Бюджетирование на предприятии

                                                               продукции

 

Таблица 19

Общие издержки реализуемой  продукции

Стандарт
Люкс

 

Для составления кассового плана  использовать следующие данные:

- На начало планируемого периода  дебиторская задолженность покупателей  составила 500 000 д.е. Ожидается поступление задолженности от покупателей за прошлый год в первом квартале. В течение года расчеты с покупателями будут производиться по окончании квартала, но не полностью за квартал, а за 1,5 месяца. Для определения суммы ожидаемого поступления денежных средств от покупателей по кварталам использовать данные табл. 2. Определить остаток дебиторской задолженности на конец планируемого года.

-  Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало года составила 243 810 д.е. Затраты на закупку материалов определены в табл. 7. Закупка материалов будет осуществляться равными долями ежеквартально. Опередить суммы погашения кредиторской задолженности по кварталам, а также остаток кредиторской задолженности перед поставщиками на конец планируемого года.

- Заработная плата рабочим выплачивается равными долями ежеквартально. В табл. 11 определена сумма заработной платы рабочих.

- Затраты по аренде отражены в табл. 13. Оплата арендной платы осуществляется по полугодиям, т.е. по окончании второго и четвертого кварталов.

- Административные расходы оплачиваются равными долями ежеквартально (таб. 13).

- Оплата производственных накладных  расходов производится равными долями ежеквартально (табл. 13).

- Затраты, связанные с реализацией  продукции, планируются в сумме  1 020 360 д.е., равными долями ежеквартально.

- В четвертом квартале предполагается  приобрести основные средства  на сумму 1 528 400 д.е.

- Остаток денежных средств на  начало планируемого года (касса  и расчетный счет) – 820440 д.е.

Таблица 20

Кассовый план

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Поступления: - дебиторы
Выплаты: - поставщики - з/п рабочих - аренда - административные расходы - производственные накладные расходы - расходы на реализацию - капитальные затраты
Итого выплаты
Баланс денежных средств: - на начало периода - на конец периода

 

Для составления сметы прибылей и убытков, кроме данных по объему реализации и издержкам реализуемой продукции, необходимо учитывать издержки отдела реализации – 1 020 360 д.е. Распределить их между видами выпускаемой продукции пропорционально издержкам производства продукции (табл. 18).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 21

Смета прибылей и убытков

Показатели	Стандарт	Люкс	Итого
Выручка от реализации
Издержки реализуемой продукции Издержки отдела реализации
Прибыль от реализации

 

Для составления баланса использовать данные табл. 5,6,20,21.

 

Таблица 22

Плановый баланс

Показатели	На начало года	На конец года
АКТИВ Основные средства Материальные запасы Дебиторская задолженность Расчетный счет Готовая продукция	1 800 000       315316	3 328 320       378379
Итого
ПАССИВ Уставный капитал Кредиторская задолженность Прибыль	3 361 946	3 361 946
Итого

При составлении баланса суммы  округлять до целых чисел.