Финансовая отчетность как информационная основа анализа финансового состояния организации

Обеспеченность запасов  основными источниками представлена в таблице 11.

 

Таблица 11

Обеспеченность запасов  основными источниками формирования ООО «Мир продовольствия» в 2010-2012гг., тыс. руб.

Показа-тель	2010 год			2011 год			2012 год
	На начало года	На конец года	Откло-нение	На начало года	На конец года	Откло-нение	На начало года	На конец года	Откло-нение
а1	37593	46939	9346	46939	45529	-1410	45529	59593	14064
а2	-111630	-182064	-70434	-182064	-175836	6228	-175836	-181370	-5534
а3	40219	-29230	-69449	-29230	2192	31422	2192	-35303	-37495
а4	95226	82888	-12338	82888	71059	-11829	71059	100451	29392
Dа2	-149223	-229003	-79780	-229003	-221365	7638	-221365	-240963	-19598
Dа3	2626	-76169	-78795	-76169	-43337	32832	-43337	-94896	-51559
Dа4	57633	35949	-21684	35949	25530	-10419	25530	40858	15328
Трехком-понент-ный показатель	(0;1;1)	(0;0;1)		(0;0;1)	(0;0;1)		(0;0;1)	(0;0;1)
Тип обеспеченности	Норма-льная	Недос-таточ-ная		Недос-таточ-ная	Недос-таточ-ная		Недос-таточ-ная	Недос-таточ-ная

По данным таблицы можно  сделать вывод, что на предприятии  недостаточная обеспеченность запасов  источниками их формирования. Несмотря на то, что на начало 2010 года обеспеченность была нормальная, происходит значительное сокращение собственных оборотных средств, а также долгосрочных заемных источников, что вызывает их недостаток. Сумма общей величины основных источников формирования запасов также имеет тенденцию к снижению. В результате этого на предприятии сложилось неустойчивое финансовое положение. В данной ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Восстановление финансовой устойчивости возможно за счет пополнения собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов.

Дальнейший анализ финансовой устойчивости производится по относительным  показателям, результаты расчетов  которых отражен в таблице 12.

Таблица 12

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Мир продовольствия» в 2010-2012гг.

Показатель	2010 год			2011 год			2012 год
	На начало года	На конец года	Откло-нение	На начало года	На конец года	Откло-нение	На начало года	На конец года	Откло-нение
К-т соотношения заемных и собственных средств	6,75	7,54	0,80	4,78	3,05	-1,74	3,05	3,14	0,10
К-т финансовой независимости	0,13	0,12	-0,01	0,17	0,25	0,07	0,25	0,24	-0,01
К-т маневренности собственного капитала	-3,64	-5,18	-1,54	-3,29	-2,17	1,12	-2,17	-2,02	0,15
К-т долгосрочного привлечения собственных средств	0,83	0,81	-0,02	0,73	0,69	-0,05	0,69	0,62	-0,07
К-т финансовой устойчивости	0,77	0,63	-0,14	0,65	0,79	0,14	0,79	0,63	-0,16
К-т соотношения ДтЗ и Ктз	2,14	0,95	-1,19	0,95	0,35	-0,60	0,35	0,38	0,03
Индекс постоянного актива	4,64	6,18	1,54	4,29	3,17	-1,12	3,17	3,02	-0,15
К-т реальной стоимости имущества	0,63	0,79	0,16	0,80	0,81	0,01	0,81	0,72	-0,10

 

Анализируя коэффициенты финансовой устойчивости, можно сделать  следующий вывод. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  значительно больше 1, особенно в  2010 году, что говорит о большой зависимости предприятия от привлеченных заемных средств. Это произошло, возможно, в результате низкой оборачиваемости средств, нестабильного спроса на продукцию, высокого уровня постоянных затрат.

Анализ коэффициента финансовой независимости показал, что его  значение слишком низкое, из чего можно  сделать вывод о том, что очень  малая часть имущества предприятия формируется за счет собственных источников.

В целом, финансовое состояние  ООО «Мир продовольствия»  по основным показателям на начало 2012 года можно оценить как неудовлетворительное, но имеющее тенденцию к улучшению.

Устойчивость финансового  положения организации зависит  также от деловой активности организации.

Результаты расчетов показателей  деловой активности представлены  в таблице 13.

Таблица 13

Показатели оборачиваемости ООО «Мир продовольствия» в 2010-2012гг.

Показатель	Годы			Абсолютное отклонение
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Коэффициент оборачиваемости  активов	0,81	1,04	0,78	0,22	-0,26
Срок оборота активов, дн.	442	347	460	-96	113
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	2,46	4,37	3,19	1,92	-1,18
Срок оборота оборотных  активов, дн.	147	82	113	-64	30
Коэффициент оборачиваемости  запасов	5,18	7,28	5,21	2,10	-2,07
Срок оборота запасов, дн.	70	49	69	-20	20
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	5,85	15,77	11,39	9,93	-4,39
Срок оборота дебиторской  задолженности, дн.	62	23	32	-39	9
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	8,68	9,03	4,22	0,35	-4,81
Срок оборота кредиторской задолженности, дн.	41	40	85	-2	45
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	6,65	4,93	3,21	-1,72	-1,73
Срок оборота собственного капитала, дн.	54	73	112	19	39

 

Из данных таблицы можно сделать  вывод, что в период с 2010 по 2011 год происходит увеличение значений коэффициента оборачиваемости активов, что свидетельствует о повышении эффективности использования экономического потенциала, то есть происходит рост выручки от реализации, приходящейся на 1 рубль средств, вложенных в деятельность предприятия. Если в 2010 году он был равен 0,81, то в 2011 году – 1,04, то есть произошло увеличение на 0,22. В 2012 году коэффициент снова снизился до 0,78. Сроки, за которые активы предприятия совершают один оборот, снизились с 442 дней в 2010 году до 347 дней в 2011 году и увеличились до 460 дней в 2012 году, что говорит о снижении выручки от реализации.

2.3. Анализ прибыли и  рентабельности

Прибылью характеризуется  экономический эффект, который получен  в ходе деятельности предприятия. Если на предприятии наличествует прибыль, это означает, что доходы предприятия   превышают его расходы.

Анализ прибыли предприятия  представлен в таблице 14.

Таблица 14

Анализ динамики и состава  прибыли ООО «Мир продовольствия» в 2010-2012гг.

Показатель	Годы			Абсолютное изменение, тыс. руб.		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	218737	336500	273701	117763	-62799	153,83	81,33
Себестоимость проданных  продукции, работ, услуг	135991	192226	189920	56235	-2306	141,35	98,8
Валовая прибыль	82746	144274	83781	61528	-60493	174,35	58,07
Коммерческие расходы	21994	22647	13118	653	-9529	102,96	57,92
Управленческие расходы	30706	41721	33112	11015	-8609	135,87	79,36
Прибыль (убыток) от продаж	30046	79906	37551	49860	-42355	265,94	46,99
Сальдо процентов	-21885	-25560	-19006	-3675	6554	116,79	74,35
Сальдо прочих доходов  и расходов	-7372	-16315	-11446	-8943	4869	221,31	70,15
Прибыль (убыток) до налогообложения	789	38031	7099	37242	-30932	4820,15	18,66
Отложенные налоговые  активы	863	4914	2333	4051	-2581	569,40	47,47
Отложенные налоговые  обязательства	2817	-3202	2435	-6019	5637	113,66	76,04
Налог на прибыль	0	14062	3228	14062	-10834	-	22,95
Чистая прибыль (убыток)	4469	25681	8639	21212	-17042	574,64	33,63

 

Из данных таблицы следует, что предприятие  в 2011 году работало намного эффективнее, чем в 2010 и 2012 годах, так как оно получило значительную прибыль, остающуюся в распоряжении организации. Увеличение прибыли от продаж свидетельствует о постоянно растущем спросе на продукцию, ее высоком качестве.  Увеличение себестоимости продукции на 56235 тыс. руб. в 2011 году, связано с ростом объемов реализации, однако темпы роста объемов превышают темпы роста себестоимости. Обратная ситуация сложилась в 2012 году, где произошло падение выручки и соответственно себестоимости продукции, причем себестоимость изменилась значительно меньше, чем выручка. Это связано с увеличением материальных затрат, в том числе стоимости сырья, а также увеличения затрат на оплату труда. К числу негативных изменений относится рост коммерческих расходов, что связано с увеличением отгрузки продукции, а также рост управленческих расходов, связанный с повышением заработной платы управленческому персоналу. В целом предприятие в 2011 году значительно улучшило финансовые результаты по сравнению с предыдущим годом, в 2012 году положение несколько ухудшилось, но при этом не достигло уровня 2010 года.

Говоря об эффективности  работы предприятия, следует отметить, что в 2011 году сумма прибыли, полученная предприятием, значительно увеличилась по сравнению с 2010 годом, конечно в 2012 году прибыль снова снизилась, но по сравнению с 2010 годом она больше в 2 раза.

Показатели рентабельности дают возможность увидеть более  объективную картину. Показатели рентабельности – это относительные характеристики эффективности деятельности и финансовых результатов.

 

Глава 3 Пути улучшения финансового  состояния предприятия (на примере ООО «Мир продовольствия»).

Проведенная работа представляет собой комплексную оценку финансового  состояния предприятия, путем анализа  структуры актива и пассива баланса, анализа дебиторской и кредиторской задолженности, анализа ликвидности  баланса, показателей оборачиваемости, рентабельности, платежеспособности.

При анализе финансовой устойчивости и платежеспособности организации  установлено, что финансовое состояние  анализируемого предприятия на протяжении всего анализируемого периода неустойчивое, хотя и наблюдается улучшение  деятельности предприятия в 2011 году.

В работе были выявлены и  обоснованы методы повышения финансовой устойчивости предприятия, основные из которых сводятся к оптимизации  соотношения собственного и заемного капитала с учётом риска возникновения  финансовой неустойчивости; установлению норматива оборотного капитала и  управлению его фактической величиной  в условиях скользящего планирования; совершенствованию управления текущей  кредитной нагрузкой предприятия  и процессом получения кратко - средне – и долгосрочных кредитов; модификации управления дебиторской задолженностью, рассматривая ее как инвестиции в целях получения реальной дополнительной прибыли.