Формирование основных экономических показателей деятельности предприятия

Элемент производственного запаса	Потребность, ед.	Цена, руб./ед.	Расход, руб.	Норма запаса, дн.	Однодневный расход, руб.	Норматив оборотных средств, руб.
1.	36000	41	1476000	27	4100	110700
2.	60000	39	2340000	41	6500	266500
3.	168000	40	6720000	19	18666,7	354666,67
4.	12000	77	924000	54	17111,1	924000
Всего			11460000			1655866,7

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Состав оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
Оборотные производственные фонды, в т.ч.	3311733,4	70
производственные запасы	1655866,7	50
незавершенное производство	1324693,36	40
расходы будущих периодов	331173,34	10
Фонды обращения, в т.ч.	1419314,314	30
денежные средства	709657,1571	50
дебиторская задолженность	567725,7257	40
средства в расчетах	141931,4314	10
Итого	9462095,429	100

 

Графически представить структуру оборотных производственных фондов, фондов обращения и оборотных средств предприятия.

 

Рис. 3. Структура оборотных средств предприятия

 

Рис. 4. Структура оборотных производственных фондов

 

 

 

 

Рис.5. Структура фондов обращения

 

 

3. Кадры предприятия  и оплата труда

Персонал предприятия (кадры) состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с предприятием как юридическим лицом. Структурная характеристика персонала предприятия определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.

Работники предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнение работ, предоставление услуг), т.е. занятые производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный персонал (ППП). Независимо от сферы приложения труда весь промышленно-производственный персонал предприятия подразделяется на две основные категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и накладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т. п.

В составе рабочих выделяют две группы: основных и вспомогательных. Функции, выполняемые ими, различны, поэтому различны и методы, используемые на стадии планирования для определения их численности на предприятии.

К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических установок и т.п.), к вспомогательным – рабочих, которые обслуживают производственные процессы (наладчики оборудования, ремонтники, рабочие инструментальных цехов, транспортные и складские рабочие, контролеры и т.п.).

В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должность руководителей предприятия и его структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т.п.).

Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика расчета потребности в работниках различных групп и профессий имеет свои особенности.

Необходимое число основных рабочих определяют по:

1. трудоемкости производственной программы;
2. нормам выработки;
3. рабочим местам на основании норм обслуживания.

Как известно, при планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней:

 

ФВн=ФВк –(Двых+Дпр),                                    (13)

 

где ФВн - номинальный фонд рабочего времени, дн.;

ФВк – календарный фонд времени, дн.;

Двых – количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;

Дпр – количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.

 

ФВк=365 - (104+14)=247дн.

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др. (формула 14).

 

ФВр=ФВн - (Дотп+Дб+Дго+Дпр), (14)

 

где Дотп - продолжительность отпуска, дн.;

Дб - дни по болезни, дн.;

Дго - дни выполнения государственных обязанностей, дн.;

Ддр - продолжительность других неявок, дн.

 

ФВр=247-(28+7+5+5)=202дн.

 

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется:

 

ФВэ=ФВр*tсм - Дпп*tс, (15)

 

где tсм - продолжительность рабочей смены, ч;

Дпп - количество предпраздничных дней в году, дн.;

tс - время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.

 

ФВэ=202*8-5*1=1611ч.

 

Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:

 

No= , (16)

 

где Qr- годовой объем производства, ед.;

Нв- плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.;

 

No =12000/(0,8*1611)=9 чел.

 

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

 

Nвсп= , (17)

 

где Твсп- плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), чел.-ч;

Квн- планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

 

Твсп=0,4*То, (18)

 

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы:

 

То = t*Qr, (19)

 

где t - удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.

 

Удельная трудоемкость величина, обратная норме выработке:

 

t=, (20)

 

t=1/0,8=1,25 чел.-ч.;

То=1,25*12000=15000 чел.-ч.;

Твсп=0,4*15000=6000 чел.-ч.;

Nвсп=6000/(1611*0,9)=4 чел.

 

Численность служащих определяется исходя из имеющихся среднеотраслевых данных, а при их отсутствии - по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности и зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его особенностями, нормами управляемости (приложение 2).

