Анализ и оценка основных фондов МУП "Спецавтохозяйство"

 

Финансовые результаты деятельности предприятия определяются показателями прибыли. Динамика показателей прибыли  предприятия представлена в таблице 4 и рис.4.

 

Таблица 4. Динамика прибыли  МУП "Спецавтохозяйства" за 2008-2009 гг. (тыс. руб.)Показатели Годы Отклонение

2008 2009 Абсолютное, +/- 

Относительное

 

%

Прибыль от реализации 1420 586 -834 -58,7

Балансовая прибыль (до налогообложения) 1502 105 -1397 14,3раза

Чистая прибыль -229 44 +273 1, 19раза

 

 

 

 

Рис.4. Динамика прибыли МУП "Спецавтохозяйства" за 2008-2009 гг. (тыс. руб.)

 

Как видно из данных в 2009 г. произошло значительное снижение прибыли от реализации на 58,7% и балансовой прибыли в 14,3 раза, но в связи с  уменьшением налогооблагаемой базы в 2009 г. выросла чистая прибыль на 1,19 раза, что позволило покрыть  задолженность по налогам за 2008 г.

 

Таблица 5. Мера влияния факторов на прибыльПоказатель Индекс Абсолютная, + Относительная,% Удельный вес,%

 

Rв. р.

 

Вр

 

Итого:  

0,34

 

1,2

 

0,41 

- 1122,6

 

288,676

 

833 

- 79

 

20

 

59 

134,8

 

34,8

 

100

 

 

Как видно из таблицы 5, несмотря на рост объема реализации на 20% на снижение прибыли повлиял фактор снижение уровня рентабельности, в результате чего прибыль снизилась на 79%, что  явилось следствием роста себестоимости  услуг.

 

Для того, чтобы оценить эффективность использования оборотного капитала необходимо провести анализ эффективности использования оборотного капитала МУП "Спецавтохозяйства"

 

Таблица 6. Анализ эффективности  использования оборотного капитала№ Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Коэффициент оборачиваемости, ч. об. 2,3 3 0,7 30

2 Коэффициент закрепления, руб. 0,77 0,63 -0,14 -18

3 Длительность одного оборота, дней 200 159 -41 -20

4 Показатель рентабельности капитала,% 9,6 3,9 -5,7 -59

 

 

Оборачиваемость капитала увеличилась  на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%.

 

Коэффициент рентабельности снизился на 59%, что произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 рубля и увеличения среднегодовой стоимости оборотных  фондов в отчетном периоде.

 

Одним из важных показателей  результатов работы предприятия  является эффективность использования  персонала.

 

Анализ персонала предполагает оценку структуры, движения, квалификации и использования работников (приложение 3-7).

 

Таблица 7. Анализ наличия, структуры, движения и квалификации работников№ Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Среднесписочная численность 232 236,6 4,6 2

2 Средневзвешенный тарифный разряд рабочих 4,82 4,95 0,13 2

3 Коэффициент приема 0,078 0,093 0,015 19,2

4 Коэффициент выбытия 0,056 0,139 0,083 148

5 Коэффициент текучести 0,013 0,097 0,084 646

6 Коэффициент постоянства 0,943 0,86 -0,08 -8,8

 

 

Количество принятых на работу в2009 году увеличилось на 19,2%, это  связано прежде всего с увеличением объема выполняемых работ, а количество выбывших за период увеличилось на 48%, в связи с недобросовестностью выполнения работ, и их неэффективностью, коэффициент текучести кадров составил 646%, что отрицательно повлияло на экономические показатели предприятия.

 

Таблица 8. Анализ использования  рабочего времени№ Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Календарный фонд рабочего времени 83520 85176 1656 2

2 Тарифный фонд рабочего времени 57768 58676,8 908,8 1,6

3 Максимально возможный фонд рабочего времени 72041 70868 -1173 -1,63

 

 

 

Из данных таблицы 8, можно  сказать о том, что календарный  фонд рабочего времени в2009 году вырос  на 2% по сравнению с 2008 годом, а максимально  возможный фонд рабочего времени  снизился на 1,63%.

 

Таблица 9. Анализ фонда оплаты труда, руб. № Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Фонд оплаты труда 6626198,4 8830763,7 2204565 33,3

2 Среднегодовая заработная плата 28561,2 37323,6 8762,6 30,4

 

 

В 2009г. по сравнению с 2008г. вырос фонд оплаты труда на 2204565руб, т.е. на 33,3%, что привело к росту  себестоимости и снижению нормы  прибыли.

