Финансовые ресурсы предприятия

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  СРЕДНЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КОЛЛЕДЖ ДЕКОРАТИВНО-ПРИКЛАДНОГО ИСКУССТВА № 36    ИМЕНИ КАРЛА ФАБЕРЖЕ

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Экономика»

на тему:

Финансовые ресурсы предприятия

 

 

 

                                                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                Выполнила: Студентка группы

                                                                     Ди -3 «А»

                                                                                      Герасимчуг Лиза

                                                                  Проверил: Светлана Владимировна

                                                                     Дебакина

 

 

 

 

 

Москва 2014

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

Глава 1 Теоретические аспекты финансовых ресурсов предприятия…….5

1. Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия…………………………………………………………5
2. Общее понятие финансовых ресурсов…………………………....12
3. Финансовые ресурсы предприятия………………………………..13
4. Финансы предприятий  и их функции………………………….....15

5. Финансовые ресурсы предприятия и их структура…………….18

6. Управление финансами предприятия………………………….…20

Глава 2 Расчет основных финансовых показателей деятельности организации на примере ООО Иванов С. Б…………………………………..21

2.1 Общая характеристика предприятия ……………………………21

2.2 Расчет финансовых показателей деятельности предприятия....24

Заключение……………………………………………………………………..33

Список литературы………………………………………………………….....35

Интернет ресурсы……………………………………………………………....36

 

 

 

Введение:

Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).

Экономическая природа финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях: распределительной и контрольной.

Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы государства, так как обслуживают важнейшее звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Финансы предприятий отражают денежные отношения:

1) связанные с формированием  и использованием целевых фондов  внутрихозяйственного значения (уставного  фонда, прибыли, фондов специального  назначения, ремонтного фонда и  др.);

2) между предприятиями по поводу  актов купли-продажи товарно-материальных  ценностей, уплаты и получения  штрафов (пени, неустоек), внесения средств  в уставные фонды других предприятий, участия в распределении прибыли, полученной в результате совместной  деятельности с другими предприятиями;

3) между предприятиями и государством, связанные с формированием и  использованием бюджетных и внебюджетных  фондов и имеющие форму обязательных  платежей (налогов, сборов) и, в случае  получения средств, форму ассигнований, дотаций, субсидий;

4) между предприятиями и кредитной  системой, связанные с получением и погашением банковских ссуд, а также уплатой процентов по ним;

5) связанные с внутриотраслевым перераспределением финансовых ресурсов;

6) между предприятиями и страховыми  организациями, связанные с формированием  и использованием различного  рода страховых фондов;

7) между предприятиями и их  работниками при осуществлении  оплаты по труду.

Целью курсовой работы является изучение финансовых ресурсов предприятий и классификации их источников. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть финансовый механизм  предприятия;

- изучить понятие финансовых  ресурсов;

- изучить понятие денежных средств  и денежных фондов, их отличия  от финансовых ресурсов;

- рассмотреть основные источники  финансовых ресурсов;

- изучить процессы формирования  и использования финансовых ресурсов  на предприятии.

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов предприятия

1.1 Сущность, состав и структура  финансовых ресурсов предприятия 

Финансы предприятий – экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализация, образования собственных  ресурсов, привлечение внешних источников финансирования, их распространения и использования

Эти отношения охватывают:

• Отношения с другими предприятиями  по поставкам  сырья, материалов, оказанию услуг;        
• Отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги;
• Отношения со страховыми компаниями и организациями:
• Отношения  с персоналом предприятия  по выплате З./п., дивидендов;
• Отношения с налоговыми органами;
• И другие.

Все выше перечисленные отношения возникают  в процессе формирования и движения  финансовых ресурсов, которые выступают  непосредственными объектами финансового менеджмента.

Финансовые ресурсы – это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов  деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.

Финансовые ресурсы фирмы – это часть денежных средств в форме доходов и внешних  поступлений, предназначенных для  выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного производства.

Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные).

В свою очередь, внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации. А в превращенной форме – в виде обязательств перед служащими фирмы, чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая  образуется  после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей – налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитии данной фирмы: как  ссудный капитал, Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала – заемных средств. Ссудный капитал – это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях  возвратности и платности. В отличии от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в фирму, а передается ей во временное пользование с целью получения процента. В реальной жизни предпринимательский и ссудный капиталы тесно связаны. Современное  рыночное хозяйство весьма диверсифицировано, т.е. рассредоточено как по видам деятельности, так и в пространстве. Диверсификация сегодня является одним из важнейших факторов обеспечении стабильности и устойчивости рыночного хозяйства и его финансовой системы. Но углубление  диверсификации неизбежно ведет к усложнению финансовых потоков и капитала, расширению применения  в финансовой практике специальных инструментов, что существенно  усложняют финансовую работу фирмы.

Все финансовые ресурсы фирмы  как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в  течение которого  они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные ( до одного года) и долгосрочные 9 свыше одного года). Это деление достаточно  условно, а масштаб временных интервалов  зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил  ведения финансовой отчетности, национальных традиций.

В реальной жизни в денежной форме фирмы сколько-нибудь продолжительное  время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать  новые доходы. Пребывая в денежной форме капитал в виде остатков денежных средств  в кассе фирмы, либо на ее расчетном  счете в банке, не приносит доходов фирмы или почти не приносит. Превращение  капитала из денежной формы в производительную называется финансированием.

Принято различать две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала фирмы с процессом финансирования.

