Анализ эффективности использования и фондоотдачи основных фондов в деятельности предприятия ООО «Цезарь1»

Проведем анализ изменения структуры основных фондов в 2010-2011 гг. в таблице 3.

   Таблица 3 – Анализ изменения структуры основных средств

Года	Производствен-ные ОФ		Непроизводст-венные ОФ		В том числе активная часть		Всего ОФ
	Тыс. руб.	Удел. вес, %	Тыс. руб.	Удел. вес, %	Тыс. руб.	Удел. вес, %	Тыс. руб.	Удел. вес, %
2010 год	22490	90.9	2225	9.1	11695	47.3	24715	100
2011 год	25830	94.1	1625	5.9	14290	52.0	27455	100
Изменения	+3340	+3.2	-600	-3.2	+2595	+4.7	+2740	-

Как видно из таблицы 8 прирост основных средств в 2011 году составил +2740 тыс. руб., в процентах к 2010 году +11,1% (27455 / 24715). Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +2595 тыс. руб., в процентах +4,7%.

Проанализируем  этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

Ф₂₀₁₁ = Фа²⁰¹⁰  / Ф²⁰¹¹ *100= 11695 / 24715 = 47,3%

Ф₁ = Фа²⁰¹⁰  /  Ф²⁰¹¹ = 11695 / 27455* 100% =  42,596%

 Влияние фактора  = 42.596-47.3= -4,704%

Ф₂ = Фа²⁰¹⁰  /  Ф²⁰¹¹ = 14290 / 27455* 100% =  52,0%

Влияние фактора = 52.0-42.596= +9,404%

Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +4,7% (-4,704% + 9,404%).

И наконец, рассчитаем среднегодовую стоимость  основных производственных средств и стоимость их активной части:

 Ф₂₀₁₀ =(20120+22490)/2=21305 тыс. руб.

 Ф^А₂₀₁₁ =(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.

  Ф₂₀₁₀ =(22490+25830)/2= 24160 тыс. руб.      

  Ф^А₂₀₁₁ =(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.

На основе данных таблицы 4 проведем оценку состояния (амортизации) основных фондов предприятия ООО «Цезарь1».

 

Таблица 4 - Данные о начисленной амортизации

Наименование группы основных средств	Стоимость, тыс. руб.		Начисленная амортизация
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5
Производственные ОФ всего	22490	25830	9547	10730
В том числе:
Здания	8345	8345	5007	5341
Сооружения	2005	2455	581	786
Передаточные устройства	445	357	356	43
Производственное оборудование	9367	13067	2529	3789
Транспортные средства	1328	1008	412	383
Производственный инвентарь	689	395	510	284
Прочие ОФ	311	203	152	104
Непроизводственные ОФ всего	2225	1625	1181	895
Итого	24715	27455	10728	11625

Коэффициент износа основных фондов в целом:

В 2010 году Ки₀ = 10728 / 24715 = 0,44

В 2011 году Ки₁ = 11625 / 27455 = 0,43

Коэффициент износа на конец года снизился на 1%, что  связано с вводом в эксплуатацию нового оборудования и списания накопленной  амортизации по выведенным из эксплуатации основным фондам.

2. Коэффициент  годности:

В 2010 году Кг₀  = 1 – 0,44 = 0,56

В 2011 году Кг₀  = 1 – 0,43 =0,57

Коэффициент годности к концу года соответственно вырос  на 1%.

3. Коэффициент  реальной стоимости ОС в имуществе.  Так как в бухгалтерском балансе  стоимость основных фондов отражается  за минусом износа, то мы уменьшим среднегодовую стоимость основных фондов на сумму начисленной амортизации. Общая стоимость имущества по балансу на начало 2011 года составила 40589 тыс. руб., на конец года – 55947 тыс. руб.

Крс₂₀₁₀ = (24715 – 10728) / 40589 = 0,35

Крс₂₀₁₁ = (27455 – 11625) / 55947 = 0,29

Данный коэффициент  свидетельствует, что в общей  стоимости имущества предприятия в 2010 году доля основных фондов составляла одну треть. К концу 2011 года доля основных фондов снизилась до 29%.

Для  проведения анализа использования оборудования и производственных мощностей, рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования  интегральный коэффициент.   

В таблице 5 приведены  данные о показателях производственной программы в ООО «Цезарь1». На основе этих данных рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

 Таблица 5 - Коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования в ООО «Цезарь1» за 2010-2011гг.

Показатель	2010	2011	Отклонение
Стоимость оборудования  (т.р.) Число рабочих дней (дн.) Продолжительность рабочего дня (час.) Коэффициент сменности  Выработка продукции за 1 машино-час (СВ),  руб.	9367 250 8 2 1600	13067 245 7.6 1.87 1580.9	+3700 -5 -0.4 -0.13 -19.1

По данным таблицы 5 находим коэффициент экстенсивной загрузки:

К_экст.= Т ₂₀₁₁ / Т₂₀₁₀  =(13067*245*7,6*1,87)/(9367*250*8*2) =1,2.

Далее находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

К_{интенс.}= СВ₂₀₁₁ / СВ₂₀₁₀ = 1580,9 / 1600 = 0,9875.

Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия равняется:

К_{интегр.} =1,2*0,9875 =1,19.

Как видно из таблицы 5, выполнение в отчетном периоде  установлено оборудования на 3700 тыс.руб. 

Резерв  повышения  коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0,4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

Важным показателем  оснащенности предприятия основными  средствами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств (в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность оборудованием   одного работающего (Ф_{вооруж1}), рабочего (Ф_{вооруж2}) и рабочего основного производства (Ф_{вооруж3}).

В таблице 6 приводятся данные о структуре работающих на предприятии в 2010 и 2011 гг.

Таблица 6 - Структура работающих на предприятии

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения
Всего работающих:  в том числе  Служащих  Рабочих    в том числе: занятых в основном производстве занятых во вспомогательном  производстве	112   25 87   60 27	120   26 94   65 29	+8   +1 +7   +5 +2

Как видно из таблицы 6 число работающих на анализируемом предприятии возросло на 8 человек. Увеличение вызвано в первую очередь за счет увеличения числа рабочих в основном производстве на 5 человек (бригада по обслуживанию нового оборудования, введенного в эксплуатацию в 2011 году).     

По данным таблицы 6 и 5 по формуле 22 рассчитаем значения показателей фондовооруженности:

Ф_воор.= Ф_ср. /  Р          (22),

где Р – число  работающих на предприятии (включает всех рабочих, ИТР и административно-управленческий состав). 

Ф_ср. – стоимость оборудования

2010 г.:  Ф_{вооруж1} =  9367/112 = 83,6тыс.руб.   

Ф_{вооруж2} =  9367/87 = 107,7 тыс.руб.

Ф_{вооруж3} =  9367/60 =  156,12тыс.руб.

2011 г.:  Ф_{вооруж1} =  13067/120 = 108,9 тыс.руб.

Ф_{вооруж2} =  13067/94 =139,1 тыс.руб.

Ф_{вооруж3} =  13067/65 = 201,03тыс.руб.

Увеличение значений показателей фондовооруженности обусловлено  увеличением стоимости оборудования в 2011 году по сравнению с 2010 годом (закупка и ввод в эксплуатацию новой линии по переработке рыбы). Значение фондовооруженности всех работающих выросло на 25,3 тыс. рублей (108,9-83,6), фондовооруженности рабочих на 44,91тыс. рублей (201,03-156,12), фондовооруженности рабочих, занятых в вспомогательном производстве на 31,4 тыс. рублей (139,1-107,7). 

 

2.3 Анализ фондоотдачи основных фондов предприятия

Для расчета  показателя фондоотдачи и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 7:

 Таблица 7 - Исходные данные для анализа фондоотдачи в ООО «Цезарь1» за 2010-2011гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение
Объем выпуска  продукции (ВП), тыс. руб.	159788,0	177576,0	17788,5
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383.3	24160 12992,5 406.0	+2855 +1492.5 +22.7
Удельный вес  активной части ОФ (УД)	0,5397	0,5377	-0,002
Фондоотдача, руб.:  Основных  производственных средств (ФО)  Активной  части (ФОа)	7,5 13,89	7,35 13,66	-0,15 -0,23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112,5	112,32	-0,18
В том числе  единицей оборудования : Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1,92	1,87	-0,05
Средняя продолжительность  смены (П), час.	7,8	7,6	-0,2
Выработка продукции  за 1 машино-час (СВ), руб.	1420,3	1580,9	+160,9