Среднесписочная численность работников предприятия составит:

 

Nсс=, (21)

 

где Кя - коэффициент явочной численности работников.

 

Nсс=(9+4+8)/0,9=23 чел.

 

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

 

ФЗПо=ЗПосн+ЗПдоп, (22)

 

где ФЗПо - фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

ЗПосн - основная заработная плата, руб.;

ЗПдоп - дополнительная заработная плата, руб.

 

 

ЗПосн=ЗПтар+ЗПд,н+П, (23)

 

где ЗПтар - тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗПд,н - доплаты, надбавка, руб.;

П - премия, руб.

 

ЗПтар=Qr*Ср*Кп,  (24)

 

где Ср - сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

Кп - поясной коэффициент.

 

ЗПтар=12000*50*1,15=690000 руб.

 

ЗПд,н=Нд,н*ЗПтар, (25)

 

где Нд,н - норма доплат и надбавок, 18%

 

ЗПд,н=0,18*690000=124200 руб.

П=Нп*(ЗПтар+ЗПд,н),  (26)

 

где Нп - норма премиальных выплат, 35%

 

П=0,35*(690000+124200)=284970 руб.

 

Рассчитаем основную заработную плату, ЗПосн:

ЗПосн=690000+124200+284970=1099170 руб.

 

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется

 

ЗПдоп=Ндоп*ЗПосн, (27)

 

где Ндоп - норма дополнительной заработной платы, 13%.

 

ЗПдоп=0,13*1099170=142892 руб.

 

Рассчитаем величину фонда заработной платы, ФЗПо:

ФЗПо=1099170+142892=1242062 руб.

 

Среднемесячная заработная плата работников основного производства:

 

ЗПсм=, (28)

 

ЗПсм=1242062/(12*9)=11500,6 руб.

 

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

 

ФЗПвсп=ЗПосн+ЗПдоп, (29)

 

 

Основная заработная плата:

 

ЗПосн=ЗПтар+ЗПд,н+П, (30)

 

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

 

ЗПтар=Сч*Твсп*Кп, (31)

 

где Сч - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.

 

ЗПтар=25*6000*1,15=172500 руб.

 

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:

 

ЗПд,н=Нд,н*ЗПтар, (32)

 

где Нд,н - норма доплат и надбавок, 16%.

 

ЗПд,н=0,16*172500=27600 руб.

Премии вспомогательным рабочим:

 

П=Нп*(ЗПтар+ЗПд,н), (33)

 

где Нп - норма премиальных выплат, 30%

 

П=0,3*(172500+27600)=60030 руб.

 

Рассчитаем основную заработную плату, ЗПосн:

ЗПосн=172500+27600+60030=260130 руб.

 

Дополнительная заработная плата определяется

 

ЗПдоп=Ндоп*ЗПосн, (34)

 

где Ндоп - норма дополнительной заработной платы, 13%.

 

ЗПдоп=0,13*260130=33817 руб.

 

Рассчитаем фонд заработной платы, ФЗПвсп:

ФЗПвсп=260130+33817=293947 руб.

 

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:

 

ЗПсм=, (35)

 

ЗПсм=293947/(12*4)=6124 руб.

 

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии с со среднемесячным окладом данной категории персонала:

ФЗПрсс=ЗПрсс*12*Nрсс, (36)

 

где  ЗПрсс - среднемесячный оклад руководителей , специалистов и служащих, руб.;

Nрсс - число руководителей, специалистов и служащих, чел.

 

ФЗПрсс=25460*12*8=2444160 руб.

 

Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

 

ФОТ=ФЗПо+ФЗПвсп+ФЗПрсс (37)

 

ФОТ=1242062+293947+2444160=3980169 руб.

 

Единый социальный налог во внебюджетные фонды:

 

ЕСН= , (38)

 

где Сесн - ставка единого социального налога, %.

 

ЕСН=(30*3980169)/100=1194051 руб.

 

Результаты расчетов представлены в Таблице 6.

 

 

 

 

Таблица 6

Фонд оплаты труда работников предприятия