Економіка виробничо – господарської діяльності підприємства

 

1.Планова тарифна зарплата – табл.1.3.№5

2.Плановий коефіцієнт розподілу  – планова тарифна зарплата * 1 / на суму тарифної зарплати

3.Постійні витрати – (сума  кошторисних витрат (1-6- табл..1.7. –  загальна сума витрат) ) * 0,7

4.Планові звітні накладні витрати  – сума кошторисних витрат 1-1 табл.1.7. – загальна сума витрат) * 0,3

5.Звітна тарифна зарплата –  табл.1.3№6

6.звітний коефіцієнт розподілу  – звітна тарифна зарплата * 1 / на суму тарифної зарплати

7.Звітні змінні накладні витрати  – (сума кошторисних витрат  – 1-6 табл.1.8 – загальна сума витрат)) – постійні витрати

 

 

1.6 Розрахунок нормативу оборотних  засобів

Таблиця. 1.10.

Розрахунок нормативу  оборотних засобів у виробничих запасах

 

Види ресурсів	Загальна річна потреба, над. од.				Денна пот реба	Ціна од. Без ПДВ	Вартість добової витрати  грн	Норма запасу, дні				Норматив, грн
	Виріб А	Виріб Є	Виріб Н	Ра зом				пот	стр	тр	Ра зом
W	1430	1642,6	1300	4372,6	12,15	1000	12150	12	5	2	19	230850
X	-	-	114,4	114,4	0,32	800	256	9,5	4	2	15,5	3968
Y	0,132	0,21	-	0,342	0,001	150	0,15	24	8	2	34	5,1
Z	10,56	-	29,12	39,68	0,11	21	2,31	23	9	2	34	785,4
Комплек	-	1001	-	1001	2,8	48500	135800	-	-	2	2	271600
Паливо	1254	-	1570,4	2824,4	7,9	333	2630,7	8	3,5	2	13,5	35514,5
Всього							150860					542723
Інші												168145
Разом												710868

1.Загально річна потреба – табл.1 * табл.2 

Разом – додоти 3-вироби

2.Денна потреба – разом / 360

3.Ціна без ПДВ – табл..1.7. без  ПДВ * 1000

4.Вартість добової – денна  потреба * ціна без ПДВ

5.Норма запасу – табл..9 (і  для всіх 2-дні)

6.Норматив – вартість добових  витрат * на норму запасу разом

7.Всьоог – ресурси W+X+Y+Z + паливо + комплектуючі

8.Ішші – сума ресурсів (W+X+Y+Z) * 0,3 + паливо * 0,45

9.Разом - всього + інші

 

• Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві

 

Н_нв=(С_р*Т_ц*К_нз)/360

Т_ц  = 44 * 6 + 17,2 * 9 + 52  *6,5 / 44 + 17,2 + 52 = 756,8 / 113,2 = 6,7

Н_{н в}= (15475,6 * 6,7 * 0,614 / 360 = 163,24

К_нз = (М+0,5*( С_р-М))/ С_р

К_{н з}= (3529,25 + 0,5 (15475,6 – 3529,25)) / 15475,6 = 0,614

С_р – табл..1.6 (план)

М – табл..1.6.(план) матеріальні витрати

 

• Норматив оборотних засобів на готову продукцію

 

Н_г= повна собівартість загальних витрат (табд.1.7.) * 0,95 * 15 / 360

Н_г = 15475,6 * 0,95* 15 / 360 = 612576 грн.

 

• Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів

 

Н_м = (Н_вз+Н_нв+Н_г)*0,05

Н_м = (7108,68 + 163,24 + 61257) * 0,05 = 1323607 * 0,05 66180 грн.

 

• Сукупний норматив оборотних засобів

 

Н_с = Н_вз + Н_нв + Н_г + Н_м

Н_с = 710868 + 163,24 + 612576 + 66180 = 1389787 грн.

 

1.7 Визначення гуртової та відпускної  ціни виробів

 

Гуртова ціна виробу

 

Ц_г = С_і * (1+ (Р_і / 100))

С_і - повна собівартість витрат на одиницю (табл.1.7.)

Р_і  - рентабельність (табл.1. остання колонка)

Ц_{г І} = 109,48 * (1 + 17,2 / 100) = 128,31 грн.

Ц_{г Д} = 354,9 * (1 + 16 / 100) = 411,68 грн.

Ц_{г Б} = 87,5 * (1 + 21,7 / 100) = 106,49 грн.

