Анализ имущества предприятия и его формирования

 

 

 

 

Анализ  динамики и состава текучих активов 2011 г.

Виды средств	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	На начало года	На конец  года	Изменение	На начало года	На конец  года	Изменение
Запасы	7357149	6673555	-683594	59,12	44,62	-14,5
НДС	427973	275228	-152745	3,44	1,84	-1,6
Дебиторская задолженность	3708521	5223490	1514969	29,8	34,92	5,12
Краткосрочные финансовые вложения	944614	2301103	1356489	7,59	15,38	7,79
Денежные средства	6537	483990	477453	0,05	3,24	3,19
Итого	12444794	14957366	2512572	100	100	0

 

Вывод:

Текущие активы предприятия представлены: запасами, НДС, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовым вложениями и денежными  средствами. На конец года сумма  текущих активов увеличилась с 12444794 тыс рублей до 14957366 тыс.рублей, т.е. на 2512572 тыс.рублей. Данное увеличение произошло за счет: снижения доли запасов предприятия (на -14,5%), уменьшения НДС (на -1,6%), увеличения дебиторской задолженности (на 5,12%), увеличения краткосрочных финансовых вложений (на 7,79%), увеличения денежных средств предприятия (на 3,19%).

В структуре  текучих активов предприятия  на начало года наибольший удельный вес  занимали: запасы (59,12%),  дебиторская задолженность (29,8%) и краткосрочные финансовые вложения (7,59%), а на конец отчетного года ситуация поменялась: запасы (44,62%), дебиторская задолженность (34,92%) и краткосрочные финансовые вложения (15,38%).

 

 

 

 

 

Актив

Состав  и структура запасов предприятия 2009 г .

Виды средств	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств,  %
	На начало года	На конец  года	Изменение	На начало года	На конец  года	Изменение
Сырье и материалы	134825	71843	-62982	3,18	3,89	0,71
Затраты в незавершенном  производстве	4022419	1696384	-2326035	94,99	91,76	-3,23
Готовая продукция и товары для перепродажи	43289	28013	-15276	1,02	1,52	0,5
Товары отгруженные	13320	35025	21705	0,32	1,89	1,57
Расходы будущих  периодов	20743	17357	-3386	0.49	0,94	0,45
Итого	4234596	1848622	-2385974	100	100	0

 

Вывод:

Запасы предприятия представлены статьями бухгалтерского баланса: сырье и материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные и расходы будущих периодов. На конец года сумма запасов предприятия уменьшились с 4234596 тыс рублей до 1848622 тыс.рублей, т.е. на -2385974 тыс.рублей. Данное снижение произошло за счет: увеличения удельного веса, по статье сырье и материалы (на 0,71%), снижения затрат в незавершенном производстве (на -3,23%), увеличения доли готовой продукции и товаров для перепродажи (на 0,5%), увеличения доли отгруженных товаров (на 1,57%) и роста расходов будущих периодов (на 0,45%).

В структуре  запасов предприятия на начало года наибольший удельный вес занимали: затраты в незавершенном производстве (94,99%), сырье и материалы (3,18%) и готовая продукция и товары для перепродажи (1,02%), а на конец отчетного года ситуация поменялась, лидирующими статьями запасов стали: затраты в незавершенном производстве (91,76%), сырье и материалы (3,89%) и товары отгруженные (1,89%).

Состав  и структура запасов предприятия 2010 г .

Виды средств	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств,  %
	На начало года	На конец  года	Изменение	На начало года	На конец  года	Изменение
Сырье и материалы	71843	2624152	2552309	3,89	35,67	31,78
Затраты в незавершенном  производстве	1696384	2604094	907710	91,76	35,4	-56,36
Готовая продукция  и товары для перепродажи	28013	2062507	2034494	1,52	28,03	26,51
Товары отгруженные	35025	26356	-8669	1,89	0,36	-1,53
Расходы будущих  периодов	17357	40040	22683	0,94	0,54	-0,4
Итого	1848622	7357149	5508527	100	100	0

 

Вывод:

Запасы предприятия  представлены статьями бухгалтерского баланса: сырье и материалы, затраты  в незавершенном производстве, готовая  продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные и расходы будущих периодов. На конец года сумма запасов предприятия увеличились с 1848622 тыс рублей до 7357149 тыс.рублей, т.е. на 5508527тыс.рублей. Данный рост произошел за счет: увеличения удельного веса, по статье сырье и материалы (на 31,78%), снижения затрат в незавершенном производстве (на -56,36%), увеличения доли готовой продукции и товаров для перепродажи (на 26,51%), снижения доли отгруженных товаров (на -1,53%) и снижения расходов будущих периодов (на -0,4%).

В структуре  запасов предприятия на начало года наибольший удельный вес занимали: затраты в незавершенном производстве (91,76%), сырье и материалы (3,89%) и товары отгруженные (1,89%), а на конец отчетного года ситуация поменялась, лидирующими статьями запасов стали: сырье и материалы (35,67%), затраты в незавершенном производстве (35,4%) и готовая продукция и товары для перепродажи (28,03%).

 

Состав  и структура запасов предприятия 2011 г .

