Финансовые ресурсы предприятия

Валовой доход предприятия — выручка от продажи продукции за вычетом затрат.

Важная составляющая валовой прибыли — прибыль от реализации основных фондов Схема. 5.

Схема. 5. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества

Другая составляющая валовой прибыли — прибыль от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам и прочее).

Среди основных источников финансирования расширенного воспроизводства основных фондов находится амортизация. Это процесс перенесения стоимости основных фондов и нематериальных активов на производство и реализуемую продукцию по мере их износа. Накопленные суммы амортизационных отчислений должны использоваться для долгосрочного инвестирования.

Амортизация — основной источник самофинансирования на предприятиях.

На финансы предприятий оказывает сильное воздействие налоговая система.Три элемента налоговой системы наиболее важные для финансов предприятия: ставки налогов; налогооблагаемая база; сроки уплаты налогов в бюджет.

1.6 Управление финансами предприятия

Формирование и использование финансовых ресурсов невозможны без системы управления финансами предприятий.

Управление финансами (финансовый менеджмент) — это деятельность, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия.

Управление финансами предприятия включает в себя:

• организацию и управление отношениями предприятия в финансовой сфере с другими предприятиями, банками, страховыми компаниями, бюджетами всех уровней, а также финансовыми отношениями внутри предприятия;
• формирование финансовых ресурсов и их оптимизацию;
• размещение капитала и управление процессом его функционирования;
• анализ и управление денежными потоками на предприятии.

Основные функции финансового менеджера:

• финансовое планирование, составление бюджета предприятия, формирование ценовой политики, прогнозирование продаж;
• формирование структуры капитала и расчет его цены;
• управление капиталом (работа с ценными бумагами; контроль и регулирование денежных операций; инвестиционный анализ; управление основным и оборотным капиталом);
• анализ финансовых рисков;
• защита имущества;
• оценка и консультации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2  Расчет основных финансовых показателей деятельности организации на примере ООО Иванов С. Б.

2.1 Общая характеристика предприятия

Индивидуальный предприниматель Иванов Сергей Борисович зарегистрирован и действует в соответствии с Федеральным Законом РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, другими федеральными законами РФ, а также отдельными постановлениями.

Предприниматель оказывает услуги  по вывозу  твердых бытовых отходов и жидких нечистот в городе Москва арендуя автотранспорт и контейнера для сбора сухого мусора в Москве.

За период действия предприятия – с 2012 года по 2013 в отчете о прибылях и убытках отражались общие результаты деятельности организации. В обобщенном виде они отражены в таблице 1.

 

Таблица 1

Общие результаты деятельности ООО Иванов С. Г. за 2010 – 1 квартал 2014 года

	Выручка	Затраты	Прибыль (убыток)
2010 г	1306	1434	-128
2011 г	3691	2398	1293
2012 г	3222	3164	58
1 квартал 2014 г	871	877	-6

 

 

 

 

 

Наглядно динамику финансового состояния организации мы отразили в диаграмме на Схеме 2.

Схема. 2. Общие результаты деятельности ООО Иванов С. Б. за 2010 – 1 квартал 2014 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема. 3. Организационная структура  предприятия ООО Иванов С. Б..

Очевидно, что финансовое состояние предприятия достаточно нестабильно: при постоянном росте затрат выручка и прибыль имеют тенденцию к снижению. Это связано с несвоевременной оплатой коммунальных услуг населением и организациями и образованием задолженностей, необходимостью аренды автотранспорта и контейнеров для сбора мусора, а также ветхостью арендуемого транспорта и, следовательно, частым и затратным ремонтом.

Немалую долю в структуре расходов составляет заработная плата персоналу. Среднесписочная численность работников за период действия  организации – 13 -14 человек.

Таким образом, в связи с малыми масштабами организации необходимое количество должностей не совпадает с фактической численностью персонала, некоторые рабочие выполняют обязанности сразу по нескольким должностям.