Відпускна ціна

Ц_в= Ц_г*1,2

Ц_в п = 128,31 * 1,2 = 153,97 грн.

Ц_в т = 411,68 * 1,2 = 494,02 грн.

Ц_в н = 106,49 * 1,2 = 127,79 грн.

 

РОЗДІЛ ІІ

Розрахунок точки беззбитковості

2.1.Розрахунок  точки беззбитковості

Графік досягнення точки  беззбитковості розраховуємо по кожному  з виробів.

О_Б = ПВ / Ц_Г - З_В

О_Б – беззбитковий обсяг випуску

ПВ – постійні витрати  на весь обсяг (таб. 1.7. постійні витрати на весь обсяг * 1000)

Ц_Г - гуртова ціна

З_В – змінні витрати (таб. 1.7. разом змінні витрати на одиницю)

План:

О_Б (А) = 701700/(128,31- 93,48) = 20146 шт.

О_Б (Є) = 851500/(411,68 – 305,4) = 8012шт.

О_Б (Н) = 579100/(106,49 – 76,42) = 19258шт

Теж в днях:

Т_б = 365 * О_б / О_в

О_в – виріб * 100

Т_б(А) = 365 * 20146 / 44000 = 167 день

Т_б(Є) = 365 * 8012 / 17200 = 170 день

Т_б(Н) = 365 * 19258 / 52000 = 135 день

Фактично:

О_Б (А) = 701700/(128,31- 100,2) = 24963 шт.

О_Б (Є) = 851500/(411,68 – 278) = 6370шт.

О_Б (Н) = 579100/(106,49 – 81,43) = 23109шт

Теж в днях:

Т_б(А) = 365 * 24963 / 47000 = 194 день

Т_б(Є) = 365 * 6370 / 16800 = 138 день

Т_б(Н) = 365 * 23109 / 63000 = 134  день

2.2. Визначення основних фінансово-економічних  показників

• Товарна продукція (без ПДВ)

ТП = ∑ Ц_{Г *} ОВ

План:

          ТП = (128,31 * 44 + 411,68 * 17,2 + 106,49 * 52) = 5646 + 7081 + 5538 = 18265 тис.грн.

Фактично:

          ТП = (128,31 * 47 + 411,68 * 16,8 + 106,49 * 63) = 6031 + 6916 + 6709 = 19656 тис.грн.

• Реалізована продукція (без ПДВ)

РП = ∑ ОР(обсяг  реалізації таб. 1.1.) * Ц_Г

План:

РП = (43,6 * 128,31 + 17,16 * 411,68 + 52,7 * 106,49) = (5594,32 + 7064,43 + 5612,02) = 18270,77 тис.грн.

Фактично:

РП = (47,2 * 128,31 + 16,3 * 411,68 + 61,2 * 106,49) = 6056 + 6710.38 + 6517.19 = 19283.8 тис.грн.

• Прибуток від реалізації товарної продукції (виробів)

П_Р = РП - ∑ обсяг реалізації (таб.1.1) + С_Б (таб.1.7)

План:

П_Р = 18270,77 – (43,6 * 109,48 + 17,16 * 354,9 + 52,7 * 87,5) = 18270,77 – (4773,3 + 6090,1 + 4611,3) = 18270,77 – 15474,7 = 2796,1 тис.грн.

Фактично:

П_Р = 19283,8 – (47,2 * 115,1 + 16,3 * 326,5 +90,6 * 61,2) = 19283,8 – (5432,7 + 5321,95 + 5544,72) = 19283,8 – 16299,4 = 2984,4 тис.грн.

 

• Прибуток від іншої реалізації (2%)

П_і = П_Р * 0,02

План:

П_і  = 2796,1 * 0,02 = 55,92 тис.грн.

Фактично:

П_і  = 2984,4 * 0,02 = 59,69 тис.грн.

• Прибуток від позареалізаційної діяльності та доходи по цінних паперах.

П_пзр = П_о + П_уп = ∑ОФ_здачі * К_здачі / 1,2 + ОП *  К_цп

План:

П_пзр = (4200 * 0,075) + (1800 * 0,28) / 1,2 +18270,77 * 0,07 = 315 + 504 / 1,2 +1279 = 1961,5 тис.грн.

Фактично:

П_пзр = (720 * 0,075) + (180 * 0,28) / 1,2 + 19283,8 * 0,07 = 54 + 50,4 / 1,2 + 1350 = 1437 тис.грн.

• Валовий прибуток.

П_в = П_р + Пі + П_пзр

План:

П_в = 2796,1 + 55,92 + 1961,5 = 4813,5 тис.грн.

