Динамика основного капитала предприятия

На основе отчета о прибылях и убытках, произведем оценку динамики основных показателей финансово – хозяйственной деятельности Томаровского райпо за исследуемый период, данные расчетов представим в виде аналитической таблицы 1.

Таблица 1

Динамика основных показателей хозяйственной деятельности Томаровского райпо за 2008-2010 годы

(тыс.руб.)

№	Показатели	2008	2009	2010	Темп роста, (%)		Динамика (+,-)
					09/08	10/09	09/08	10/09
1	Выручка от реализации продукции в действ. ценах, тыс. руб.	222429,00	253798,00	280407,00	114,10	110,48	31369,00	26609,00
2	Выручка от реализации продукции в сопост. ценах, тыс. руб.	204438,42	233270,22	257727,02	114,10	110,48	28831,80	24456,80
3	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	177432,00	202187,00	223205,00	113,95	110,40	24755,00	21018,00
4	Уровень себестоимости реализованной продукции, %	79,77	79,66	79,60	-	-	-0,11	-0,06
5	Коммерческие расходы, тыс. руб.	41797,00	43468,00	47020,00	104,00	108,17	1671,00	3552,00
6	Уровень коммерческих расходов, %	18,79	17,13	16,77	-	-	-1,66	-0,36
7	Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	3200,00	8143,00	10182,00	254,47	125,04	4943,00	2039,00
8	Рентабельность продаж, тыс. руб.	0,01	0,03	0,04	-	-	-	-
9	Чистая прибыль, тыс. руб.	1027,00	4068,00	6025,00	-	-	-	-
10	Индекс цен	1,09	1,09	1,09	100,00	100,00	0,00	1,00

 

Данные аналитической таблицы 1, свидетельствуют о повышении основных финансовых показателей организации. Так за 2008-2009 годы выручка от реализации продукции в действующих ценах увеличилась на 14,10‰ или 31369 тыс. руб. В 2010 году по сравнению с 2009 годом выручка увеличилась с 253798 тыс. руб. до 280407 тыс. руб.

Выручка в сопоставимых ценах на конец 2009 года составила 233270,22 тыс. руб., что выше чем за 2008 год на 28831,80 тыс. руб. Выручка за 2010 год составила 257727,02 тыс.руб., что выше чем за 2009 год на 10,48 ‰.

В период с 2008-2009 год, себестоимость реализованной продукции увеличилась с 177432 тыс. руб. до 202187 тыс. руб., что в процентном соотнощении составило 13,95‰. С 2009 по 2010 год, себестоимость увеличилась на 21018 тыс. руб.

Уровень себестоимости реализованной продукции снизился на незначительную величину. Следовательно, предприятие практически не принимает никаких мер по минимизации затрат.

Величина коммерческих расходов в 2009 году составила 43468 тыс. руб., что выше чем за 2008 год на 1671 тыс. руб. С 2009 по 2010 год величина коммерческих расходов увеличилась до 47020 тыс. руб., т.е. на 08,17 ‰.

Уровень коммерческих расходов не имеет положительной динамики, так как его величина за 2008-2009 годы снизилась на 1,66‰ пункта и в 2009 году составила 17,13‰. На конец 2010 года уровень коммерческих расходов составил 16,77‰, что ниже аналогичного показателя чем за 2009 год на 0,36 ‰ пункта.

Прибыль до налогообложения в 2009 году по сравнению с 2008 года увеличилась на 154,47 ‰ и составила на конец года 8143 тыс. руб. В 2010 году прибыль составила 10182 тыс. руб., что выше показателя за 2009 год на 2039 тыс. руб. Это является положительным фактором в деятельности организации.

Рентабельность продаж за исследуемый период увеличилась всего лишь на 0,03 тыс.руб.

Величина чистой прибыли в 2009 году увеличилась до 4068 тыс. руб.  За 2009–2010 годы величина чистой прибыли увеличилась до 6025 тыс. руб.

Таким образом, деятельность Томаровского райпо можно охарактеризовать как положительное, о чем свидетельствует увеличение всех видов прибыли и минимальное увеличение коммерческих расходов.

На основе данных аналитической таблицы 1, произведем факторный анализ выручки, на изменение которой оказали влияние изменение количества проданной продукции (q) и цены (p).

Расчет произведем на основе следующих формул:

 

DB = B1 – B0 = åp1q1 - åp0q0,          (1)

 

где åp1q1 – выручка отчетного периода;

åp0q0 – выручка базисного периода.

а) прирост выручки за счет изменения цен на продукцию:

 

DB(p) = åp1q1 - åp0q1,                   (2)

 

где åp0q1 – выручка в сопоставимых ценах, которая равна отношению выручки в действующих ценах за период к индексу цен для данного периода.

б) прирост выручки за счет изменения количества проданной продукции и оказания ремонтных услуг:

 

DB(q) = åp0q1 - åp0q0                                      (3)

Таблица 2

(тыс.руб)

Изменение выручки за счет изменения цен и количества проданной продукции.

 

Факторы влияния	Влияние факторов
	09 к 08	10 к 09
Изменение выручки от реализации	31369,00	26609,00
в т.ч. за счет:
1) изменения цен	20527,78	22679,98
2) изменения кол-ва реализованной  продукции	10841,22	3929,02

 

Таким образом, в 2009 году по сравнению с 2008 годом, выручкад т реализации увеличилась на 31369 тыс. руб. В том числе за счет изменения количества реализованной продукции, выручка увеличилась на 10841,22 тыс. руб. За счет изменения цен, её величина возросла на 20527,78 тыс. руб.