Виды средств	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств,  %
	На начало года	На конец  года	Изменение	На начало года	На конец  года	Изменение
Сырье и материалы	2624152	394724	-2229428	35,67	5,92	-29,75
Затраты в незавершенном  производстве	2604094	5762114	3158020	35,4	86,34	50,94
Готовая продукция  и товары для перепродажи	2062507	176222	-1886285	28,03	2,64	-25,39
Товары отгруженные	26356	297837	271481	0,36	4,46	4,1
Расходы будущих  периодов	40040	42658	2618	0,54	0,64	0,1
Итого	7357149	6673555	-683594	100	100	0

 

Вывод:

Запасы предприятия  представлены статьями бухгалтерского баланса: сырье и материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные и расходы будущих периодов. На конец года сумма запасов предприятия уменьшились с 7357149 тыс рублей до 6673555 тыс.рублей, т.е. на -683594 тыс.рублей. Данный спад произошел за счет: уменьшения удельного веса, по статье сырье и материалы (на -29,75%), увеличения затрат в незавершенном производстве (на 50,94%), снижения доли готовой продукции и товаров для перепродажи (на -25,39%), роста доли отгруженных товаров (на 4,1%) и увеличения расходов будущих периодов (на 0,1%).

В структуре  запасов предприятия на начало года наибольший удельный вес занимали: сырье и материалы (35,67%), затраты в незавершенном производстве (35,4%) и готовая продукция и товары для перепродажи (28,03%)., а на конец отчетного года ситуация поменялась, лидирующими статьями запасов стали: затраты в незавершенном производстве (86,34%) сырье и материалы (5,92%) и товары отгруженные (4,46%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  состава и давности образования  дебиторской задолженности

Вид дебиторской  задолженности	2009 г.		2010 г.			2011 г.
	На начало года	На конец  года	На начало года		На конец  года	На начало года	На конец  года
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются  более, чем через 12 месяце)	-	-	-		-	-	-
В том числе  покупатели и заказчики	-	-	-		-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются  в течении 12 месяце)	860572	1497686	1497686		3708521	3708521	5223490
В том числе  покупатели и заказчики	667221	437811	437811		824846	824846	1160660
Итого дебиторская  задолженность	860572	1497686	1497686	3708521		3708521	5223490

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Границы классов организации согласно критериям  оценки финансового состояния

Показатели  финансового состояния	2009		2010		2011
	Значение	Баллы	Значение	Баллы	Значение	Баллы
Коэф-т абсолютной ликвидности	0,3	6	1,07	14	0,09	1,6
Коэф-т «критической» оценки	0,48	0,6	2,87	11	0,46	0,2
Коэф-т текущей ликвидности	1,28	6,4	5,03	20	1,13	1,9
Доля оборотных  средств в активах	0,93	10	0,89	10	0,95	10
Коэф-т обеспеченности собственными средствами	0,22	4,1	0,32	7,1	0,12	1,1
Коэф-т капитализации	2,74	0	1,5	2	5,15	0
Коэф-т финансовой независимости	0,27	0	0,4	4,4	0,16	0
Коэф-т финансовой устойчивости	0,27	0	0,82	5	0,16	0
Границы классов		27,1		73,5		14,8

 

2009 год –  (4-й класс) организация с неустойчивым  финансовым состоянием. При взаимоотношениях  с ним имеет место определенный финансовый риск. У него крайне не удовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находиться на нижней границе допустимых значений. Прибыль у данной организации, очень незначительна, она достаточна только для обязательных платежей и затрат.

2010 год –  (2-й класс) организация с нормальным  финансовым состоянием. Их финансовые  показатели в целом находятся  близко к оптимальным, но по  отдельным коэффициентам имеет  место некоторое отставание. У  данного предприятия неоптимальное  соотношение собственных и заемных средств финансирования, сдвинутое в сторону заемного капитала. В общем данное предприятие характеризуется, как рентабельное.

2011 год –  (4- класс) организация с крайне  неустойчивым финансовым,  почти  уже с кризисным состоянием. Финансовые показатели крайне низкие, даже по сравнению с 2009 гом. Основное производство уже почти не приносит прибыли.

Вывод:

Прослеживая, динамику за 3 года, можно увидеть, что в нынешнем, 2011 году, предприятие имеет самые низкие финансовые показатели за все 3 года. В большей степени это характеризуется, во-первых, ростом «краткосрочных обязательств» (в том числе, кредитов и займов, кредиторской задолженности и т.д.), в свою очередь в 2009 году, она составляла 5289222 тыс. руб., в то время как в 2011 году, она равнялась 11000223 тыс. руб., таким образом «кредиторская задолженность» выросла более чем в 2 раза (или повысились на 5711001 тыс. руб.) Во- вторых, столь низкие показатели, обусловлены  ростом суммы «оборотных активов» (в том числе, запасов предприятия, дебиторской задолженности, денежных средств и т.д.), в свою очередь в 2009 году, она составляла 6760147 тыс. руб., в то время как в 2011 году, она равнялась 12444794 тыс. руб., таким образом «оборотные активы» выросли в 1,83 раза по сравнению с 2009 годом (или повысились на 5684647 тыс. руб.) В-третьих, не мало важную роль играет «собственный капитал предприятия», хотя и наблюдается тенденцию, к его росту, например, в 2009 году он был равен 1935861 тыс. руб., в 2010 году – 1944628 тыс. руб. и в 2011 году -2132453 тыс.руб., таким образом, средний темп роста «собственного капитала» составляет чуть более 1 (или раза 1,075). Хотя данный показатель и характеризуются положительной динамикой, его рост всё равно не достаточен для оптимальной работы предприятия. Подводя итоги, сравнительной характеристики показателей 2009 и 2011 года, необходимо отметить, что ОАО «Кристалл», имеет крайне неудовлетворительную структуру капитала, оно почти не способно отвечать по своим обязательствам, что характеризует его как – убыточное предприятие.

2.3 Анализ  взаимосвязи актива и пассива  предприятия. Оценка финансовой  устойчивости предприятия.