Анализ и планирование розничного товарооборота

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала

Рентабельность производства продукции в отчетном 2010 году по сравнению с базисным 2009 годом Увеличилась на 0,02 руб./руб. при этом темп роста составил 40%.

Рентабельность затрат также увеличилась на 0.23 руб./руб. или 109.5%.

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения увеличилась на 0.02 руб./руб. темп роста составил 8%. А рентабельность по чистой прибыли возросла на 0.03 руб./руб. темп роста составил 10.7%.

Рентабельность основного капитала показывает, что в 2009 году каждый 1 руб., вложенных в основной капитал приносит 1.5 руб./руб. прибыли до налогообложения и 1.2 руб./руб. чистой прибыли. В 2010 году 1 руб., вложенных в основной капитал организации, приносит 1.72 руб./руб. прибыли до налогообложения и 1.37 руб./руб. чистой прибыли. Рентабельность основного капитала по прибыли до налогообложения возросла на 0.22 руб./руб. темп роста составил 14.6%. А по чистой прибыли выросло 0,17 руб./руб. темп роста составил 14%.

Рентабельность оборотного капитала показывает, что в 2009 году каждый 1 руб., вложенных в основной капитал приносит 0.47 руб./руб. прибыли до налогообложения и 0,37 руб./руб. чистой прибыли. В 2010 году 1 руб., вложенных в основной капитал организации, приносит 0.49 руб./руб. прибыли до налогообложения и 0,39 руб./руб. чистой прибыли. Рентабельность основного капитала по прибыли до налогообложения возросла на 0,02 руб./руб. темп роста составил 4.2%. А по чистой прибыли выросло 0,02 руб./руб. темп роста составил 5.4%. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

Рентабельность собственного капитала показывает, что в 2009 году каждый 1 руб., вложенных в основной капитал приносит 0.8 руб./руб. прибыли до налогообложения и 0,64 руб./руб. чистой прибыли. В 2010 году 1 руб., вложенных в основной капитал организации, приносит 0.85 руб./руб. прибыли до налогообложения и 0,68 руб./руб. чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения возросла на 0,05 руб./руб. темп роста составил 6.2%. А по чистой прибыли выросло 0,04 руб./руб. темп роста составил 6.2%. На основе рентабельность собственного капитала предприятие может прогнозировать темп роста своей прибыли.

Преимущественно все показатели возрастают, так как предприятие молодое, развивающееся и в него вкладывают средства.

 

Задание 2. Провести комплексный анализ интенсификации производственных ресурсов, используя данные бухгалтерской отчетности. Результаты расчетов занести в таблице 2. Сделать соответствующие выводы

Таблица 2 - Динамика показателей интенсификации производственных ресурсов предприятия

 

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
1.Выручка от продаж (Товарооборот)	10783	15855	5072	47
2. Прибыль от продаж	406	1074	3911	146.5
3. Затраты по основной деятельности  предприятия	2950	3720	770	26.1
В том числе, тыс. руб.
3.1. Материальные затраты	1092	1414	322	29.5
3.2. Затраты на оплату труда	649	1116	467	72
3.3. Отчисления на социальные нужды	182	312	130	71.4
3.4. Амортизация	325	340	15	4.6
3.5. Прочие затраты	702	538	-164	-30.4

Продолжение таблицы 2

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
4. Затраты по основной деятельности	2950	3720	770	26.1
5. Средняя стоимость капитала	2520.5	3858	1337.5	53
6. Средняя стоимость основного  капитала	600	858	258	43
7. Средняя стоимость оборотного  капитала	1920,5	3000	1079.5	56
8. Средняя среднесписочная численность, чел.	130	138	8	6.1
Расчетные относительные показатели
9.Материалоотдача	9.87	11.21	1.34	13.6
10.Зарплатоотдача	12.97	11.10	-1.87	-16.8
11.Амортизациоотдача	33.17	46.63	13.46	40.5
12.Затратоотдача	15.36	29.47	14.11	91.8
13.Фондоотдача основного капитала	17.97	18.47	0.5	2.7
14.Фондоотдача оборотного капитала	5.61	5.28	-0.33	-6.25
15.Производительность труда	82.94	114.89	31.95	38.5
16.Средняя заработная плата одного работника	4.99	8.08	3.09	61.9
17.Прибыль от продаж на одного работника	3.12	7.78	4.66	149.3
18.Фондовооруженность	19.39	27.95	8.56	44.1

 

Формулы:

Материалоотдача = выручка от продаж / материальные затраты

Зарплатоотдача = выручка от продаж /(затраты на оплату труда + отчисления на социальные нужды)

Амортизациоотдача = выручка от продаж / амортизация

Затратоотдача = выручка от продаж / прочие затраты

Фондоотдача основного капитала = выручка от продаж / стоимость основного капитала

Фондоотдача оборотного капитала = выручка от продаж / стоимость оборотного капитала

Производительность труда = выручка от продаж / среднесписочная численность

Средняя заработная плата одного работника = затраты на оплату труда / среднесписочная численность

Прибыль от продаж на одного работника = прибыль от продаж / среднесписочная численность

Фондовооруженность = стоимость капитала / среднесписочная численность

 

Зарплатоотдача на предприятии снизилась с 12.97 руб./руб. в базисном 2009 году до 11.1 руб./руб. в отчётном 2010 году. Общее снижение составило 1.87 руб./руб. или 16.8%.

На предприятии амортизациотдача возросла с 33.17 руб./руб. в базисном 2009 году до 46.63 руб./руб. в отчётном 2010 году. Общий рост составил 13.46 руб./руб. или 40.5%.

