Анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности потребительского общества «Тверькооптранс»

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Отчет о финансовых результатах

Наименования  позиций	Отчетный период
	1.01.2010	1.01.2011
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	13231	15745
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	12753	14759
Валовая прибыль	478	986
Прочие доходы и расходы
Процент за пользование кредитом	20	13
Прочие доходы	3	133
Прочие расходы	144	236
Прибыль (убыток) до налогообложения	1525	870
Прочие платежи в бюджет	198	237
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода)	292	122

 

Анализ прибыльности

Прибыль представляет собой  важный обобщающий показатель деятельности организации. С одной стороны, она  является источником финансовой деятельности предприятия, а с другой – источником доходов государственных и местных  бюджетов.

Общая балансовая прибыль  АТП – это разность между доходами, полученными в результате всей производственно  хозяйственной деятельности, и общими расходами, связанными с ее работой.

На предприятии в период с 2010 года по 2011 наблюдается спад чистой прибыли (см. Отчёт о финансовых результатах) с 292 тыс. руб. до 122 тыс. руб. Что, скорее всего, связано со снижением производительности труда, увеличением суммы расходов и снижением спроса на предоставляемые услуги.

Анализ рентабельности

Рентабельность измеряется в относительных единицах или  процентах.

Хозяйственная рентабельность (окупаемость издержек) – это  отношение прибыли от реализации услуг или чистой прибыли к  сумме затрат по реализации услуг:

1.01.2009 – 1525/12753x100=11,96

1.01.2010 – 870/14759x100=5,90

Хозяйственная рентабельность показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Расчет финансового плана  предприятия

3.1.  Разработка  финансового плана на 2012 год

Составим финансовый план на 2012 год и проанализируем его.

Наименования  позиций	Плановый период
	1.01.2012
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	17281
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	15512
Валовая прибыль	1769
Прочие доходы и расходы
Процент за пользование кредитом	235
Прочие доходы	901
Прочие расходы	910
Прибыль (убыток) до налогообложения	320
Прочие платежи в бюджет	228
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода)	633

 

 

 

Анализ прибыльности

В сравнении с отчетным годом, в плановом 2012 году наблюдается рост чистой прибыли с 292 тыс. руб. до 633 тыс. руб. Это связано с повышением производительности труда, относительным уменьшении суммы расходов и повышением спроса на предоставляемые услуги.

Анализ рентабельности

Рассчитаем рентабельность организации. Рентабельной организацией называют такую, которая после реализации продукции (работ, услуг) покрывает все издержки, обеспечивает расширенное воспроизводство и, кроме того, имеет превышение доходов над расходами.

1.01.2012 – 320/15512x100=2,06

Хозяйственная рентабельность показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг. В плановом периоде рентабельность предприятия снижается. Это говорит о том, что спрос на услуги падает. Таким образом в 2012 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие получает 2,06 руб. чистой прибыли. Повышение  рентабельности  может  быть  достигнуто как посредством увеличения суммы прибыли, так и путем снижении стоимости производственных фондов.

 

Наименования  позиций	Плановые даты
	30.12.2012
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные средства	9171
Прочие внеоборотные активы	0
ИТОГО по разделу I	9171
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	192
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	136
расходы будущих периодов	56
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1116
покупатели и заказчики	1051
Денежные средства:	213
ИТОГО по разделу II	1903
БАЛАНС	11074
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	3013
Добавочный капитал	1193
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2376
ИТОГО по разделу  III	6580
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
ИТОГО по разделу  IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	3485
Кредиторская задолженность:	1007
поставщики и подрядчики	378
Задолженность перед персоналом организации	203
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	109
Задолженность по налогам  и сборам	161
прочие кредиторы	156
Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу V	4492
БАЛАНС	11074

 

Планирование является важной частью управления предприятием, но, к  сожалению, занимает при правильном подходе немало времени. Критически важным элементом планирования в  коммерческой деятельности является финансовое планирование и прогнозирование  состояния предприятия, или как  его часто называют - бюджетирование. Оно базируется на ясном понимании  закономерностей рыночного поведения, законов конкуренции и места  предприятия на рынке, то есть, в  том числе на сформулированных стратегических целях предприятия. Но финансовое планирование, хотя и является критическим элементом  управления бизнесом, не является в  большинстве случаев достаточным  для реализации управления предприятием

3.2. Предложения, направления на совершенствование организации планирования на предприятии.

Целью финансовой политики предприятия  является построение эффективной системы  управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических  целей его деятельности.

Все аспекты деятельности предприятия, отраженные в финансовом, налоговом  и управленческом типах учета, поддаются  управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых  и составляет систему управления финансами.

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия  являются:

· максимизация прибыли предприятия;

· оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его  финансовой устойчивости;

· обеспечение инвестиционной привлекательности  предприятия;

· создание эффективного механизма  управления предприятием;

· использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

В рамках этих задач необходимо выполнить  следующие мероприятия по ряду направлений  в области управления финансами:

· проведение рыночной оценки активов;

· разработка мер по снижению не денежных форм расчетов;

· проведение анализа положения  предприятия на рынке и выработка  стратегии развития предприятия;

· проведение инвентаризации имущества  и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия.

Следует отметить тот факт, что  при разработке эффективной системы  управления финансами постоянно  возникает основная проблема совмещения интересов развития предприятия, наличия  достаточного уровня денежных средств для проведения указанного развития и сохранения высокой платежеспособности предприятия.

На основании этих данных предприятие  решает вопрос о достаточности собственных  оборотных средств либо об их недостатке. В последнем случае принимается  решение о привлечении заемных  средств, просчитывается эффективность  различных вариантов.

В отдельных случаях предприятию  целесообразно брать кредиты  и при достаточности собственных  средств, так как рентабельность собственного капитала повышается в  результате того, что эффект от вложения средств может быть значительно  выше, чем процентная ставка.

Планово-экономическим службам (ПЭО) целесообразно периодически проводить  анализ структуры издержек производства, производя сравнение с различного рода базовыми данными и изучая природу  отклонений от них.

При разработке учетной политики ПЭО, совместно с бухгалтерией следует  правильно выбрать базу для распределения  косвенных расходов между объектами  калькулирования либо выбрать метод  отнесения косвенных расходов на себестоимость реализованной продукции.

В целях создания предпосылок для  эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых  финансово - экономических решений  необходимо четко определить и организовать раздельный управленческий учет затрат по следующим группам:

· переменные затраты, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально  объему производства. Это расходы  на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортные издержки, торгово-комиссионные и другие расходы;

· постоянные затраты, изменение которых  не связано непосредственно с  изменением объемов производства. К  таким затратам относятся амортизационные  отчисления, проценты за кредит, арендная плата, затраты на содержание аппарата управления, административные расходы  и др.;

· смешанные затраты, состоящие  из постоянной и переменной части. К  таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт оборудования, почтовые и телеграфные расходы  и др.

Следует учесть, что провести определенную границу между переменными и  постоянными затратами достаточно сложно. Например, в затратах на электроэнергию может быть как переменная составляющая, непосредственно зависящая от объемов  производства, так и постоянная связанная, например, с освещением помещений, работой  охранных систем, компьютерных сетей  и т.п. Во всех случаях целесообразно  стремиться к такой организации  учета, при которой вся совокупность затрат четко разделена по названным  группам. В случае решения этой проблемы на предприятии возникнут условия  для проведения углубленного операционного  анализа (анализ безубыточности, текущий  функционально - стоимостный анализ и функционально - стоимостный анализ на будущие периоды).