Фактично:

П_в = 2984 + 59,69 +1437 =4480,7 тис.грн.

• Оподаткований прибуток.

План:

П_оп = (18270,77 – 15474,7) + 55,92 + 1961,5 = 4813,49 тис.грн.

Фактично:

П_оп = (19283,8 – 16645,6) * 1,02 + 1437 = 4127,96

• Чистий прибуток.

П_ч = П_оп * (1-λ / 100); λ = 30.

План:

П_ч = 4813,49 * (1 - 30 * 100 ) = 3369,4 тис.грн.

Фактично:

П_ч = 4127,96 * (1 - 30 * 100 ) = 2889,6 тис.грн.

 

• Прибуток до розподілу (за умов короткотермінового кредитування банківськими установами дебіторської заборгованості)

План:

П_з = П_ч = 3369,4 тис.грн.

П_з = ВД_ф (К _с+ К_кред) = П_чф –(РП_ф + П_іф + П_пзрф) * (К _санк.+ К_{деп.пот.} – К_{деп.кін.} / 2)

Фактично:

П_з = 2889,6 – (19283,8 + 59,69 + 1437) * (0,029 + (0,072 – 0,076 / 2)) = 2889,6 -14751,8 * 0,027 = 2889,6 – 398,3 = 2491,3 тис.грн.

Таблиця 2.1.

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства, тис.грн.

Показники	План	Факт	% виконання
Товарна продукція (ТП)	18265	19656	107,62
Реалізована продукція (РП)	18270,77	19283,8	105,55
Прибуток від реалізації ТП (Пр)	2796,1	2984,4	106,73
Валовий прибуток (Пв)	4813,5	4480,7	93,09
Чистий прибуток (Пч)	3369,4	2889,6	85,76
Прибуток до розподілу (Пз)	3369,4	2491,3	73,94

 

 Таблиця 2.2.

Показники рентабельності продукції(Р_п) та рентабельності виробництва(Р_в), рівень їх виконання, %

Показники	Формула підрахунку	План	Факт	% виконання
1.Рентабельність виробу А	(Цп-Сп)*100/Сп	17,20	11,48	66,7
2.Рентабельність виробу Є	(Цт-Ст)*100/Ст	16	26,1	163,1
3.Рентабельність виробу  Н	(Цн-Сн)*100/Сн	21,7	17,5	80,7
4.Рентабельність виробу  ПТН	Пр*100/С	18,07	17,9	99,1
5. .Рентабельність виробу загальна	Пв*100/(Нс+Фс)	34,6	32,24	93,2
6.Рентабельність виробу  чиста	Пч*100/(Нс+Фс)	24,2	20,79	85,9
7.Рентабельність виробу  залишкова	Пз*100/(Нс+Фс)	24,2	17,92	74,1

 

2.3.Розрахунок показників ефективності використання ресурсів

 

Таблиця 2.3.

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Показники	Порядок розрахунку		План	Факт	% до плану
	план	факт
Трудомісткість виробничої програми (по виробах)	Дивитись табличку 1.2.		2405	2574	107,0
Виробіток на одного робітника, тис.год/люд.	18265 / 1365,9	19656 / 1487,7	13,37	13,21	98,8
Матеріаломісткість, грн./грн.	3529,25 / 18265	3855,86 / 19656	0,19	0,2	105,3
Матеріаловіддача грн./грн.	18265 / 3529,25	19656 / 3855,86	5,18	5,1	98,5
Коефіцієнт оборотності	18270,77 / 1389,787	19283,8 / 1389,787	13,15	13,88	105,6
Тривалість одного обороту, дні	360 / 13,15	360 / 13,88	27,38	25,94	94,7
Фондовіддача, грн./грн.	18265 / 194,726	19656 / 192,745	0,938	1,02	108,7
Фондомісткість	194,726 / 18265	192,745 / 19656	0,011	0,01	90,9

 

Див. табл. 1.2. (колонка 5.6)

Виробіток на одного робітника = ТП / чисельність  працівників

Матеріаломісткість = матеріальні  витрати (таб.1.6.) / ТП

Матеріаловіддача = ТП / матеріальні  витрати (таб.1.6.)

Коефіцієнт оборотності = РП(таб.2.1.) / Н_с (таб.1.6.)

Тривалість одного обороту = 360 / коефіцієнт оборотності

Фондовіддача = ТП (таб. 2.2.) / середня  вартість основних фондів (таб.1.4.)