Анализ влияния роста производительности труда на снижение себестоимости продукции на УП «Завод полупроводниковых приборов»

 

Как видно из данных таблицы 2.1 экономическое положение предприятия  в 2011 г по сравнению с 2009-2010 гг несколько улучшилось: возрос объём произведенной продукции(на 18,37%), возросла на 9,81% выручка от реализации продукции, что привело к росту прибыли от реализации продукции и рентабельности реализованной продукции ( в 2011 г она составила 7%).

 

2.2 Анализ  уровня, динамики и структуры  себестоимости продукции

 

В таблице 2.2 представлена информация о структуре себестоимости продукции по элементам затрат на производство продукции на УП «Завод полупроводниковых приборов» за 2009-2011 гг.

 

Таблица 2.2 - Структура себестоимости продукции по элементам затрат в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» в 2009-2011 годах

Элементы  затрат	2009		2010		2011		Отклонение 2009-2011
	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	%
Материальные затраты	24573	47,7	22174	44,8	28040	48,7	3467	14,11
Расходы на оплату труда	13218	25,7	14426	29,2	16320	28,3	3102	23,47
Отчисления на социальные нужды	4703	9,1	5124	10,4	5712	9,9	1009	21,45
Амортизация основных средств  и нематериальных активов	4866	9,5	3057	6,2	3470	6	1396	28,69
Прочие затраты	4125	8,0	4677	9,4	4028	7,1	-97	-2,35
ИТОГО СЕБЕСТОИМОСТЬ:	51485	100	49458	100	57570	100	6085	11,82

 

На  рисунке 2.1 представлена диаграмма  структуры себестоимости продукции  в УП «Завод полупроводниковых приборов»  ОАО «Интеграл» за 2010 год, а на рисунке 2.2 – за 2011 год.

 

Рисунок 2.1 - Структуры себестоимости продукции в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» за 2010 год

 

Рисунок 2.2 - Структура себестоимости продукции в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» за 2011 год

 

На основании данных таблицы 2.2, рисунков 2.1 и 2.2 можно сделать следующие выводы:

1) себестоимость продукции  в 2011 году по сравнению с  2009 годом увеличилась на 11,8%, в  стоимостном выражении – на  6085 млн. руб., так как произошло  увеличение и уменьшение по  элементам затрат:

• материальные затраты – на 14,1%
• расходы на оплату труда – на 23,47%;
• отчисления на социальные нужды – на 21,5%;
• амортизация основных средств и нематериальных активов снизилась на 28,7%;
• прочие затраты снизились на 2,35%.

Это объясняется тем, что  в 2011 году произошло увеличение объема производства продукции по сравнению  с 2009 годом на 16% , увеличение заработной платы, увеличение цен на сырье и  материалы.

2) производство в УП  «Завод полупроводниковых приборов»  ОАО «Интеграл» является материалоемким, так как материальные затраты составляют 48,7% от себестоимости продукции.

Так как производство продукции  в УП «Завод полупроводниковых приборов»  ОАО «Интеграл» является материалоемким есть необходимость рассмотреть состав материальных затрат (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 - Состав и структура материальных затрат в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» в 2009-2011 годах

Показатели	2009			2010			2011
	всего	затр. на 1 р. ТП	уд. вес с/с (%)	всего	затр. на 1 р. ТП	уд. вес с/с  (%)	всего	затр. на 1 р. ТП (коп.)	уд. вес с/с  (%)
Себестоимость произведенной  продукции	51485	0,989		49458	0,921		57570	0,935
в том числе:
материальные затраты	24573	0,47	47,70	22174,00	0,41	44,80	28040	0,455	48,7
из них:
сырье и материалы	7597,00	0,15	14,8	6343	0,118	12,8	8500	0,138	14,80
покупные компл. изд.	9188	0,177	17,8	10230	0,19	20,7	10290	0,167	17,9
в том числе:
услуги промышленного характера	1227	0,024	2,4	1110	0,021	2,2	1130	0,018	2
топливо	1354	0,026	2,6	1038	0,019	2,1	1725	0,028	3
электроэнергия	6434	0,124	12,5	4563	0,085	9,2	7526	0,122	13,1

 

Таким образом, изучив данные таблицы 2.3 видно, что основную часть материальных затрат составляет сырье и материалы в 2009 году – 47,7%, в 2011 году – 48,7%, А также электроэнергия в 2009 году – 12,5%, в 2011 году – 13,1%.

В таблице 2.4 представлен важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль произведенной продукции, который выгоден тем, что, во-первых универсальный, во-вторых наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью. Определяется отношением суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции.

