовые показатели деятельности ООО «Вестпром» за 2010 и 2011 гг.

Показатели	Единицы измерения	Отчетный период
		I кв. 2010	6 мес. 2010	9 мес. 2010	2010 г.	I кв. 2011	6 мес. 2011	9 мес. 2011
Объем продаж	т.р.	316	854	1786	14985	1524	2089	3504
Полная себестоимость продукции	т.р.	276	734	1488	14201	1445	1867	2646
Затраты на 1 рубль продукции	руб.	0,87	0,86	0,83	0,95	0,95	0,89	0,75
Показатель общей платежеспособности	-
Коэффициент текущей ликвидности	-	0,76	0,35	0,94	1,02	0,95	1,73	2,09
Коэффициент быстрой ликвидности	-	0,76	0,34	0,74	0,90	0,89	1,52	0,67
Коэффициент абсолютной ликвидности	-	0,02	0,02	0,02	0,11	-	0,02	-

 

2.3 Анализ динамики финансовых результатов ООО «Вестпром» за 2010 и 2011 гг.

 

Анализ динамики финансовых результатов  ООО «Вестпром» за 2010–2011 гг. представлен в таблице 2.2 и 2.3.

В течение второго квартала 2010 года выручка организации выросла  на 538 т.р., что соответствует 270% её роста. Себестоимость реализованной продукции  выросла на 458 т.р., что соответствует 266% роста. Валовая прибыль увеличилась  на 80 т.р. Опережение роста выручки  и валовой прибыли над ростом себестоимости изготовления является положительной тенденцией. Снижению прибыли до налогообложения, несмотря на увеличение выручки от продаж, на 78 т.р. способствовал рост коммерческих расходов на 151 т.р., что составляет 189% роста и рост управленческих расходов на 4 т.р.

В течение третьего квартала 2010 года выручка ООО «Вестпром» увеличилась на 932 т.р. или выросла на 209 п.п. Себестоимость продукции возросла на 754 т.р., что составляет 203% роста. Значение показателя валовой прибыли выросло на 178 т.р., что соответствует 248 п.п. Снова, как и во втором квартале, рост выручки и валовой прибыли опережает рост себестоимости оказания услуг. Отсутствие прибыли от продаж обусловлено возрастанием коммерческих расходов до 478 т.р. и управленческих расходов в 5 раз: с 4 до 20 т.р.

За четвертый квартал 2010 года выручка  от реализации достигла 14 985 т.р, по сравнению со значением на 31.09.10 её сумма возросла на 13 199 т.р., что соответствует темпу роста в 839%. Себестоимость реализованной продукции выросла на 12 713 т.р., валовая прибыль возросла на 263 т.р. Не смотря на то, что управленческие расходы выросли на 118%, а управленческие – на 254%, прибыль от продаж составила 360 т.р. Сумма прочих расходов покрылась суммой прочих доходов. Прибыль до налогообложения составила 374 т.р. Чистая прибыль по итогам 2010 года сформировалась в сумме 330 т.р.

 

 

Таблица 2.2 – Анализ динамики прибылей и убытков ООО «Вестпром» за 2010 год

	Период				Абсолютное изменение за
Показатель, т.р.	I квартал	I полугодие	9 месяцев	2010 год	II квартал	за III квартал	за IV квартал
Выручка	316	854	1 786	14 985	538	932	13 199
Себестоимость	276	734	1 488	14 201	458	754	12 713
Валовая прибыль	40	120	298	784	80	178	486
Коммерч.расходы	169	320	478	567	151	158	89
Управл. расходы	-	3	24	61	3	21	37
Прибыль от прод.	-129	-203	-204	156	-74	-1	360
Прочие доходы	-	-	-	2 197	-	-	2 197
Прочие расходы	-	4	24	2 210	4	20	2 186
Прибыль до налогообложения	-129	-207	-228	143	-78	-21	374
Текущий налог на прибыль	-	-	-	41	-	-	41
Чистая прибыль	-129	-207	-228	102	-78	-21	330

 

Таблица 2.3 – Анализ динамики прибылей и убытков ООО «Вестпром» за 2011 год

Показатель, т.р.	Период			Абсолютное изменение за
	I квартал	I полугодие	9 месяцев	II квартал	за III квартал
Выручка	1 524	2 089	3 501	565	1 412
Себестоимость	1 445	1 867	2 646	422	779
Валовая прибыль	79	222	855	143	633
Коммерч.расходы	407	804	1 144	397	340
Управл. расходы	-	20	345	20	325
Прибыль от прод.	328	602	-634	930	– 1 236
Прочие доходы	406	406	406	0	0
Прочие расходы	396	473	476	77	3
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	50	114	50	64
Прибыль до налогообложения	-318	-719	-818	-401	-99
Текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-
Чистая прибыль	-318	-719	-818	-401	-99

 

В течение второго квартала 2011 года выручка организации выросла  на 565 т.р., что соответствует 137% её роста. Себестоимость реализованной продукции  увеличилась на 422 т.р., что соответствует 129% роста. Валовая прибыль возросла на 143 т.р. Наблюдается опережение роста  выручки и валовой прибыли  над ростом себестоимости изготовления. Снижение прибыли до налогообложения, несмотря на рост выручки от продаж, на 930 т.р. обусловливает рост коммерческих расходов на 397 т.р., что составляет 197% роста и рост управленческих расходов на 20 т.р. В этом же периоде 2010 года увеличение расходов произошло на 154 т.р, в 2011 – на 417 т.р.