2.2 Расчет финансовых показателей  деятельности предприятия

Анализ финансового состояния

Различные стороны финансовой деятельности предприятия отражаются в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели отражены в отчете о прибылях и убытках в форме № 3 годовой и квартальной отчетности. Важнейшие показатели рассчитаны в таблице 5, а примеры расчетов приведены ниже.

Отклонения валовой прибыли = Валовая прибыль 2014 года – Валовая прибыль 2010 года=58-1293=-1235 тыс. руб.

Удельный вес (%) прочих операционных расходов по базисному году = (Прочие операционные расходы 2010 года/Выручка от реализации услуг 2010года)*100% = (19,00/3691,00)*100%=0,51%

Удельный вес (%) прочих операционных расходов по отчетному году = (Прочие операционные расходы 2012 года/Выручка от реализации услуг 2012 года)*100% = (220,00/3222,00)*100%=6,83%

 

Таблица 3

Отчет о финансовых результатах ООО Иванов С. Б.

Наименование показателя	2011	2012	Отклонения (+,-), тыс.руб.	Удельный вес, %		Отклонения (+,-) уд. весов, %
			2011 г. с 2013 г.	Базисн ый год	Отчетный год	Отчетный с базисным
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	3691,00	3222,00	-469,00	100	100
Валовая прибыль, тыс.руб.	1293,00	58,00	-1235,00	35,03	1,80	-35,01
С/с реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	2379,00	2944,00	565,00	64,44	91,37	26,90
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.	1312,00	278,00	-1034,00	35,55	8,63	-26,92
Прочие операционные расходы, тыс.руб.	19,00	220,00	201,00	0,51	6,83	6,32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: по сравнению с 2011 годом валовая прибыль уменьшилась на 35%. Себестоимость реализованных услуг увеличилась на 27 %. Прибыль от реализации уменьшилась так же на 27%. Прочие расходы увеличились на 6,3 %.

Анализ деловой активности

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Очень важны для предприятия показатели оборачиваемости. Эти и другие показатели рассчитаны в таблице 6, а примеры расчетов приведены ниже.

Оборачиваемость оборотных средств за 2010 год=Выручка от реализации/Средние остатки всех оборотных средств = 1306/310=4,21

Срок оборачиваемости КЗ за 2010 год=360дней/Оборачиваемость КЗ = 360 дней/3,49=103

Период погашения ДЗ за 2010 год=360 дней/Оборачиваемость ДЗ = 360 дней/4,60=78

Фондоотдача за 2011 год=Выручка от реализации/Средние остатки оборотных фондов = 3691/1101,5=3,35

Ресурсоотдача за 2012 год=Выручка от реализации/Средняя величина активов = 3222/2017=1,60

Таблица 4

Анализ деловой активности предприятия ООО Иванов С. Б.

№ п/п	Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения (+,-)
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	1306	3691	3222	1916
2	Средние остатки всех оборотных средств, тыс.руб.	310	1101,5	2017	1707
3	Средние остатки запасов, тыс.руб.	6	28,5	49	43
4	С/с-ть реализованной продукции, тыс.руб.	1420	2379	2944	1524
1	2	3	4	5	6
5	Средняя величина активов, тыс.руб.	310	1101,5	2017	1707
6	Средняя величина ден. средств, тыс.руб.	20	28	31,5	11,5
7	Средняя величина СК, тыс.руб.	-64	518,5	1194	1258
8	Средние остатки ДЗ, тыс.руб.	284	1045	1936,5	1652,5
9	Средняя величина ОС, тыс.руб.	310	1101,5	2017	1707
10	Ср.остатки КЗ, тыс.руб.	374	583	823	449
11	Оборачиваемость всех оборотных средств	4,21	3,35	1,60	-2,61
12	Оборачиваемость СК		7,12	2,7
13	Оборачиваемость запасов	217,67	129,51	65,76	-151,97
14	Оборачиваемость ден. средств	65,3	131,82	102,29	36,99
15	Оборачиваемость КЗ	3,49	6,33	3,91	0,42
16	Срок оборачиваемости КЗ, дней	103	57	218	115
17	Оборачиваемость ДЗ (по средней задол.)	4,60	3,53	1,66	-2,94
18	Период погашения ДЗ, дней	78	102	217	139
19	Коэффициент погашаемости ДЗ	0,22	0,28	0,60	0,38
20	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	4,21	3,35	1,60	-2,61
21	Отношение средней величины ДЗ к выручке от реализации, %	21,75	28,31	60,10	38,35
22	Срок хранения запасов	1,65	2,78	5,47	3,82
23	Фондоотдача	4,21	3,35	1,60	-2,61
24	Длительность одного оборота, дней	86	107	225	139
25	Продолжительность оборота активов (имущества), дней	86	107	225	139
26	Период операционного цикла, дней	223	134	68	-155
27	Период финансового цикла, дней	219	128	64	-155

