Инновационня деятельность предприятия

где - среднегодовой остаток вспомогательных материалов в отчетном году, тыс. руб.

_- среднегодовой расход вспомогательных материалов в отчетном и плановом году, тыс. руб.

Н_{всп.мат.} = * 0,24 = 16,36 т.р.

 

2.3. Для расчета частного  норматива по инструментам применяется  укрупненный метод (исходные данные  приведены в таблице 7). Базовым  показателем в данном случае  является среднегодовая численность  рабочих. В отчетном году среднегодовая  стоимость фактических остатков  инструмента на складе ( ) – 260 тыс. руб.

Н_инстр. = *37 = 481 т.р./ чел.

 

2.4. Для расчета частного  норматива по запасу запасных  частей используется укрупненный  метод. Среднегодовой фактический  остаток запасных частей в  отчетном году – 650 тыс. руб.  Базовым показателем является  среднегодовая стоимость активной  части основных средств. Среднегодовая  стоимость основных фондов, тыс.  руб.:

- в отчетном году –  16500;

- в плановом  - взять  из п.3.1 -

= 17 715т.р.

= 8803,3 + 2006,7 = 10 809,6 т.р.

Доля активной части ОПФ = 61,7 %

Ф⁻_{ОСактвот.} = 16 500 * 0,62 = 10 180,5 т.р.

 т.р.

При расчете среднегодовой  стоимости активной части основных фондов в отчетном году иметь в  виду, что удельный вес стоимости  оборудования и транспортных средств (т.е. активной части) в стоимости  основных фондов в отчетном и плановом году совпадает. Удельный вес в плановом году рассчитывается по полученным данным п. 2.1.

 

2.5. Для расчета частного  норматива по расходам будущих  периодов используется следующая  формула:

 

где РБП_НГ  - фактический остаток расходов будущих периодов на начало планового года, тыс. руб.;

РБП_СМ – расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, тыс. руб.;

РБП_СП – расходы будущих периодов, включаемые в себестоимость в плановом году, тыс. руб. (исходные данные приведены в табл. 8).

= 218 – 102 = 116 т.р.

 

2.6. Для расчета норматива  по незавершенному производству  используется метод прямого счета  (исходные данные: А Г Д Ж  М О П Т, табл. 9, табл. 10). Годовой  объем производства товарной  продукции взять из табл. 10. Среднедневной  выпуск изделия (N_днj) рассчитать по данным за 4 квартал планового года, имея в виду, что выпуск продукции в 4 квартале планового года составляет 30% годового, число дней ( ) взять равным 90. Плановую себестоимость ( )также взять из табл. 10.

Таким образом, норматив по незавершенному производству рассчитывается по каждому виду продукции (j):

где - коэффициент нарастания затрат.

Н_НПА = = 82,7т.р.

Н_НП Г = = 56,3 т.р.

Н_НП Д =    = 81,2 т.р.

Н_НП Ж =  = 39,9 т.р.

Н_НП М =  = 9,9 т.р.

Н_НП О = = 8,03 т.р.

Н_НП П =  = 3,3 т.р.

Н_НП Т =  = 14,28 т.р.

Н_НП  =   82,7 + 56,3 + 81,2 + 39,9 + 9,9 + 8,03 + 3,3 + 14,28 = 295,68 т.р.

 

2.7. Для расчета потребности  в оборотных средствах по готовой  продукции на складе используется  метод прямого счета. Норматив  оборотных средств по данному  элементу определяется путем  умножения среднедневного выпуска  продукции (q_дн) по себестоимости среднегодовой продукции ( ) на норму оборотных средств по готовой продукции (в днях) (t_ГП). Исходные данные приведены в табл. 10. Среднедневной выпуск изделия (N_днj) рассчитать по данным за 4 квартал планового года, имея в виду, что выпуск продукции в 4 квартале планового года составляет 30% годового, число дней ( ) взять равным 90. Среднегодовую себестоимость ( ) также взять из табл. 10.

Норма оборотных средств по готовой  продукции (в днях):

t_ГП = 1∙7 = 7 дн.

где t_скл – время пребывания готовой продукции на складе;

t_док. – время на оформление транспортных платежных документов.

Среднедневной выпуск всего  объема продукции в рублях рассчитывается как сумма выпуска по каждому  виду продукции:

q_дн А = = 13,3 т.р.

q_дн Г = = 6,013 т.р.

q_дн Д = = 12,3 т.р.

q_дн Ж = = 8,6 т.р.

q_дн М = = 2,5 т.р.

q_дн О = = 3,57 т.р.

q_дн П = = 1,53 т.р.

q_дн Т = = 6,8 т.р.

Н_ГП = 7 * (13,25 + 6,013 + 12,3 + 8,6 + 2,5 + 3,57 + 1,53 + 6,8)= 381,92 т.р.