Собственные привлеченные финансовые ресурсы – это базовая часть всех финансовых ресурсов фирмы, которая базируется  на момент создания фирмы и находится в ее распоряжении на всем протяжении  ее жизни. Эту часть финансовых ресурсов принято называть уставным капиталом фирмы. В зависимости от организационно-правовой формы фирмы, ее уставной капитал формируется за счет выпуска и последующей продажи акций (обыкновенных, привилегированных или их комбинации), вложений в уставной капитал паев, долей и т.д. За время жизни фирмы ее уставной капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том  числе за счет части финансовых ресурсов фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

Структура собственного капитала предприятия представлена на Схема1.

 

Схема. 1 – Структура собственного капитала предприятия

При создании предприятия источником приобретения основных средств, нематериальных активов, оборотных средств является уставной капитал. За счет него создаются необходимые условия для осуществления предпринимательской деятельности. Уставной капитал представляет собой сумму средств, предоставленных собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия.

В процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг создается новая стоимость, которая определяется суммой выручки от реализации.

Выручка  от  реализации  является  основным  источником  возмещения затраченных  на  производство  продукции  (работ,  услуг)  средств, формирования  фондов  денежных средств, ее  своевременное поступление  обеспечивает  непрерывность  кругооборота  средств,  бесперебойность  процесса  деятельности  предприятия.  Несвоевременное  поступление  выручки  влечет  перебои в деятельности,  снижение прибыли, нарушение  договорных  обязательств,  штрафные  санкции.  Использование  выручки  отражает  начальный  этап  распределительных  процессов.  Из  полученной выручки  предприятие  возмещает  материальные  затраты  на  сырье,  материалы,  топливо,  электроэнергию,  другие  предметы  труда,  а  так же  оказанные  предприятию  услуги.  Дальнейшее  распределение  выручки  связано  с  формированием  амортизационных  отчислений  как  источника  воспроизводства  основных  фондов  и  нематериальных  активов.  Оставшаяся часть  выручки – это валовой  доход  или  вновь созданная стоимость,  которая  направляется  на  оплату  труда  и  формирования  прибыли  предприятия,  а  так же  на  отчисления  во  внебюджетные  фонды,  налоги (кроме налога на прибыль), другие  обязательные платежи.

Поступление  выручки  от  реализации  свидетельствует  о  завершении  кругооборота  средств. До поступления выручки  издержки производства  и обращения  финансируются  за  счет  источников  формирования  оборотных  средств.  Результат  кругооборота  вложенных  в  деятельность  средств – возмещение затрат  и  создание  собственных  источников  финансирования:  амортизационных  отчислений  и  прибыли.

Прибыль и амортизационные   отчисления   являются  результатом кругооборота  средств,  вложенных  в  производство,  и  относятся  к  собственным  финансовым  ресурсом  предприятия,  которыми  они  распоряжаются  самостоятельно.  Оптимальное использование  амортизационных отчислений  и  прибыли  по  целевому  назначению  позволяют  возобновить  производство  продукции  на   расширенной  основе.

Назначение  амортизационных  отчислений – обеспечивать воспроизводство  основных   производственных  фондов  и нематериальных  активов. Амортизация  по своей экономической сущности – это  процесс  постепенного  переноса  стоимости  основных  средств  и  нематериальных  активов  (а также  малоценных  и  быстроизнашивающихся  предметов)  по мере износа  на  производимую  продукцию,  превращению  в  процессе  реализации  в  денежную  форму  и  накопления  ресурсов  для  последующего  воспроизводства  активов,  которые амортизируется.  Это целевой  источник  финансирования  инвестиционного процесса.

Прибыль  как  экономическая  категория – это чистый  доход,  созданный  прибавочным  трудом.  Прибыль  является  экономическим  показателем,  характеризующим  финансовые  результаты  предпринимательской  деятельности.  Кроме  того,  через  прибыль  реализуется  принцип  материальной  заинтересованности  в  процессе   ее  распределения  и  использования,  а  так же  принцип  материальной  ответственности.  Наконец,  прибыль,  остающаяся  в  распоряжении  предприятия – это многоцелевой  источник  финансирования  его  потребностей,  но  основные  направления  ее  использования  можно  определить  как  накопление  и  потребление.  Пропорции  распределения  прибыли  на  накопление,  и  потребление  определяют  перспективы  развития  предприятия.

В  отличие  от  амортизационных  отчислений  прибыль  не  остается  полностью  в  распоряжении  предприятия,  ее  значительная  часть  в  виде  налогов  поступает  в  бюджет,  что  определяет  еще  одну  сферу  финансовых  отношений,  которые  возникают  между  предприятием  и  государством  по  поводу  распределения  созданного  чистого  дохода.

Распределение  оставшейся  после  этого  части  прибыли – прерогатива предприятия.

В современных  условиях  хозяйствования  распределение  и  использование  амортизационных  отчислений  и  прибыли  на  предприятиях  не  всегда  сопровождаются  созданием  обособленных  денежных  фондов. Амортизационный  фонд  как  таковой  не  формируется,  а решение  вопроса  о  распределении  прибыли  в  фонды  специального  назначения  оставлено  в  компетенции  предприятия,  но  это  не  меняет  сущности  распределительных  процессов,  отражающих  использование  финансовых  ресурсов  предприятия,  но  это  не  меняет  сущности  распределительных процессов,  отражающих  использование  финансовых  ресурсов  редприятия.