 

Вывод: За период с 2010 по 2012 годы коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств уменьшился на 2,61. Так как предприятие специализируется на оказании услуг, то коэффициент оборачиваемости запасов высок – от 217,67 в 2010 году до 65, 76 в 2012. Таким образом изменение в отрицательную сторону составило 151,97. Оборачиваемость денежных средств так же высока, за три года этот коэффициент увеличился на 37 пунктов. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности увеличился на 42%, а срок ее оборачиваемости – на 115 дней. Оборачиваемость же дебиторской задолженности наоборот уменьшилась на 294 %, период погашения дебиторской задолженности увеличился с 78 до 217 дней. Коэффициент погашения дебиторской задолженности увеличился на 38%. Ресурсоотдача,  в начальный период действия предприятия составлявшая 421 %, за три года его существования сократилась на 261% и составила всего 160%. Доля дебиторской задолженности в выручке увеличилась на 38%. Срок хранения запасов увеличился примерно на 4 дня. Фондоотдача уменьшилась на 261%. Длительность одного оборота увеличилась на 139 дней, так же как и продолжительность оборота активов. Период операционного цикла и период финансового цикла уменьшился на 155 дней.

 

Анализ рентабельности

На основе методики, изложенной в первой главе, рассмотрим рентабельность на предприятии ИП Каташев А. Г.:

Рентабельность активов за 2011 год=(Прибыль до налогообложения/Средняя стоимость активов)*100% = (1293/1101,5)*100%=117,39%

Рентабельность СК за 2011 год=(Чистая прибыль/Собственный капитал)*100% = (1293/1165)*100%=35,03%

Общая рентабельность за 2011 год=(Прибыль от продажи/Себестоимость проданных услуг)*100% = (1293/3691)*100%=12,2%

Период окупаемости собственного капитала за 2011 год = Собственный капитал/Чистая прибыль=518,5/1293=0,4 года

Таблица 5

Анализ рентабельности предприятия ООО Иванов С. Б.

№ п/п	Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменения (+,-)
				2011 г. с 2012 г.
1	2	3	4	5
1	Общая величина имущества (валюта баланса-нетто) , тыс. руб.	1583	2451	868
2	Источники собственных средств, тыс. руб.	1165	1223	58
3	Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	418	1228	810
4	Средняя величина активов, тыс. руб.	1101,5	2017	915,5
5	Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	1101,5	2017	915,5
6	Средняя величина внеоборотных активов, тыс. руб.	0	0	0
7	Выручка от реализации, тыс. руб.	3691	3222	-469
8	Балансовая прибыль, тыс. руб.	1293	58	-1235
9	Чистая прибыль, тыс. руб.	1293	58	-1235
10	С/с-ть реализованной продукции, тыс. руб.	2379	2944	565
11	Рентабельность активов, %	117,39	2,88	-114,51
12	Рентабельность СК, %	110,99	4,74	-106,25
13	Рентабельность продукции, %	54,35	1,97	-52,38
14	Рентабельность внеоборотных активов, %	-	-	-
15	Общая рентабельность, %	35,03	1,80	-33,23
16	Период окупаемости собственного капитала, лет	0,4	20,59	20,19