 

Н_ОС. = 872,7 + 16,36 + 481 + 690 + 116 + 295,7 + 381,92 = 2 853,7 т.р.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Исходные данные для расчета транспортного и  складского запаса основных материалов

Среднее время пробега  документов от поставщика к потребителю  материалов (tдок), дн.	7
Среднее время транспортировки  материалов (tм), дн.	8
Время на приемку, разгрузку, складирование материалов, дн.	1
Поставщики материалов (для  расчета текущего запаса)	7, 6, 8, 10

 

Таблица 5 – Исходные данные для расчета текущего запаса основных материалов

Поставщик	Интервал поставки, дн.	Годовой объем поставки, т.р.	Поставщик	Интервал поставки, дн.	Годовой объем поставки, т.р.
7	8	880	10	12	8600
6	8	7500	-	-	-
8	9	9200	-	-	-

 

 

 

 

Таблица 6 – Исходные данные для расчета запаса вспомогательных  материалов

Среднегодовой остаток вспомогательных  материалов в отчетном году, т.р.	15
Среднегодовой расход вспомогательных  материалов, т.р.: в отчетном году в плановом году	0,22 0,24

 

Таблица 7 – Исходные данные для расчета запаса инструмента

Среднегодовая численность  рабочих, чел.: в отчетном периоде в плановом периоде

20 37

 

Таблица 8 – Исходные данные для расчета расходов будущих  периодов

Остаток расходов будущих  периодов на начало планового года, т.р.	-
Расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, т.р.	218
Расходы будущих периодов, списываемых на себестоимость продукции  планового года, т.р.	102

 

Таблица 9 – Исходные данные для определения размера оборотных  средств в незавершенном производстве

Вид продукции	Длительность производственного  цикла, дн.	Коэффициент нарастания затрат	Вид продукции	Длительность производственного  цикла, дн.	Коэффициент нарастания затрат
А	12	0,52	М	7	0,58
Г	18	0,52	О	3	0,75
Д	11	0,60	П	3	0,72
Ж	8	0,58	Т	3	0,70

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО  РЕЗУЛЬТАТА

       3.1. Расчет выручки от реализации продукции, работ, услуг

 

Выручка от реализации –  сумма денежных средств, поступивших  предприятию за проданную продукцию, выполненные работы и оказанные  услуги.

Плановый размер выручки  от реализации продукции (работ, услуг)  (В^Пл) рассчитывается следующим образом:

где - плановый объем реализованной продукции в натуральном исчислении;

отпускная цена j-го в плановом году;

n – количество номенклатурных позиций (j).

 - объем товарной продукции по плану, шт.;

- остатки готовой продукции  (j) на начало и конец года по плану, шт.

В^ПлА = 1200 + 14200 – 2100 = 13300 т.р.

В^ПлГ = 8 200 + 100 – 200 = 8 100 т.р.

В^ПлД = 6000 + 380 –100 = 6 280 т.р.

В^ПлЖ = 12000 + 300 – 1 300 = 11 000 т.р.

В^ПлМ = 4 000 + 100 = 4 100 т.р.

В^ПлО = 2100 – 200 = 1 900 т.р.

В^ПлП = 3 400 + 400 – 100 = 3 700 т.р.

В^ПлТ = 12 000 + 1 000 – 1 000 = 12 000 т.р.

В^Пл = 13 300 * 480 + 8 100 * 400 + 6 280 * 690 + 11 000 * 390 + 4 100 * 360 + 1 900 * 700 + 3 700 * 350 + 12 000 * 300 = 25 948,2 т.р.

 

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по номенклатуре изделий. Исходные данные для расчетов приведены в табл. 10.

 

 

 

 

Таблица 10.

Вид продукции	Товарная продукция по плану, шт.	Остатки готовой продукции  по плану, шт.		Отпускная цена изделия в  плановом году, руб (с учетом НДС 18%)	Производственная сибестоимость  изделия, руб.
		На начало года	На конец года		В 4 квартале отчетного года	Среднегодовая в плановом году	В 4 квартале планового года
А	14 200	1200	2100	480	290	280	280
Г	8 200	100	200	400	230	220	220
Д	6 000	380	100	690	610	600	615
Ж	12 000	300	1300	390	220	215	215
М	4 000	100	-	360	200	190	185
О	2 100	-	200	700	510	510	510
П	3 400	400	100	350	160	130	135
Т	12 000	1 000	1000	300	170	170	170

     3.2 Расчет прибыли до налогообложения (балансовой прибыли)

 

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль предприятия) (П_бал) рассчитывается как сумма прибыли от реализации, сальдо операционных доходов и расходов, сальдо внереализационных доходов и расходов:

где П_р – прибыль (убыток) от реализации продукции;

С_ОП – сальдо операционных доходов и расходов;

С_ВН - сальдо внереализационных доходов и расходов.

Показатель прибыли (убытка) от реализации (П_р) характеризует эффективность основной деятельности предприятия и рассчитывается как разность между валовой прибылью (П_вал) и коммерческими (С_ком) и управленческими (С_упр):

Коммерческие и управленческие расходы определяются по проценту к  производственной себестоимости всего  планового объема реализованной  продукции по нормативу, определенному  предприятием на основе данных отчетного  года. Соответствующие нормативы  приведены в табл. 11.

Таблица 11 – Исходные данные для расчета полной себестоимости  и налога на прибыль

Норматив коммерческих расходов к производственной себестоимости  реализованной продукции, %	25
Норматив управленческих расходов к производственной себестоимости  реализованной продукции, %	2,4
Доля налога на прибыль  в налогооблагаемой прибыли отчетного  года, %	24

 

Валовая прибыль предприятия (П_вал)- показатель, характеризующий эффективность деятельности его основных подразделений. Рассчитывается по формуле:

,

где - выручка от реализации без налога на добавленную стоимость (18%) и акцизов (заданная продукция акцизом не облагается);

производственная себестоимость  планового объема реализованной  продукции (работ, услуг).

рассчитывается по каждой номенклатурной позиции (j) на основании данных табл. 11. по следующей формуле:

где - производственная себестоимость товарной продукции. Определяется умножением годового объема товарной продукции по плану (по изделию j) в натуральном выражении на среднегодовую производственную себестоимость изделия j, руб.;

- производственная себестоимость  остатков готовой продукции на  начало планового года в натуральном  выражении на производственную  себестоимость изделия j 4-го квартала отчетного года, руб.;