 С 2009- 2010 гг, выручка увеличилась на 26609 тыс. руб. В том числе за счет изменения количества реализованной продукции, выручка снизилась на 3929,02 тыс. руб. За счет изменения цен ее величина возросла на 22679,98 тыс. руб.

Затраты, издержки, себестоимость являются важнейшими обобщающими показателями производства. Их уровень во многом определяет величину прибыли и рентабельности, эффективности производственной, коммерческой и иной деятельности. Рациональная минимизация затрат является основной задачей управления в рамках субъекта хозяйствования.

Организуя процесс производства продукции, хозяйствующие субъекты несут многочисленные затраты. Для того чтобы правильно учитывать, планировать и анализировать затраты, используются разные методы классификации затрат по тем или иным признакам.

Далее считаем целесообразным исследовать динамику и структуру затрат Томаровского райпо основываясь на классификации затрат по экономическим элементам. Данные расчетов отразим в нижеследующих таблицах.

Таблица 3

Динамика затрат Томаровского райпо за 2008-2010 годы

(тыс. руб)

 

Показатели	Годы			Темп роста, %		Отклонение
	2008	2009	2010	09 к 08	10 к 09	09 к 08	10 к 09
Затраты на производство продукции, в тыс. руб.	48758	51862	57211	106,37	110,31	3104	5349
1. Материальные затраты	16365	16036	16880	97,99	105,26	-329	844
2. Затраты на оплату труда	23863	25471	27906	106,74	109,56	1608	2435
3. Отчисления на соц. нужды
4. Амортизация основных средств	8406	10223	12271	121,62	120,03	1817	2048
5. Прочие затраты	124	132	154	106,45	116,67	8	22

 

 Данные аналитической таблицы 3 свидетельствуют о том, что в период с 2008 по 2010 год Томаровское райпо не принимало мер по уменьшению затрат, общая сумма которых увеличилась на 3104 тыс. руб. или 6,37‰. За период 2009-2008 годы величина материальных затрат снизилась на 97,99 тыс.руб. или на 6,37‰, а затраты на оплату труда работников возросли с 23863 до 25471 тыс. руб., т.е. увеличились на 06,74‰. Данное изменение свидетельствует о повышении материальной заинтересованности работников в конечных результатах своего труда.. Такие элементы затрат, как «Амортизация основных средств» и «Прочие затраты» возросли за исследуемый период соответственно на 21,62 и 06,45‰.

В 2009 году по сравнению с 2010 годом, величина затрат увеличилась на 10,31‰. или на 5349 тыс. руб. Это говорит о том, что Томаровское райпо не принимает существенных мер по минимизации затрат. Величина материальных затрат увеличилась за 2008-2010 годы на 844 тыс. руб. или на 5,26‰. Затраты на оплату труда увеличились на 2435 тыс. руб. и составили в 2009 году 27906 тыс. руб. Величина амортизации основных средств увеличилась с 10223 до 12271 тыс. руб., т.е. на 2048 тыс. руб. или 20,03‰. Прочие затраты за 2009-2010 годы увеличились на 22 тыс. руб.или на 16,67‰ и составили на конец года 154 тыс. руб.

Динамику структуры затрат по экономическим элементам отразим в таблице 4.

                                                                                           Таблица 4

Динамика структуры затрат по экономическим элементам Томаровского райпо за 2008-2010 годы

(%)

 

 

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	2008	2009	2010	09 к 08	10 к 09
Затраты на производство продукции, в тыс. руб.	100	100	100	-	-
1. Материальные затраты	33,56	30,92	29,50	-2,64	-1,42
2. Затраты на оплату труда	48,94	49,11	48,78	0,17	-0,34
3. Отчисления на соц. нужды	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Амортизация основных средств	17,24	19,71	21,45	2,47	1,74
5. Прочие затраты	0,25	0,25	0,27	0,00	0,01

 

В период с 2008 по 2010 год, в структуре затрат по экономическим элементам произошли следующие изменения:

Уровень материальных затрат за 2008-2009 годы году снизился на 2,64‰ и составил на конец года 29,5‰. Удельный вес материальных затрат составил в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1,42‰ меньше.

В период с 2009-2008 год, уровень затрат на оплату труда увеличился с 48,94‰ до 49,11‰. Уровень затрат на оплату труда в 2010 году уменьшился на 1,74‰. т.е. уменьшился до 48,78‰.

Уровень амортизации основных средств в 2009 году как и в 2008 году составил 0,25‰ ,что выше показателя чем за 2008 год на 2,47‰. За 2009-2010 годы, уровень амортизации возрос с 19,71‰ до 21,45‰.

Удельный вес прочих затрат на конец 2009 года как и в 2008 году составил 0,25‰. В 2010 году уровень прочих затрат незначительно возрос и составил 0,27‰.

Таким образом отрицательным фактором в деятельности Томаровского райпо является увеличение затрат по экономическим элементам, все остальные факторы оказали положительное влияние.

Для того, чтобы выяснить платежеспособность Томаровского райпо, возможность своевременного погашения срочных обязательств и какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, произведем расчет показателей платежеспособности и ликвидности. Результаты расчетов представим в нижеследующей таблице.

 

Таблица 5

(тыс.руб.)

Динамика показателей платежеспособности и ликвидности

 

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	2008	2009	2010	09 к 08	10 к 09
Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности)	0,0118	0,0005	0,0054	-0,0113	0,0049
Коэффициент срочной ликвидности	0,0251	0,0005	0,0054	-0,0246	0,0049
Коэффициент абсолютной ликвидности (абсолютной платежеспособности)	1,1681	0,8746	0,9461	-0,2935	0,0715
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,1548	0,8746	0,9461	-0,2802	0,0715