Финансовая стратегия предприятия

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

Экономический факультет

Кафедра теоретической экономики 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Финансовая стратегия предприятия»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент II курса

экономического факультета

специальность маркетинг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краснодар 2011

Содержание

 

Введение………………………………………………………………...…………4

1. Сущность финансовых ресурсов органиазции………………………….……6

1.1. Понятие финансовых ресурсов организации……………………….…6

1.2.Классификация финансовых ресурсов……………………………..…10

2. Понятие и состав капитала  организации………………………………...…..16

2.1. Капитала организации…………………………………..………...…16

2.2. Источники финансовых ресурсов………………………………….…18

2.3. Инвестирование капитала…………………………………………..…22

3. Практические аспекты финансового планирования на предприятии……..26

3.1. Характеристика производственной деятельности ООО “Планета”..26

3.2. Анализ показателей производства……………………………………37

3.3. Выводы и предложения по улучшению финансового состояния предприятия...........................................................................................................39

Заключение…………………………………………………………………….…42

Список литературы………… ……………………………………………….......44

 

Введение

 

Финансы занимают особое место  в экономических отношениях. Их специфика  проявляется в том, что они  всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование  различных видов доходов и  накоплений субъектов хозяйственной  деятельности сферы материального  производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Научное понятие категории  «финансовые ресурсы» тесно связано  с сущностью экономической категории  «финансы». Качество, структура и  порядок использования финансовых ресурсов определяют всю специфику  финансово-хозяйственной деятельности любой организации. В этом проявляется  актуальность изучения вопроса сущности финансовых ресурсов и капитала организаций.

Предмет исследования является система экономических показателей ООО “Планета”

Объектом исследования настоящей  работы является хозяйствующий субъект  – предприятие ООО “Планета”

Целью написания данной курсовой работы является систематизация и закрепление  теоретических знаний по предмету «Финансы организаций».

Задачи, решение которых обеспечивает достижение поставленной цели, заключаются в следующем:

- изучение теоретической  аспектов, раскрывающих сущность  экономической категории финансов  организации;

- рассмотрение источников формирования финансовых ресурсов;

- изучение вопроса инвестирования капитала.

В первой части исследуются теоретические положения характеризующие сущность финансовых ресурсов.

Вторая части посвящена основам проведения практического финансового исследования хозяйственной деятельности конкретной организации.

 

1. Сущность финансовых ресурсов организации

1. Понятие финансовых ресурсов организации

 

Распределение и перераспределение  стоимости при помощи финансов обязательно  сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов. Они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов и поступлений  и используются на расширение воспроизводства, материальное стимулирование работников, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Таким образом, финансовые ресурсы выступают материальными  носителями финансовых отношений.

Принадлежность финансовых ресурсов тому или иному хозяйствующему субъекту, государству, их формирование и использование являются практическим воплощением денежных отношений, возникающих  в процессе распределения и перераспределения  стоимости ВОП и части национального  богатства.

Понятие финансовых ресурсов в современной экономической  литературе используется в различных  смыслах, и авторы вкладывают в этот термин различное содержание.

Понятие финансовых ресурсов впервые было употреблено при составлении первого пятилетнего плана развития страны и в состав входил баланс финансовых ресурсов. Тогда финансовые ресурсы понимались как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

В современной экономической  литературе распространены два понятия.

Часто финансовые ресурсы  отождествляют в денежными средствами.

Финансовые ресурсы предприятия  – это денежные средства, находящиеся  в его распоряжении [2, стр.117].

Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, производственно-торгового  процесса, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в  резерве.

Финансовые ресурсы –  это денежные средства в особой форме, поступающие в распоряжение хозяйствующего субъекта в результате реализации распределительной  функции финансов [5, с. 84] .

На основе данных понятий  можно сформулировать иное, лучше  отражающее экономическую характеристику категории финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы –  это денежные доходы, накопления и  поступления, формируемые в руках  субъектов хозяйствования и государства  и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материального стимулирования работников, удовлетворение социальных потребностей, государственное управление.

Денежные средства предприятия  – это все денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия  в процессе его деятельности.

Категория финансовых ресурсов тесно  связана с сущностью экономической  категории «финансы», которая проявляется  через функции финансов предприятия.

В результате этого финансовые ресурсы представляют собой часть  денежных средств предприятия, остающуюся в распоряжении предприятия в результате процессов распределения, т.е. после покрытия материальных затрат, выплаты зарплаты работникам предприятия, уплаты налогов, выплат процентов за кредит и т.д.

