Формирование основных экономических показателей деятельности предприятия

 

Показатель	Значение, руб.
1. Фонд оплаты труда  всего	3980169
в т.ч. основных рабочих	1242062
вспомогательных рабочих	293947
руководителей, специалистов и служащих	2444160
2. Среднемесячная заработная  плата работ-
ников предприятия
основных рабочих	11500,6
вспомогательных рабочих	6124
руководителей, специалистов и служащих	25460
3. Единый социальный налог	1194051

 

 

4. Состав затрат  на производство продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для расчета себестоимости всего объема производства и анализа структуры издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

1. Материальные ресурсы.

2. Оплата труда.

3. Отчисления на социальные  нужды.

4. Амортизация основных  фондов.

5. Прочие затраты.

В соответствии с указанной группировкой представим затраты предприятия на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:

 

Зпр=(Зм+ФОТ+ЕСН+АО)*Нпр, (39)

 

где Нпр - норма прочих затрат, 20%

 

Зпр=(11460000+3980169+1194051+698544)*0,2=3466553 руб.

 

Общая величина затрат составит:

 

Зобщ=Зм+ФОТ+ЕСН+АО+Зпр (40)

 

Зобщ=11460000+3980169+1194051+698544+3466553=20799317 руб.

 

Удельная себестоимость:

 

s=Зобщ/Qr (41)

 

s=20799317/12000=1733,3 руб.

 

Результаты расчетов представлены в Таблице 7.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Себестоимость выпускаемой продукции

 

Статья затрат	Значение, руб.	Структура, %
1. Материальные ресурсы	11460000	55,1
2. Фонд оплаты труда	3980169	19,1
3. Единый социальный налог	1194051	5,7
4. Амортизационные отчисления	698544	3,4
5. Прочие	3466553	16,7
Всего	20799317	100
Удельная себестоимость	1733,3	-

 

 

 

Рис. 6. Структура себестоимости выпускаемой продукции

 

 

5. Формирование  финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат относится выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется согласно установленной цены и объема реализации:

 

В=ЦНДС*Qr, (42)

 

где ЦНДС - цена единицы продукции с НДС, руб.

 

Цена продукции определяется согласно принятой ценовой стратегии предприятия. Существуют различные методы установления цены на продукцию. В нашем случае используем затратный метод ценообразования, предполагающий включение в цену себестоимости и нормы прибыли:

 

ЦНДС=s*(1+R)*(1+cНДС), (43)

 

где s - удельная себестоимость продукции, руб.;

R - принятая норма рентабельности, %;

cНДС - ставка налога на добавленную стоимость, %.

 

ЦНДС=1733,3*1,3*1,18=2659 руб.

 

Рассчитаем выручку от реализации продукции, В:

В=2659*12000=31908000 руб.

 

Доход предприятия представляет собой разницу между выручкой от реализации и налогом на добавленную стоимость:

 

Д=В-НДС (44)

Рассчитаем налог на добавленную стоимость, НДС:

 

НДС=S*(1+R)*Qr*cНДС (45)

 

НДС= 1733,3*1,3*12000*0,18=4867106 руб.

 

Рассчитаем доход предприятия, Д:

Д=31908000-4867106=27040894 руб.

 

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и себестоимостью:

 

П=Д-Зобщ, (46)

 

где Зобщ - годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

 

П=27040894-20799317=6241577 руб.

 

Общая рентабельность составит:

 

R=  (47)

 

R= (6241577/20799317)*100%=0,3%

 

Налог на имущество предприятия определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

 

Ним=, (48)

где сим - ставка налога на имущество, %;

Ссг - среднегодовая стоимость имущества, руб.

 

Среднегодовая стоимость имущества определим укрупнено согласно:

 

Ссг=, (49)

 

где Сим - стоимость имущества на начала периода, руб.

 

Стоимость имущества складывается из стоимости основных фондов предприятия и стоимости производственных запасов:

Сим=9240000+1655866,70= 10895866,7 руб.

 

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества, Ссг:

Ссг=(2*10895866,7 - 698544)/2=10546595 руб.

 

Рассчитаем налог на имущество предприятия, Ним:

Ним=2,2*10546595/100=232025 руб.

 

Прибыль на налогообложения:

 

Пнал=П-Ним (50)

 

Пнал=6241577-232025=6009552 руб.

 

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

 

Нп=, (51)

где сп - ставка налога на прибыль, %.

 

Нп=6009552*20/100=1201910 руб.

 

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия составит:

 

Пч= Пнал - Нп (52)

 

Пч = 6009552-1201910=4807642 руб.

 

Расчеты представлены в Таблице 8.

Таблица 8

Финансовые показатели деятельности, руб.

Показатель	Значение
Затраты	20799317
Выручка	31908000
Прибыль от реализации	6241577
Рентабельность, %	30
Налог на добавленную стоимость	4867106
Налог на имущество	232025
Налог на прибыль	1201910
Чистая прибыль	4807642

 

Вывод: По финансово экономическим показателям видно, что выручка на предприятии составляет 31908000 руб., прибыль от реализации 6241577 руб., величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 4807642 руб. В результате своей деятельности предприятие вышло на принятую норму рентабельности 30,0%.

 

 

6. Показатели эффективности  производственной деятельности

Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов, оборотных средств и трудовых ресурсов.

Обобщающими показателями использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность.

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

 

ФО=, (53)

где СОФ  - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

 

ФО=27040894/9240000=3 руб.

 

Фондоотдача (ФО) характеризующаяся выпуском продукции на один рубль стоимости ОПФ. Чем больше величина фондоотдачи тем эффективнее используются ОПФ предприятия.

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основном капитале (основных фондах) на единицу произведенной продукции:

 

ФЕ=, (54)

 

ФЕ=9240000/27040894=0,34 руб.

 

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность - это отношение стоимости ОПФ к количеству работников:

ФВ=  (55)

 

ФВ= 9240000/23=401739,1 руб./чел.

 

Рентабельность ОФ характеризует величину прибыли, приходящуюся на один рубль фондов. Рентабельность ОФ:

 

RОФ=*100 (56)

 

 

RОФ=6241577/9240000*100=67,5 %

 

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой показателей. Важнейшим критерием интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Чем короче период оборота средств и чем меньше они находятся в различных стадиях оборота и тем эффективнее они используются, тем ниже себестоимость продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) - показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период (квартал, полугодие, год):

 

Ко=,  (57)

 

 где Сос - среднегодовая сумма оборотных средств, руб.

 

Ко=27040894/9462095,43=2,9

 

Чем больше коэффициент оборачиваемости, тем более эффективно предприятие использует оборотные средства. Из формулы видно, что увеличение количества оборотов свидетельствует либо о возрастании объема реализованной продукции при неизменном остатке оборотных средств, либо о высвобождении некоторой суммы оборотных средств при неизменном объеме реализации, либо характеризует ситуацию, когда темпы роста объема реализации повышают темпы роста оборотных средств. Ускорение или замедление оборачиваемости оборотных средств определяется сопоставлением фактического коэффициента оборачиваемости с его значением по плану или за предыдущий период.

Длительность одного оборота в днях (продолжительность одного оборота) – время прохождения оборотных средств через все стадии кругооборота. Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т.е. возвращаются к предприятию в виде выручки от реализации продукции:

 

to=, (58)

 

to=9462095,43/(27040894/365)= 128 дн.

 

Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует сумму оборотных средств приходящихся на один рубль выручки от реализации продукции. Показатель говорит о затратах оборотных средств (в копейках) на один рубль реализованной продукции. Загрузка оборотных средств – показатель говорит о том, сколько оборотных средств необходимо для получения каждого рубля дохода:

 

Зо=, (59)

 

Зо=9462095,43/27040894=0,35 руб.

 

Коэффициент загрузки является величиной, обратной коэффициенту оборачиваемости, значит, чем меньше коэффициент загрузки средств в обороте, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии.

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов являются производительность труда в стоимостном и натуральном выражении соответственно:

 

ПТ=, (60)

 

ПТ=27040894/23=1175691 руб./чел.

 

ПТ=, (61)

 

ПТ=12000/23=522 ед./чел.

 

Результаты расчетов представлены в Таблице 9.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Показатели эффективности деятельности

Показатель	Значение
1. Эффективности использования  основных фондов
фондоотдача	3 руб.
фондоемкость	0,34 руб.
фондовооруженность	401739,1 руб.
рентабельность	67,5 %
2. Эффективности использования  оборотных средств
количество оборотов	2,9
продолжительность оборота	128 дн.
загрузка оборотных средств	0,35 руб.
3. Эффективности использования  трудовых ресурсов
производительность в стоимостном  выражении	1175691 руб.
производительность в натуральном  выражении	522 ед.

 

Вывод: Рассчитав основные обобщающие показатели эффективности производственной деятельности можно сказать, что на один рубль стоимости основных фондов приходится 3 руб. выпуска продукции в стоимостном выражении, для получения каждого рубля выручки необходимо 0,34 руб. стоимости основных фондов, обеспеченность работников основными фондами составила 401739,1 руб. на человека. Эффективность использования оборотных средств определили количеством оборотов равным 2,9, продолжительностью оборота 128 дней и загрузкой оборотных средств на 1 рубль выручки, равна 0,35. Эффективность использования трудовых ресурсов показывает, что производительность труда в стоимостном выражении равна 1175691 руб., в натуральном выражении 522 ед.

 

 

 

7. Срок окупаемости капитальных вложений и зона безопасности предприятия

Безубыточность – это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль, а также количество продукции (услуг) которое необходимо продать чтобы покрыть затраты после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.