Банкротство

      Как показывает практика, причины задолженности  часто носят объективный характер и не всегда возникают по вине самого должника (бюджетное недофинансирование, несогласованность действий различных  министерств и ведомств, курирующих объект, внеплановые чрезвычайные затраты и т.д.).

      К причинам банкротства  относятся:

      -влияние внешних факторов макросреды, которые подразделяются на:

      -экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров.

      Одной из причин несостоятельности субъектов  хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий  уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия;

      -политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующее функции государства;

      -усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса;

      - научно-технические прорывы, приводящие к смене потребительских предпочтений;

      -демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

      Одни  из указанных факторов могут вызвать  внезапное банкротство предприятия, другие постепенно усиливаются и  накапливаются, вызывая медленное, трудно преодолимое движение предприятия  к спаду производства и банкротству. Неэффективное управление внутренними факторами микросреды предприятия.

      К внутренним факторам можно отнести  следующие:

      -дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики;

      -низкий уровень техники, технологии и организации производства;

      - снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как результат высокий уровень себестоимости, убытки;

      -создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства;

      -плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство;

      - отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики;

      -привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;

      -быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж.

      Отсюда  появляется потребность в привлечении  краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые оборотные активы (собственный оборотный  капитал). В результате предприятие  попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

      К субъективным причинам банкротства, относящимся  непосредственно  к хозяйствованию, причисляют следующие:

      - неспособность руководителей предусмотреть банкротство и избежать его в будущем;

      -снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы;

      -снижение объемов производства;

      -снижение качества и цены продукции;

      -неоправданно высокие затраты;

      -низкая рентабельность продукции;

      -слишком большой цикл производства;

      -большие долги, взаимные неплатежи;

      - слабая адаптированность менеджеров-представителей старой школы управления к жестким реальностям формирования рынка, их неумение проявлять предприимчивость в налаживании выпуска продукции, пользующейся повышенным спросом, выбирать эффективную финансовую, ценовую и инвестиционную политику;

      -разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.

      В качестве первых сигналов надвигающегося банкротства можно рассматривать  задержки с предоставлением финансовой отчетности, свидетельствующие о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о прибылях и убытках. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА  2. Оценка финансово-экономической  деятельности предприятия (На примере ООО «СтройСервис»)

     2.1 Краткая технико–экономическая  характеристика предприятия ООО «СтройСервис»

     Общество  с ограниченной ответственностью «СтройСервис» зарегестрировано инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам по Владимирской области г.Александрове РФ 21.08.2000г. (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц: серия 21 № 000430206, регистрационный номер 1052100968010). Сокращённое наименование: ООО «СтройСервис».

     ООО «СтройСервис» относится к отрасли «Строительство» экономики Российской Федерации. Во Владимирской области на долю ООО «СтройСервис» приходится 2,3% объёма строительной продукции предприятий.

     Основной  целью Общества является получение  прибыли. Основными видами деятельности Общества являются:

• производство строительно-монтажных работ;
• производство строительных материалов;
• лабораторный контроль и испытание строительных материалов;
• услуги механизмов;
• разработка проектно-сметной документации;
• снабженческо-сбытовая деятельность;
• торговля и общественное питание;
• конструкторская, проектно-технологическая деятельность;
• внешнеэкономическая деятельность;
• ремонт строительного оборудования и приборов;

     На  рисунке 1, представленном ниже, в виде схемы отображена действующая организационная  структура аппарата управления предприятия ООО «СтройСервис».

 

     Рис. 1. Организационная структура ООО «СтройСервис»

 

     Далее в таблице 1 представлена структура доходов  общества от обычных видов деятельности за анализируемый период.

     Таблица 1

     Структура доходов от обычных видов деятельности по ООО «СтройСервис» за период 2010-2011гг.