Финансовые ресурсы –  это денежные средства, поступающие  в распоряжение хозяйствующего субъекта в результате реализации распределительной  функции финансов.

Таким образом, финансовые ресурсы  образуются у предприятия после  процессов распределения. Денежные средства образуются до процессов распределения.

Формирование и использование  финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах:

- фондовой;

- нефондовой.

Например, на общегосударственном уровне финансовые ресурсы образуются только в фондовой форме: Пенсионный фонд, внебюджетные фонды, проч.

На уровне предприятия  финансовые ресурсы использоваться как в фондовой, так и в нефондовой формах. И здесь проявляется различие между финансовыми ресурсами и денежными средствами.

Часть финансовых ресурсов используется на образование фондов целевого назначения – фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материальных поощрений и т.п. Использование финансовых ресурсов на выполнение различного рода платежных обязательств осуществляется в нефондовой форме.

Структура финансовых ресурсов предприятия определяется их экономической  природой и источниками, из которых  данные ресурсы поступают в распоряжение предприятия.

Прежде всего, финансовые ресурсы выступают средством обеспечения производственной деятельности предприятия, фактором его производства или источником воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия – производство материальных благ для удовлетворения общественных подробностей. Поэтому основной функцией финансовых ресурсов, реализующей их назначение на предприятии является производственная. Целесообразным является оптимальное обеспечение финансовыми ресурсами всех стадий воспроизводственного процесса, и здесь речь идет о всевозможных финансовых ресурсах. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности производственной деятельности предприятия во многом зависит поступление собственных финансовых ресурсов, являющихся основой его деятельности, а, значит, темпы экономического развития хозяйствующего субъекта и социальное благополучие работающих.

Вместе с этим, вполне очевидно, что не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу предприятия. И это вполне очевидно, ведь коль речь идет о воспроизводственном  процессе (длящемся во времени), то у  предприятия возникают определенные обязательства перед финансово-кредитной  системой, работниками. Поэтому часть  ресурсов отвлекается в непроизводственную сферу предприятия и выполняет непроизводственную функцию: резервный капитал, фонд накопления, потребления и т.д. Возникновение этой функции обусловлено обязательствами предприятия, необходимостью расширения своей деятельности. Роль этой функции не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться обязательства предприятия, зависит и его производственная деятельность.

Развитие рыночных отношений  привело к тому, что сегодня  любой хозяйствующий субъект  заинтересован в прибыльном использовании  имеющихся ресурсов. Поэтому часть  финансовых ресурсов, обслуживающих  непроизводственную сферу предприятия  направляют на расширенное воспроизводство, т.е. выполняют инвестиционную функцию, которая реализуется посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Стремление субъектов хозяйствования к реализации этой функции подчеркивает ранее обоснованную капиталистическую природу финансовых ресурсов. Данная функция не обязательно связана с созданием новой стоимости, а вполне может быть реализована на финансовых рынках посредством спекулятивных операций.

Естественно, часть финансовых ресурсов предприятие для обеспечения  ликвидности должно держать в  налично-денежной форме или же в  фондах и резервах, не приносящих дохода. Эта часть ресурсов выполняет  потребительную функцию. Эта функция, в отличие от инвестиционной, не создает прибавочную стоимость.

Необходимо подчеркнуть  важность оптимального соотношения  ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность  процесса производства и выполнения производственной программы, а с  другой – в полном объеме выполнять  внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и  прибыльном использовании имеющихся  ресурсов. Следует отметить, что  чем больше ресурсов участвует в  прибыльном обороте, тем эффективнее  вся производственно-хозяйственная  деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

2. Классификация финансовых ресурсов

 

Для наиболее полного рассмотрения вопроса сущности финансовых ресурсов проанализируем существующие классификации  видов данной экономической категории.

Обычно выделяют две основные классификации финансовых ресурсов:

- по источникам формирования;

- по экономической природе.

Распределение финансовых ресурсов по источникам формирования рассмотрим во втором пункте первой главы данной курсовой работы.

По экономической природе  финансовые ресурсы можно разделить  на доходы и поступления.

Рассмотрим другие дополнительные виды классификаций, предложенные различными авторами

При выделении элементов  будем исходить из определения финансовых ресурсов, основанного на сущности финансов. В этом случае вполне логично  выделять элементы по степени абсолютной ресурсности (многие авторы называют это ликвидностью). Именно таким образом они представлены в активе предприятия.

А₁ (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Могут быть сразу использованы как знаки стоимости.

А₂ - (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов (например, факторинговых компаний) и отношений расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов.