Cтруктура и источники финансирования предприятия

 

   где   ТС  - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.

             Ч    -  численность рабочих соответствующего разряда, чел.

           ПФВ - плановый  фонд времени, час.

6 разряд: ЗПт = 70*6*1648 = 692,16 тыс.руб.

5 разряд: ЗПт = 60*22*1648 = 2175,36 тыс.руб.

Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

% ДЗП =  (О + УО+ГО+А)/ НФВ,                           (5)

% ДЗП = (28+40+1+1)/276 = 0,25

6 разряд: ДЗП = 692,16*0,25 = 173,04тыс.руб.

5 разряд: ДЗП = 2175,76*0,25 = 543,84 тыс.руб.

Премия составляет 35 % от тарифного фонда заработной платы.

6 разряд: П =692,16*0,35 = 242,25 тыс.руб.

5 разряд: П = 2175,36*0,35 = 761,37 тыс.руб.

Доплаты составляют 2 % от тарифного фонда заработной платы.

6 разряд: 692,16*0,02 = 13,84 тыс.руб.

5 разряд: 2175,36*0,02 = 43,50 тыс.руб.

Основной фонд заработной платы включает в себя тарифный фонд, премии и доплаты: за работу в ночное время, в праздничные дни, доплаты бригадирам, за вредные условия труда.

          6 разряд: ФЗПосн = (692,16+242,25+13,84)*1,25 = 1185,31 тыс.руб.

          5 разряд: ФЗПосн = (2175,76+761,37+43,50)*1,25 = 3725,78 тыс.руб.

Годовой фонд заработной платы (ФЗП) включает основной фонд заработной платы и дополнительный фонд заработной платы.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 - Расчет заработной платы

Специа- льность	Число рабочих	ТС,      Руб.	Тарифный ФЗП, тыс. руб.	Премия, тыс.руб.	Доплаты, тыс.руб.	Основной ФЗП с учетом районного коэффициента, тыс. руб.	Дополнит. ФЗП, тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.
1.Оператор, 6 разряда	6	70	692,16	242,25	13,84	1185,31	173,04	1358,35
2. Оператор, 5 разряда	22	60	2175,36	761,37	43,50	3725,78	543,84	4289,62
Итого	28		2868,52	1003,62	57,34	4911,09	716,88	5647,97

 

 

2.4.3. Расчет отчислений  на социальные нужды

 

Размер отчислений на социальные нужды определяется исходя из ставки установленной Налоговым Кодексом РФ. Единый социальный налог составляет 26% от годового фонда заработной платы.

ЕСН = 5647,97*0,26 = 1468,47 тыс.руб.

 

2.4.4. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

В данной статье учитывается амортизация оборудования, затраты на текущий ремонт и эксплуатацию оборудования.

1) Амортизационные отчисления рассчитываются в таблице 5.

Транспортно-монтажные расходы:

8200*10*0,04 = 3280 тыс.руб.

Первоначальная стоимость оборудования

Фп = 8200*7+3280 = 60680 тыс.руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

А = Фп*На/100                                              (6)

А = 60680*15/100 = 9102 тыс.руб.

Таблица 6. Амортизационные отчисления.

Наименование оборудования	Цена единицы оборудования, тыс. руб.	Транспортно - монтажные расходы, тыс. руб.	Количество единиц оборудования	Первоначальная стоимость, оборудования тыс. руб.	Норма   амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
Основное оборудование	8200	10	7	60680	15	9102

2) Затраты на текущий ремонт и запасные части принимаем в размере 10% от стоимости оборудования:

60680*0,1 = 6068 тыс.руб.

3) Затраты на эксплуатацию оборудования – это расходы на смазочные, обтирочные материалы, заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями  принимаем в размере 30% от годового фонда заработной платы основных рабочих:

5386,34*0,3 = 1615,90 тыс.руб.

Итого затраты по статье «Расходы на содержание и ремонт оборудования» : 9102+6068+1615,90 = 16785,9 тыс.руб.

 

 

 

 

 

2.4.5. Расчет цеховых, общезаводских расходов

 

Данные расходы в производстве продукции являются накладными, т.е. связаны с организацией, управлением и обслуживанием производства,  в расчетах  принимаем цеховые расходы  160 % от годового фонда заработной платы. Общезаводские расходы в расчетах можно принять 210% от годового фонда заработной платы.

Цеховые расходы: 5386,34*1,6 = 8618,14 тыс.руб.

Общезаводские расходы: 5386,34*2,1 = 11311,31 тыс.руб.

 

2.4.6. Расчет коммерческих расходов

 

В расчетах коммерческие расходы составляют   5 % от производственной себестоимости:

401791,69*0,05 = 20089,58 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Калькуляция себестоимости

 

Калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат на единицу продукции и на годовой выпуск продукции.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости.

Статьи затрат	Сумма затрат		Структура затрат, %
	на единицу продукции, руб.	на весь                                                             выпуск, тыс. руб.
Сырье	459	301199.47	71,39
Материалы	15	9843,12	2,3
Топливо	36	23623,488	5,6
Электроэнергия	36	23623,48	5,6
Итого материальные затраты	546	358289,56	84,89
Заработная плата	8.2	5386,34	1.27
ЕСН	2.13	1400,44	0,33
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	25.58	16785,9	3,97
Цеховые расходы	13,13	8618,14	2,04
Итого цеховая себестоимость	595.05	390480,38	92,5
Общезаводские расходы	17.23	11311,31	2,68
Итого производственная себестоимость	612.29	401791,69	95,18
Коммерческие расходы	30.61	20089,58	4,76
Итого полная себестоимость	642.90	421881,27	100

 

2.6. Расчет технико-экономических показателей

 

2.6.1. Цена на продукцию определяется по формуле:

 

Ц= С + П+ НДС,             (7)

 

где  С- себестоимость единицы продукции,

       П – прибыль,

       НДС- налог на  добавленную стоимость.

Ц = 642,90+160,72+144,65 = 948,3 руб.

Прибыль определяется исходя из уровня рентабельности продукции (25%) по формуле:

 

П = Рпр*С                                       (8)

П = 0,25*642,90 = 160,72 руб.

Налог на добавленную стоимость составит:  

НДС = (Пр+С)*18%                                      (9)

НДС = (160,72+642,90)*18% = 144,65 руб.

 

 

 

 

2.6.2. Выручка от реализации продукции:

 

В = Ц * Q,                                             (10)

 

где  Q – годовой выпуск продукции.

В = 948,3*423360= 401472.88 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции по формуле:

 

Пр = В – С – НДС,             (11)

Пр = 622283.09 – 421881,27– (144,65*656208) = 105481,33 тыс.руб.

2.6.3. Определить налог на прибыль и чистую прибыль.

Налог на прибыль 20%: 105481,33 *0,2 = 21096,26 тыс.руб.

ЧП = 105481,33 – 21096,26 = 84385,07 тыс.руб.

2.6.4. Определить показатели рентабельности продаж, рентабельность общую и расчетную.

1) Рентабельность общая

Робщ = БП/(Фосн+Фоб)*100%,                        (12)

где  БП – балансовая прибыль, БП = ЧП, тыс.руб.,

       Фосн – стоимость  основных фондов, тыс.руб.,

       Фоб – оборотные  фонды, тыс.руб.

Робщ = 84385,07 /(60680+358289,56) = 20%

2) Рентабельность расчетная

Ррасч = Пр/С*100%                                  (13)

Ррасч = 105481,33/421881,27*100% = 25%

3) Рентабельность продаж

Рпр = Пр/В*100%                                     (14)

Рпр = 105481,33/622283.09 *100 = 16.9%

 

 

 

 

2.6.5. Определить показатели использования основных и оборотных фондов.

          1) Фондоотдача (Фо)– показатель, определяющий, сколько продукции произведено на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

Фо = В / Фср,                                            (15)

          где В – объем продукции, тыс. руб.

                 Фср – среднегодовая стоимость основных производственных                          фондов, тыс.руб.

Фо = 622283.09 /60680 = 10,25 руб.

          2) Фондоемкость (Фе) – стоимость основных производственных фондов, приходящаяся на 1 руб. произведенной продукции.

Фе = Фср/В                                              (16)

Фе= 60680/622283.09 = 0,097 руб

Большое влияние на величину фондоотдачи и фондоемкости оказывает показатель фондовооруженности труда, который рассчитывается по формуле:

Фв = Фср /Ч,                                            (17)

где  Фв - фондовооруженность, тыс руб.;

Фср – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.;

Ч - среднесписочная численность работающих, чел.

Фв = 60680/28 = 2167,1 тыс. руб.

3) Коэффициент оборачиваемости

Коб = РП/Фоб,                                            (18)

где   РП – объем выручки от реализации продукции, тыс.руб.

Коб = 622283.09 /358289,56= 1,73

4) Продолжительность одного оборота:

Т = 365/Коб                                               (19)

Т = 365/1,73 = 210 дней

 

 

 

 

 

2.6.7. Определить показатели производительности труда.

1) Трудоемкость – характеризует затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

t = Ч*Тэф/ВП                                            (20)

t =28*7872/656208 = 0,33 чел.-час./шт

2)  Выработка – характеризует количество продукции, произведенной в единицу рабочего времени.

Выр.г. = В / Ч                                            (21)

Выр.г. = 622283.09 /28 = 22224.39 тыс.р./чел.

 

2.6.8. Определить уровень затрат на 1 рубль выручки.

УЗ = С/ТП,                                               (22)

          где ТП – товарная прод. (выручка)

УЗ = 421881,27/ 622283.09 = 67.6 коп.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Технико-экономические показатели

Показатель	Ед. измерения	Значение
1.Годовой выпуск продукции 2.Полная себестоимость 3.Выручка 4.Чистая прибыль 5.Цена 6.Общая рентабельность 7.Расчетная рентабельность 8.Рентабельность продаж 9.Фондоотдача 10.Фондоемкость 11.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 12. Продолжительность одного оборота 13. Трудоемкость 14.Выработка 15.Уровень затрат на 1 рубль выручки	шт. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. руб. % % % руб. руб.     об.   дни чел.-час./шт тыс.руб./чел.   коп.	423360 401472.88 84385,07 948,3 20 25 16,9 10,25 0,097     1,73   210 0,33 22224.39   67.6