       

     Как видим в отчётном 2011 году значительно  увеличился объём реализации. По сравнению  с 2010 годом он повысился почти  на 34% и составил за 2011 год 40999 тыс.руб. Такая тенденция увеличения объёмов реализации в 2011 году связана прежде всего с увеличением в отчётном периоде коммерческих госзаказов на продукцию строительного производства, в том числе и на квартиры, и как следствие – резкое повышение спроса со стороны заказчиков строительно-монтажных работ. 
 
 

     Таблица 2

     Показатели, характеризующие прибыльность и  убыточность ООО «СтройСервис» за период 2010-2011 гг.

     

Как видим  по данным вышеприведённой таблицы  2 в 2011 году предприятие сумело значительно увеличить чистую прибыль от собственной деятельности, на конец отчётного года она составила 2566 тыс.руб., что на 1804 тыс.руб. превысило уровень 2010г. В целом, увеличение прибыли ООО «СтройСервис» за отчётный 2011г связано как с повышением объёмов производства строительных работ, так и с таким внешним фактором как увеличение цен на социальное жильё по региону.

     диагностика банкротство финансовое оздоровление 
 
 
 
 

     Таблица 3

     Структура и размер оборотных средств в  соответствии с бухгалтерской отчетностью по ООО «СтройСервис» за период 2010-2011гг.

       

     За  отчётный 2011 год оборотные активы предприятия повысились, на конец года они составили 17250 тыс.руб. Но положителен и тот факт, что большую часть в оборотных активах занимают ликвидные активы, т.е. запасы, основную долю которых составляют затраты в незавершённом производстве (870тыс.руб.). Одновременно с этим в 2011 году у предприятия увеличилась на 188,3% краткосрочная дебиторская задолженность, к концу года она составила 5907 тыс.руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков составила 5162 тыс.руб. (её увеличение произошло на 194,43%).

     В целом же по итогам работы за 2011 год общество имеет на 31 декабря баланс с суммой 34546 тыс.руб.,

• в том числе незавершённое строительство составило 820 тыс.руб.:

     - 60-кв. жилой дом в г. Александрове – 97 тыс.руб.

     - гаражи на 45 боксов г. Струнино - 70 тыс.руб.

     - проектные работы поз. 19,20,22 в пос.Балакирево - 68 тыс.руб.

     - газовая котельная  - 211 тыс.руб.

     - жилой дом поз.18  - 374 тыс.руб. 

• в том числе долгосрочные финансовые вложения составили 5166 тыс.руб. в виде взносов учредителя в уставной фонд следующих организаций и предприятий:

     - АКБ «Россельхозбанк» ОАО - 4711 тыс.руб.

     - ООО «Реформа» - 175,5 тыс.руб.

     - ООО «Монус» - 159 тыс.руб.

     - ООО «СКС»  - 39,8 тыс.руб.

     - ООО «ПГС-5» - 13,8 тыс.руб.

     - ООО «Эскорт»  - 66,9 тыс.руб.

     За 2011 год объём выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС составил 40999 тыс.руб., а себестоимость – 33477 тыс.руб. и получена валовая прибыль 7522 тыс.руб.

     2.2 Диагностика вероятности  банкротства ООО  «СтройСервис» при помощи метода коэффициентов  (по данным бухгалтерской отчётности)

 

     В соответствии с действующим законодательством о банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется ограниченный круг показателей: коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственным оборотным капиталом и восстановления (утраты) платежеспособности.

     1. Коэффициент текущей ликвидности  ( ) показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия. Данный показатель рассчитывается как отношение всех оборотных средств к величине срочных обязательств:

     

 (4.1)

     где А1 - наиболее ликвидные активы (деньги в кассе, на счетах; краткосрочные  финансовые вложения - строки 250+260 бухгалтерского баланса);

     А2 - быстро реализуемые активы (дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12мес. после отчётной даты–стр.240 бух.баланса)

     А3 - медленно реализуемые активы (запасы и затраты 2 раздела за исключением  расходов будущих периодов стр.210+стр.220+стр.230+стр.270 бухгалтерского баланса);

     П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность - стр.620 бухгалтерского баланса);

     П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные  кредиты и займы – стр.610+ стр.660 бухгалтерского баланса).