 

Таблица 10. Мера влияния факторов

Показатель  

 Индекс 

Абсолютная, +  Относительная,% Удельный вес,%

 

 Nр

 

f

 

F

 

  

1,021

 

1,304

 

1,333

 

  

131381,52

 

2073183,8

 

2204565,3 

1,98

 

31,29

 

33,27 

5,96

 

94,04

 

100

 

 

По результатам анализа  видно, что увеличению фонда оплаты труда способствовали оба фактора, при этом большее влияние оказало  увеличение среднегодовой заработной платы работников (94% от общего прироста), рост численности работников на 2% оказал заметно меньшее влияние (около 6% от общего прироста).

 

Для более полного анализа  финансово-экономической деятельности предприятия проведем комплексный  анализ экономических показателей.

 

Оценить платежеспособность, кредитоспособность можно путем  анализа ликвидности. Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

 

Динамика данных показателей  для МУП "Спецавтохозяйство" приведена в таблице 11 (приложение 8-10).

 

Таблица 11. Оценка ликвидности  МУП "Спецавтохозяйство"№ Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Коэффициент текущей ликвидности 0, 9 0, 97 0, 07 7, 8

2 Коэффициент быстрой ликвидности 0, 74 0, 75 0, 01 1, 4

3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0, 08 0, 02 -0, 06 -75

4 Доля краткосрочной задолженности 1, 3 1, 2 -0, 1 -7, 7

 

 

Данные таблицы показывают, что текущая ликвидность предприятия  ниже единицы, это значит, что предприятие  не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в2009г. на 75% по сравнению с 2008 г., поэтому предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства, из-за недостаточной денежной наличности, оно в состоянии погасить свои долги на 2%, что свидетельствует о низком уровне ликвидности и платежеспособности. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг.

 

В таблице 12 рассмотрим показатели финансовой устойчивости.

 

Таблица 12. Показатели финансовой устойчивости№ Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Отношение собственного капитала к валюте баланса 0,4 0,5 0,1 25

2 Коэффициент концентрации заемного капитала 0,6 0,5 - 0,1 - 17

3 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1,3 1,2 -0,1 -8

4 Коэффициент маневренности собственных средств 0,09 -0,03 -0,12 -133

5 Коэффициент устойчивого финансирования 0,4 0,5 0,1 25

 

 

Увеличение коэффициента концентрации говорит о том, что  для владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности увеличилась.

 

Доля заемного капитала снизилась  по сравнению с базисным периодом на 8%, это значит, что предприятие  в своей деятельности использует больше собственных средств.

 

Следовательно, величина заемных  средств, приходящихся, на каждый рубль  собственного капитала снизилась, в  связи с увеличением собственного капитала.

 

Проанализировав основные экономические  показатели МУП "Спецавтохозяйство" можно сделать следующие выводы:

 

объемы реализации выросли  в 1,2 раза за счет роста цен на услуги;

 

прибыль от реализации снизилась  на 834 тыс. руб. или на 59%, за счет роста  затрат на оборотные средства, на основные фонды в 1,1раза и оплату труда  на 6% и 34% соответственно;

 

предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг;

 

оборачиваемость капитала увеличилась  на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%. Коэффициент  рентабельности снизился на 59%, это  произошло за счет снижения прибыли  в отчетном периоде на 833922 рубля  и увеличения среднегодовой стоимости  основных фондов в отчетном периоде;

 

в 2009г. по сравнению с 2008г. вырос фонд оплаты труда на 2204565руб, т.е. на 33,3%, что привело росту себестоимости  и снижению нормы прибыли;

 

коэффициент текучести кадров составил 646%

 

Исходя из результатов  анализа, можно сделать заключение об отрицательной динамике экономических  показателей МУП "Спецавтохозяйство".

2.2 Анализ основных фондов  предприятия

 

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом  количестве и ассортименте и более  полное их использование.

 

Таблица 13. Структура ОФ МУП "Спецавтохозяйство" Наименование ОФ Период Отклонение

 

2008 год

 

тыс. руб.  уд. вес,% 

2009 год

 

тыс. руб.  уд. вес,% 

Абсол.

 

+, -  

Относ.,

 

%

1. Здания 6380 45 6380 42  

2. Сооружения 35 0,2 35 0,2  

3. Машины и оборудование 5446,5 39 6907,5 45  

4. Транспортные средства 2079 15 1743,5 11  

5. Производственный и  хозяйственный инвентарь 119,5 0,1 159,5 1  

Итого: 14060 100 15225,5 100  

 

 

Важное значение, имеет анализ изучения движения и технического состояния ОФ. Показатели, характеризующие движение и техническое состояние ОФ МУП "Спецавтохозяйство" отражены в таблице 14 (приложение 11).

 

Таблица 14. Анализ ОФ предприятия№ Показатели Период Отклонения

2008г. 2009г. 

Абсол.

 

+, -  

Относ.

 

%

1 Коэффициент износа 0,51 0,54 0,03 5,88

2 Коэффициент годности 0,49 0,46 -0,03 -6

3 Коэффициент ввода 0,3 0, 19 -0,11 -36

4 Коэффициент выбытия 0,105 0,097 0,92 879

5 Коэффициент обновления 0,0003 0, 19 0, 19 63233

6 Коэффициент замещения 3,9 1,8 -2,1 -53

 

 

Коэффициент износа вырос  на 3%, что свидетельствует об уменьшении остаточной стоимости основных фондов, и достаточно быстрому приближению  их к ликвидационной стоимости.

 

Коэффициент годности уменьшился на 3%, что говорит о том, что  качественное состояние основных фондов падает. Ввод новых основных фондов было необходимо предприятию, в связи  с увеличением видов и объемов  оказываемых услуг на данный период времени.

 

При имеющемся техническом  уровне и структуре основных фондов увеличение объема оказываемых услуг, снижение затрат и рост накоплений предприятия зависит от степени  их использования. Все показатели основных фондов могут быть объединены в три  группы:

 

показатели экстенсивного  использования, отражающие уровень  использования их по времени.

 

показатели интенсивного использования, отражающие уровень  использования по мощности (производительности).

 

показатели интегрального  использования, учитывающие совокупное влияние всех факторов - как экстенсивных, так интенсивных.

 

К первой группе показателей  относятся:

 

Коэффициент экстенсивного  использования оборудования определяется отношением фактического количества часов  работы оборудования к количеству часов  его работы по плану.

 

Составляют график планово-предупредительного ремонта. При обычном режиме работы это время занимает 2 суток (кио= (30-2) /30=0,93). Если есть необходимость дополнительного ремонта, то это время может быть увеличено, и в таком случае плановый КИО будет меньше, например, если ремонт продлиться 3 дня, то КИО будет равно 30 - 2 - 3/30 = 0,833.

 

Календарное время работы равно 30 дней.

 

Экстенсивное использование  оборудования характеризуется также  коэффициентом сменности его  работы, который определяется как  отношение общего количества отработанного  оборудования данного вида в течение  дня станко-смен к количеству станков, работающих в наибольшую смену. Исчисленный таким образом коэффициент сменности показывает, во сколько смен в среднем ежегодно работает каждая единица оборудования.

 

Упрощенный способ расчета  коэффициента сменности таков: на участке  установлено 300 единиц оборудования, из которых в первую смену работало 300 единиц, во вторую - 270. Коэффициент  сменности составит:

 

(300+270) /360 = 1,6

 

На МУП "Спецавтохозяйство" рабочие работают в 2 смены и оборудование загружено. Коэффициент сменности не высок и равен 1,6.

 

Предприятие стремиться к  увеличению коэффициента сменности  оборудования, что ведет к росту  объема оказываемых услуг при  тех же наличных фондах. Основные направления  по повышению сменности работы оборудования предусматривают:

 

повышение уровня специализации  рабочих мест, что обеспечивает рост загрузку оборудования;

 

повышение ритмичности работы;

 

снижение простоев, связанных  с недостатками в организации  обслуживания рабочих мест, обеспечении  станочников заготовками, инструментом;

 

лучшая организация ремонтного дела, применение передовых методов  организации ремонтных работ;

 

механизация и автоматизация  труда основных, и особенно вспомогательных  рабочих. Это позволит высвободить  рабочую силу и перевести ее с  тяжелых вспомогательных работ  на основные работы.

 

Коэффициент загрузки оборудования также характеризует использование  оборудования во времени. Устанавливается  он для всего парка машин, находящихся  в основном производстве. Рассчитывается как отношение трудоемкости выполняемых  услуг на данном виде оборудования к фонду времени его работы. Таким образом, коэффициент загрузки оборудования в отличие от коэффициента сменности учитывает данные о  трудоемкости оказываемых услуг. На практике коэффициент загрузки принимают  равным величине коэффициента сменности, уменьшенной в два раза (т.к двухсменный режим). На анализируемом предприятии: