Анализ фонда оплаты труда

 

 

2.2 Анализ организационной  структуры ООО «РемКомТранс»

Главные задачи, которые ставятся при управлении предприятием ООО «РемКомТранс», заключается в том, чтобы оказывать услуги высокого качества, по приемлемым для целевой группы потребителей ценам, экономически выгодную для предприятия. Система управления ООО «РемКомТранс» включает в себя две подсистемы: управляющую и управляемую. В состав управляющей системы входят руководители функциональных подразделений и специалисты, возглавляемые Генеральным директором предприятия. В качестве управляемой системы выступают основные и вспомогательные подразделения, обеспечивающие производственные процессы.

Для рассматриваемого предприятия  характерна линейно-функциональная система управления, когда функциональные службы или отдельные специалисты в зависимости от выполняемых функций разрабатывают программы работы производственных подразделений, которые согласовываются и утверждаются линейным руководителем. Подобное сочетание делает ее достаточно эффективной. При четкой системе взаимосвязей и полной ответственности происходит высвобождение линейных руководителей от решения несвойственных им вопросов.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Начальник Производственного участка

Зав. Склада

Бухгалтер

Кладовщик

Мастер - приемщик

Слесарь

Главный специалист

 

Директор предприятия  определяет политику и стратегию  управления предприятием, осуществляет функции планирования, координацию действий вторичного звена управления, решение общих организационных вопросов.

Главный специалист по экономической части управляет финансовыми потоками, занимается планированием (распределением) денежных средств на издержки и другие нужды, следит за своевременностью оплат, как со стороны предприятия, так и со стороны покупателей. Предоставляет отчеты директору предприятия в предусмотренные сроки.

Главный бухгалтер отвечает за организацию бухгалтерского учета  на предприятии, занимается составлением и ведением отчетности предприятия (балансов, смет и т.д.), осуществлением платежей.

Бухгалтер выполняет  функцию помощника главного бухгалтера, занимается обработкой всех первичных  документов, формированием их в папки  в правильном хронологическом порядке.

Начальник производственного  участка занимается организацией работы в производственном участке, производит запись на ремонт, распределяет работу между слесарями, подает заявки на необходимые запасные части на склад, анализирует складывающуюся ситуацию. Начальник производственного участка также составляет отчеты о проведенных мероприятиях и результатах своей деятельности в предусмотренные сроки, следит за правильностью выполнения своих обязанностей нижестоящего персонала.

Нижестоящий персонал – Мастер - приемщик – в свою очередь обязан предоставить всю необходимую информацию и ответить на любые поставленные клиентом вопросы, принять автомобиль в ремонт, записав все пожелания клиента. Также в его обязанности входит сдача автомобиля из ремонта, дать рекомендации по эксплуатации автомобиля. Для этого он должен уметь правильно общаться с клиентом.

Заведующий складом отвечает за состояние складского хозяйства, принимает заявки от начальника производственного участка, формирует заказы, предоставляет директору необходимые отчеты.

Кладовщик выдает запасные части и инструмент, необходимый для обслуживания автомобиля.

Основной работой слесаря является осуществления ремонта грузовой техники. Их главной задачей является быстрое и качественное выполнение задания на ремонт с соблюдением правил и норм техники безопасности, пожарной безопасности и технологии ремонта автомобиля.

2.3. Анализ абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда

Организация оплаты труда  в ООО «РемКомТранс» предусматривает использование системы окладов для руководителей и специалистов; для рабочих применяется повременно-премиальная форма оплаты труда.

Проведем оценку использования  фонда оплаты труда. Для анализа составим таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ использования фонда оплаты труда, тыс.руб.

Показатель	2011	2012	Абсолютное отклонение 2012 от 2011	Относительное отклонение 2012 от 2011 г
Объем оказанных услуг	13050,5	21786,3	8735,8	67,00
Фонд оплаты труда В том числе Персонала, занятого в производственном процессе Персонала, занятого обслуживанием  производства	2420,51     1342,31     1078,20	3939,03     1978,98     1960,05	1518,52     636,67     882,85	63,00     47,00     82,00

 

Анализ данных таблицы 2.1 показывает, что темпы роста  фонда оплаты труда персонала, занятого обслуживанием производства выше, чем персонала, занятого непосредственно в процессе производства. Вместе с тем, темпы роста фонда заработной платы как персонала, занятого в процессе производства, так и обслуживающего персонала ниже темпов роста объема производства. Определим использование средств на оплату труда по категориям персонала. В процессе анализа выявим отклонение фактического фонда оплаты труда по категориям персонала от предыдущего периода под влиянием численности работников и средней зарплаты одного работника, определим резервы экономии фонда заработной платы, связанные с устранением этих причин. Для определения суммы экономии или перерасхода фонда оплаты труда вследствие изменения численности персонала отклонение в численности умножают на среднюю зарплату одного работника в предыдущем году. Отклонение по фонду заработной платы в результате изменения средней зарплаты находят путем умножения разницы в средней зарплате одного работника на численность персонала по отчету. Для анализа средней заработной платы по категориям персонала на предприятии составим таблицу 2.2, используя данные отчета по труду и текущего учета.

Таблица 2.2 - Анализ средней  заработной платы на предприятии  по категориям работающих

Категория персонала	Фонд оплаты труда, тыс.руб.				Численность персонала, чел.				Средняя заработная плата, тыс.руб.
	2011	2012	Откл.		2011	2012	Откл.		2011	2012	Откл.
			Абс	%			Абс.	%			Абс.	%
Слесаря	1342,31	1978,98	636	47	15	18	-	-	89,49	109,9	20,4	23
Служащие  В том числе  Руководители  Специалисты	1078,20   446,58 631,62	1960,05   827,64 1132,41	881   381 500	82   85 79	7   4 3	8   4 4	-   - -	-   - -	154,0   111,6 210,5	245,0   206,9 283,1	91,0   95,3 72,6	59   85 34
Итого	2420,51	3939,03	1518,52	63	22	26	-	-	243,5	354,9	111	46

 

Как показывают данные таблицы 2.2, фонд оплаты труда рабочих увеличился в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 636 тыс. руб., а служащих - на 881 тыс. руб. Увеличение фонда оплаты труда всего персонала за анализируемый период соответствует 1518 тыс. руб., или 63 %, что связано как с исключительно с изменением средней зарплаты работников, так и с изменением численности в анализируемом периоде.

2.4 Анализ причин изменения переменной и постоянной зарплаты

Наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы занимает та часть средств, которая включается в себестоимости работ, услуг и возмещается в выручке за проданные услуги и запчасти. Поэтому важным этапом анализа оплаты труда на предприятии является анализ формирования средств на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Представим в таблицах исходные данные для анализа средств на оплату труда в составе себестоимости.

Таблица 2.3 - Исходные данные для анализа средств на оплату труда рабочих в составе себестоимости продукции, работ, услуг тыс.руб.

Вид выплат	2011			2012
			По плану		По отчету	Отклонение от плана
Переменная часть оплаты труда
Премии за производственные показатели		425	206		220	14
Постоянная часть оплаты труда
Оплата по тарифным ставкам		622	1194		1230	36
Доплаты и надбавки		295	518		528	10
Итого постоянная часть оплаты труда		917	1722		1758	36
Итого переменная и постоянная часть  оплаты труда		1342	1946		1978	32

 

Таблица 2.4 - Исходные данные для анализа средств на оплату труда и отпускных рабочих в составе себестоимости продукции, работ, услуг тыс.руб.

 

Вид выплат	2011		2012 г.
			По плану	По отчету	Отклонение от плана
Итого переменная и постоянная часть  оплаты труда		1342	1946	1978	32
Оплата отпусков		215	396	372	24
Итого оплата труда с отпусками		1557	2342	2350	56