Финансы организации ООО «Аликон»

Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости дал следующие  результаты:

Коэффициент автономии на начало года составил 0,19, что ниже минимального значения – это говорит о низкой доле источников собственных средств в общем объеме капитала, к концу года ситуация становится хуже и коэффициент составил 0,18.

Коэффициент маневренности, как на начало, так и на конец года превысил минимально допустимый и составил 0,58 и 0,38 соответственно. Этот коэффициент показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  формирования на начало года составил 0,14, что ниже интервала рекомендуемых значений, а на конец года этот коэффициент составил 0,10, что показывает отрицательную динамику. Степень иммобилизации средств в расчетах, как на начало, так и на конец года 0, 07 и 0,19 соответственно. Этот коэффициент показывает долю дебиторской задолженности в имуществе предприятия. В данном случае доля дебиторской задолженности допустима на начало года и очень высока на конец года. Наибольший прирост наблюдается у коэффициента степени иммобилизации средств в расчетах и составляет 0,12, а наименьшим и отрицательным является показатель в -0,21 коэффициента маневренности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ платежеспособности предприятия

 

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность);

А3 – медленно реализуемые  активы (запасы, НДС по приобретенным  ценностям и прочие оборотные  активы);

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

В пассиве выделяют:

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, и прочие краткосрочные пассивы);

П3 –долгосрочные обязательства;

П4 – постоянные пассивы (собственные средства).

	На начало года	На конец года
А1 - наиболее ликвидные активы	1690	63196
А2 - быстро реализуемые активы	128901	656631
А3 - медленно реализуемые  активы	1299286	2261724
А4 - трудно реализуемые активы	956201	1172748
	На начало года	На конец года
П1 - наиболее срочные обязательства	855448	2714341
П2 - краткосрочные пассивы	1176191	841104
П3 - долгосрочные пассивы	161363	171413
П4 - постоянные пассивы	856729	1184832

 

Из данных этой таблицы  мы видим :

На конец года произошло  увеличение актива баланса, в том  числе значительный рост наиболее ликвидных  активов. Что касается пассива баланса, значительно сократились краткосрочные пассивы.

Таблица 9 – Анализ ликвидности  активов

 

Показатели	Значение показателя			Изменение
	Рекомендуемое	Фактическое
		На	На
		начало года	конец года
1. Денежные средства и  краткосрочные	—	1690	63196	61506
финансовые вложения (наиболее
ликвидные активы), тыс. руб.
2. Дебиторская задолженность (быстро	—	128901	656631	527730
реализуемые активы), тыс. руб.
3. Производственные запасы  и другие	—	1299286	2261724	962438
медленно реализуемые  активы, тыс. руб.
4. Краткосрочная задолженность,  тыс. руб.	—	2031639	3555445	1523806
5. Коэффициент абсолютной  ликвидности	Не менее 0,2-0,25	0,001	0,018	0,016
6. Критический коэффициент  ликвидности	Не менее 0,7-0,8	0,064	0,202	0,138
7. Коэффициент текущей  ликвидности	Не меньше 2-2,5	0,704	2,532	1,829

 

Анализ ликвидности активов  позволил сделать следующие выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составил 0,001, что ниже рекомендуемого значения, к концу года этот показатель составил 0,018 и так же остался ниже рекомендуемого значения. Этот коэффициент демонстрирует низкую способность предприятия погашать краткосрочную задолженность за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Критический коэффициент  ликвидности на начало и на конец года составил 0,064, что меньше рекомендуемого значения и 0,202, что так же ниже рекомендуемого значения. Этот коэффициент отражает платежные возможности при условии полного использования денежных средств, краткосрочных вложений и погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  на начало года 0,704, что ниже рекомендуемого. Но на конец он составляет 2,532, что соответствует норме. Этот коэффициент отражает платежные возможности предприятия при условии полного использования оборотных средств.

Наибольший прирост по коэффициентам показал коэффициент текущей ликвидности и составил 1,829, а наименьший коэффициент абсолютной ликвидности 0,016. В целом, показатели не удовлетворяют минимальным и нормативным значениям, что говорит о низкой ликвидности активов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ ликвидности  баланса

 

.     

.     

.     

.

 

.   

.           

На начало года:       

   

     

 
1690 855448

128901 1176191

1299286 161363

956201 856729

Из неравенств видно, что  на начало года ликвидность баланса  предприятия не является абсолютной, так как не все неравенства выполняются.

Даже если оценивать как  минимально достаточную ликвидность, получаем :

=1429877

=2193002

=956201

=856729

Непосредственно это наталкивает  на вывод о том, что баланс является абсолютно неликвидным.

На конец года:

   

     

 

_{63196 2714341}

656631 841104

2261724 171413

1172748 1184832

 

=2981551

=3726858

=1172748

=1184832

На конец года мы видим  несоответствие только одного неравенства, быстро реализуемые активы меньше краткосрочных пассивов.

И дальнейший анализ не дал  положительного результата, т.о. на конец года ситуация не изменилась.

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 – Анализ ликвидности  баланса 

 

Актив	На началогода	На конец года	Пассив	На началогода	На конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						на начало года	на конец года
1. Наиболее ликвидные  активы	1690	63196	1. Наиболее срочные обязательства	855448	2714341	-853758	-2651145
2. Быстро реализуемые  активы	128901	656631	2. Краткосрочные пассивы	1176191	841104	-1047290	-184473
3. Медленно реализуемые  активы	1299286	2261724	3. Долгосрочные пассивы	161363	171413	1137923	2090311
4. Трудно реализуемые  активы	956201	1172748	4. Постоянные пассивы	856729	1184832	-99472	12084
Баланс	2954971	2838127	Баланс	2954971	2838127	х	х

 

Анализ ликвидности баланса  показал следующие изменения:

Платежный излишек наблюдается по медленно реализуемым активам. На начало года он составил 1137923, а на конец 2090311, показывая высокий прирост. Так же быстро реализуемые активы имеют платежный излишек. Платежный недостаток наиболее ликвидных активов на начало года составил 853758 и 2651145 на конец года, недостаток вырос к концу года.

 

 

 

 

Диагностика вероятности  банкротства предприятия

 
 
= 1,15

=1,083

 

Анализируя значения коэффициенты текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, делаем вывод, что структура баланса неудовлетворительная, так как они не соответствуют нормативным. В связи с этим рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности:

= 1

Значение коэффициента равно 1. Исходя из этого, делаем вывод, что несмотря на неудовлетворительную структуру баланса, предприятие способно восстановить платежеспособность.

Двухфакторная модель.

 

 

Z = 0,9 – вероятность банкротства очень высокая.

 

 

 

 

Предложения по улучшению финансового состояния  предприятия

Активное управление финансами  предприятия, достижение желаемых финансовых результатов производственно-хозяйственной  деятельности требуют не только соизмерения  полученных доходов с затратами, но и оценки финансового состояния  предприятия в целом. Любая деятельность предприятия (или ее отсутствие) приводит к изменению основных балансовых статей, характеризующих активы и  пассивы.

Важнейшим показателем, характеризующим  финансовое состояние и кредитоспособность предприятия, является платежеспособность. Для характеристики платежеспособности предприятия рассчитаны коэффициенты ликвидности (общий коэффициент  ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент общей  задолженности). Так же для определения  кредитоспособности был проведен анализ ликвидности статей баланса. Расчет коэффициентов и анализ ликвидности  баланса показали достаточно низкий уровень платежеспособности предприятия.

Для определения финансовой устойчивости предприятия был использован  ряд коэффициентов. 

Для повышения финансового  состояния и кредитоспособности предприятия можно предложить следующие  рекомендации:

1. Главным направлением  повышения эффективности и улучшения  финансового состояния предприятия  ООО «Аликон» является увеличение объемов производства и продаж, которое будет способствовать росту прибыли, возврату заемных средств и накоплению собственных основных средств.

2. Необходимо уменьшение  себестоимости продукции, которое  возможно достичь при использовании  более дешевого сырья и материалов, но при этом не допустимо использовать материалы и сырье низкого качества. В целях реализации данного предложения отделу материально-технического снабжения необходимо провести маркетинговое исследование рынка строительных товаров и найти взаимозаменяющие материалы. Также снижение себестоимости возможно за счет роста производительности труда, сокращения сроков строительства, которые ведут к сокращению накладных расходов и сокращения расходов на эксплуатацию машин и механизмов. Для рассмотрения данного предложения по снижению себестоимости предприятию необходимо провести аналитику себестоимости работ.

3. Предприятию необходимо  активизировать работу с дебиторами  по получению денежных средств

4. Для бесперебойного  осуществления производственной  деятельности предприятию необходимо  увеличивать материально-производственные  запасы.

5. Целесообразным является направить часть денежных средств из нераспределенной прибыли на производственное развитие предприятия. Данное решение по направлению нераспределенной прибыли принимается собранием учредителей.

Конкретнее:

К факторам, обеспечивающим снижение себестоимости, относятся:

применение новейших технологий;

экономия сырья, топлива, электроэнергии;

повышение производительности труда;

снижение потерь от браков и простоев;

сокращение простоев по сбыту  продукции;

изменение структуры производственной программы в результате ассортиментных сдвигов и др.

С целью успешного продвижения  товаров на рынке предприятию  необходимо особое внимание уделять:

• совершенствованию дилерской  сети;

• системе гарантийного обслуживания;

• рекламной и выставочной  деятельности.

В системе закупок необходимо находить принципиально новые подходы в области закупок, основанных на оптимизации, оптимизировать приобретение комплектующих изделий, материалов, оборудования и услуг.

Оптимизировать расходы  на логистику, путем снижения стоимости  перевозки одной тонны груза.

Увеличить качество комплектующих  изделий, вести поиск комплектующих  из стран Восточной Европы. Организовать 100%-й возврат дефектной продукции  заводам-поставщикам.

В управлении качеством главное  внимание сосредоточить на повышении  уровня качества продукции. Необходимо внедрить систему, при которой контроль за качеством и ответственность возлагается на самого работника.