Затратоотдача показывает, какой объем выручки приходится на 1 рубль затрат. На предприятии затратоотдача с 15.36 руб./руб. в базисном 2009 году до 29.47 руб./руб. в отчётном 2010 году. Общий рост составил 14.11 руб./руб. или 91.8%.

Фондоотдача основного капитала показывает, сколько продукции в стоимостном выражении произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов. На предприятии фондоотдача основного капитала увеличивается с 17.97 руб./руб. в базисном 2009 году до 18.47 руб./руб. в отчётном 2010 году. Общий прирост составил 0.5 руб./руб. или 2.7%. Увеличение данного показателя является положительной тенденцией, т. к. оборудование используется эффективно.

Фондоотдача оборотного капитала характеризует количество совокупного продукта предприятия на единицу используемых в производстве оборотных средств. На предприятии фондоотдача оборотного капитала снижается с 5.61 руб./руб. в базисном 2009 году до 5.28 руб./руб. в отчётном 2010 году. Общее снижение составило 0.33 руб./руб. или 6.25%. Снижение данного показателя является отрицательной тенденцией, т. к. оборотные средства используются менее эффективно.

Производительность труда показывает, какое кол-во продукции приходится на 1 работника. Производительность труда на предприятии возросла с 82.94 руб./руб. в базисном 2009 году до 114.89 руб./руб. в отчётном 2010 году. Общий рост составил 31.95 руб./руб. или 38.5%.

Средняя заработная плата 1 работника в базисном 2009 году составила 4,99 руб./руб. а в отчетном увеличилась до 8,09 руб./руб. Общий рост составил 3,09 руб./руб. или 61,9%. т. к. выросла производительность труда.

Прибыль от продаж на 1 работника возросла на 4.66 руб./руб. или на 149.3% и составила 7.78 руб./руб. в отчетном 2010 году.

Фондовооруженность – показывает, оснащённость работников предприятия основными производственными фондами. На предприятии фондовооруженность увеличилась на 8.56 руб./руб. или 44.1% и составила 27.95 руб./руб. в 2010 году по сравнению с 2009 годом 19.39 руб./руб.

 

Задание 3. Провести комплексный анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия. Результаты расчетов занести в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика изменения факторов, характеризующих эффективность использования оборотного капитала предприятия

 

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
/. Финансовые показатели
1. Выручка от продаж (Товарооборот)	10783	15855	5072	47
2. Прибыль от продаж	406	1074	668	164,5
3. Прибыль до налогообложения	900	1477	577	64

 

 

Продолжение таблицы 3

Показатель	2009		2010	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
4. Чистая прибыль	720		1182	462	64
//. Оборотный капитал, тыс. руб.
1.Оборотный капитал  В том числе:	1920,5		3000	1079,5	56,21
2.Запасы	366		841	475	129,78
2.1.Производственные запасы	-		193	193	-
2.2.Готовая продукция и товары  для перепродажи	323		530	207	64,09
2.3.Незавершенное производство	-		14	14	-
3.Дебиторская задолженность	977.5		1035	57,5	5,88
4.Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства	254		387	133	52,36
5. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	943		1965	1022	108,38
///. Структура оборотного  капитала, %
1. Оборотный капитал  В том числе:	100	100		0	0
1.1.Запасы	19,06	28,03		8,97	47,06
1.1.1. Производственные запасы	-	6.43		6,43	-
1.1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи	16.83	17.66		0,83	4,93
1.1.3. Незавершенное производство	-	0.48		0,48	-
2. Дебиторская задолженность	50.89	34.5		-16,39	-47,5
3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства	13.22	12.9		-0,32	-2,4
4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	49.1	65.5		16,40	33,40
IV Оценка трансформации  оборотного капитала в денежные  средства, тыс. руб.
1. Быстрореализуемые активы	254		387	133	52,36
2. Среднереализуемые активы	977.5		1035	57,50	5,88
3. Медленнореализуемые активы	689		1578	889	129,03

 

Продолжение таблицы 3

4. Оборотные активы, тыс. руб.	1920,5	3000	1079,5	56,21
V. Структура оборотного  капитала по ликвидности, %
1. Наиболее ликвидные активы	13.24	12.9	-0,34	-2,6
2.Среднереализуемые активы	50.89	34.5	-16,39	-47,5
3. Медленнореализуемые активы	35.87	52.6	16,73	46,6
4. Итого оборотного капитала	100	100	0	0
VI Коэффициенты оборачиваемости  составляющих оборотного капитала, раз
1.Оборотный капитал  В том числе:	6	5	-1	-20
1.1.Запасы	30	19	-11	-57.8
1.2.Производственные запасы	-	82	82	-
1.3.Готовая продукция и товары  для перепродажи	34	30	-4	-13.3
1.4.Незавершенное производство	-	1132	1132	-
2.Общая дебиторская задолженность	11	15	4	36.3
2.1.Краткосрочная дебиторская задолженность	11	12	1	9.1
3.Краткосрочные финансовые вложения	-	21	21	-
4.Денежные средства	43	20	-23	-115
5.Денежные средства и КФВ	43	41	-2	-4.8
6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	12	8	-4	-50
VII. Продолжительность одного  оборота к-го вида оборотного  капитала, дни
1. Оборотный  капитал В том числе:	60	72	12	20
1.1. Запасы	12	18.9	6.9	57.5
1.2.Производственные запасы	-	4.4	4.4	-
1.3.Готовая продукция и товары для перепродажи	10.6	12	1.4	13.2
1.4.Незавершенное производство	-	0.3	0.3	-
2.Общая дебиторская задолженность	32.7	24	-8.7	36.2
2.1.Краткосрочная дебиторская задолженность	32.7	30	-2.7	9