 

Таблица 2.4 - Затраты на рубль произведенной продукции в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» за 2009-2011 гг

Показатели	2009	2010	2011	Темп роста  2011 к 2009 %
Объём произведенной продукции	51861	55751	59710	115,13
Себестоимость	51485	49458	57570	111,82
Затраты на рубль произведенной  продукции	0,99	0,89	0,96	97,12

 

Затраты на 1 рубль производимой продукции в 2009 г. по УП «Завод полупроводниковых  приборов» составили 0,99 руб. Снижение затрат в 2011 году связано в первую очередь с увеличением объемов  производства. Для обеспечения снижения затрат на производство необходим план мероприятий по повышению % выхода изделий, снижению цен на закупаемые материалы  и комплектующие, поиск альтернативных поставщиков, осуществление энергосберегающих  мероприятий.

По экономическим элементам  нельзя, как правило, определить себестоимость  единицы продукции. Поэтому наряду с группировкой затрат по экономическим элементам затраты на производство планируются и учитываются по статьям затрат (статьям калькуляции).

Группировка затрат по статьям  затрат дает возможность видеть затраты  по их месту и назначению, знать, во что обходится предприятию  производство и реализация отдельных  видов продукции. Планирование и  учет себестоимости по статьям затрат необходимы для того, чтобы определить, под влиянием каких факторов сформировался  данный уровень себестоимости, в  каких направлениях нужно вести  борьбу за ее снижение.

В отличие  от группировки себестоимости продукции  по элементам затрат, группировка  себестоимости продукции по статьям  затрат в УП «Завод полупроводниковых  приборов» ОАО «Интеграл» осуществляется с внутризаводским оборотом. Для  анализа себестоимости продукции  по статьям затрат (таблица 2.5), а графически представлена группировка себестоимости продукции по статьям затрат в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» за 2010 год на рисунке 2.3 и на рисунке 2.4 – за 2011 год.

Таблица 2.5 - Структура себестоимости по статьям затрат в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» в 2010-2011 годах с внутризаводским оборотом

Статьи затрат	2010	Удельн. вес %	2011	Удельн. вес %	Отклонение %
1	2	3	4	5	6
Сырье, материалы, покупные комплектующие	13401	27,1	16146	28,0	20,48
Топливо и энергия на технологические  цели	6604	13,4	7954	13,8	20,44
Зарплата производственных рабочих	5945	12,0	6596	11,5	10,95
Отчисления от средств  на оплату труда	2355	4,8	2677	4,6	13,67
Общепроизводственные расходы	9193	18,6	10458	18,2	13,76
Общехозяйственные расходы	7412	15,0	8975	15,6	21,09

Продолжение таблицы 2.5

1	2	3	4	5	6
Амортизация основных фондов	3437	6,9	3593	6,2	4,54
Отчисления в инновационный  фонд	569	1,2	596	1,0	4,75
Сбытовые издержки	542	1,1	575	1,0	6,09
Полная себестоимость	49458	100,0	57570	100,0	16

 

Рисунок 2.3 - Группировка себестоимости продукции по статьям затрат в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» в 2010 году

Рисунок 2.4 - Группировка себестоимости продукции по статьям затрат в УП «Завод полупроводниковых приборов» ОАО «Интеграл» в 2011 году

 

Проанализировав данные таблицы 2.5 и рисунков 2.3 и 2.4, можно сделать следующие выводы.

В 2011 г в УП «Завод полупроводниковых  приборов» наблюдается рост материальных затрат и затрат на топливо и электроэнергию, это связано с увеличением  объемов производства.

Большой удельный вес в  себестоимости продукции занимают общепроизводственные и общехозяйственные  расходы и требуют проведения мероприятий по их снижению.

 

 

 

2.3 Анализ  производительности труда и её  влияния на динамику себестоимости  продукции

 

Обеспеченность трудовыми  ресурсами ОАО «Интеграл» характеризуется  данными, приведенными в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Обеспеченность ОАО «Интеграл» трудовыми ресурсами в 2009-2011 гг

Категория персонала	2009	2010	2011	Отклонение (+, -)
				к 2009	к 2010
Всего‚ чел.	14949	14890	15057	-59	+167
в том числе по основной деятельности	14255	14244	14385	+11	+141
из них:
рабочие	9995	9989	10061	-6	+72
служащие	4260	4255	4324	-5	+69
из них:
руководители	371	370	382	+1	+12
специалисты	3889	3885	4942	-4	+1057
не основная деятельность	694	646	672	-48	+26