В течение третьего квартала 2011 года выручка ООО «Вестпром» увеличилась на 1 432 т.р. или выросла на 167 п.п. Себестоимость продукции возросла на 779 т.р., что составляет 141% роста. Значение показателя валовой прибыли выросло на 633 т.р., что соответствует 385 п.п. Снова, как и во втором квартале, рост выручки и валовой прибыли опережает рост себестоимости оказания услуг. Отсутствие прибыли от продаж обусловлено возрастанием коммерческих расходов до 1 144 т.р. и управленческих расходов, темп роста которых составил 1 725%.

 

3. Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов деятельности ООО «Вестпром»

3.1 Оптимизация материальных расходов

 

Проведенный анализ затрат в ООО «Вестпром» показал, что в стоимости выпускаемой продукции, попавшей к конечному потребителю, более 50% составляют материальные расходы.

Поэтому ООО «Вестпром» можно порекомендовать внедрить в организационную структуру предприятия отдел логистики. Применение логистики на предприятии позволит:

• оптимизировать материальные запасы на всем пути движения материального потока,

• снизить время прохождения товаров по логистической цепи;

• снизить транспортные расходы;

• сократить затраты ручного труда и соответствующие расходы на операции с грузом.

Следующая составляющая экономического эффекта от применения логистики  в ООО «Вестпром» образуется за счет снижения времени прохождения товаров по логистической цепи. Сегодня в общих затратах времени, отводимых на складирование, производственные операции и доставку, затраты времени на собственно изготовление продукта труда составляют в среднем от 2 до 5%.

Таким образом, свыше 95% времени оборота  приходится на логистические операции. Сокращение этой составляющей позволит предприятию ускорить оборачиваемость капитала, соответственно увеличить прибыль, получаемую в единицу времени, снизить себестоимость продукции.

Экономический эффект от применения логистики в ООО «Вестпром» возникнет также от снижения транспортных расходов. Оптимизируются маршруты движения транспорта, согласуются графики, сокращаются холостые пробеги, улучшаются другие показатели использования транспорта.

Логистический подход создает также условия для улучшения многих других показателей функционирования материалопроводящей системы ООО «Вестпром», так как совершенствуется ее общая организация, повышается взаимная связь отдельных звеньев, улучшается управляемость.

Внедрение отдела логистики требует  введение в штат 3 специалистов-логистов, которые будут организовывать на предприятии данный подход. Таким  образом, для образования отдела логистики ООО «Вестпром» понесет затраты в размере окладов 3 логистов и прочих организационных расходов.

Оклад логиста составит 11 100 руб. Организационные расходы единоразово составят 7000 руб.

Таким образом расходы на формирование отдела логистики за год составят:

(11 100*3) * 12 + 7000 = 406 600 руб.

В результате снижения времени прохождения  товаров по логистической цепи выручка ООО «Вестпром» увеличится на 15%.

3501 + (3501*0,15) = 4026,15 тыс. руб.

Рассчитаем эффект от внедрения  отдела логистики в ООО «Вестпром»:

(4026,15 – 406,6) – 3501 = 118,5 тыс. руб.

Итак, в результате внедрения логистического подхода предприятие получит 118,5 тыс. руб.

 

Далее ООО «Вестпром» рекомендуется разработка четкого графика документооборота по учету материалов. График документооборота – это график или схема, которые описывают движение первичных документов на предприятии от момента их создания до момента передачи на хранение.

Предприятию рекомендуется формирование и применение графика, представленного в таблице 3.1.

Формирование данного графика  документооборота по учету материалов потребует привлечения стороннего специалиста. Оплата услуг данного  специалиста составит 21,90 руб. Таким  образом, расходы на формирование графика  документооборота по учету материалов составят 21,90 тыс. руб.

После введения данного графика  в работу предприятия выручка  увеличится на 5%.

3501 + (3501*0,05) = 3676,05 тыс. руб.

Рассчитаем эффект от внедрения  отдела логистики в ООО «Вестпром»:

(3676,05 – 21,90) – 3501 = 153,15 тыс. руб.

Таким образом, график документооборота по учету материалов принесет предприятию  дополнительные 153,15 тыс. руб.

С целью сокращения материальных расходов ООО «Вестпром» рекомендуется так же поиск новых лучших поставщиков, обеспечивающих требуемый уровень качества материалов, тщательное согласование с ними наиболее приемлемых сроков и условий поставок.

Изучение информации о поставщиках  выявило возможность работы по предоплате с ОАО «Вертикаль», так как данный поставщик предоставляет скидки при таком способе расчета за покупку материалов. Это позволит ООО «Вестпром» снизить себестоимость реализованных товаров, что при условии сохранения цен реализации на прежнем уровне даст возможность предприятию установить более высокую торговую надбавку и получить больше прибыли.

Проведем оценку целесообразности изменения условий оплаты при  сотрудничестве с ОАО «Вертикаль». Размер предоставляемой скидки составляет 3% от суммы закупки. Проведенный анализ позволяет предположить, что количественно объем закупок у ОАО «Вертикаль» не уменьшится, поэтому примем объем закупок в 2010 году (62,24 млн. р.) за минимальный.

Таким образом, с учетом скидки стоимость  закупленных товаров составит 60,37 млн. р. При прежних условиях оплаты валовый доход ООО «Вестпром» составил 3,11 млн. р. при надбавке 5% от 62,24 млн. р., для получения такой же суммы валового дохода при стоимости закупленных товаров 60,37 млн. р. организация должна установить торговую надбавку 5,15%. Однако работа по предоплате будет выгодна и экономически целесообразна, если сумма валового дохода возрастет, поэтому торговая надбавка должна превышать 5,15%.