Экономическая оценка инновационной предпринимательской идеи организации производства труб с интенсификацией теплообмена

 

Где N=365 дней в году; 

52 - число воскресных дней;

P = 11 - число праздничных дней;

F = 9 - число предпраздничных дней;

3 - число смен.

 

 

 

 

После подстановки в формулу, найдем так называемый режимный фонд времени:

Треж =[(365–52–11)8 – 9          1]3=6159 ч.

 

 

 

 

Если принять коэффициент использования оборудования Кисп=0,85, учитывая потери времени на планово-предупредительные ремонты оборудования и смену технологического инструмента, то эффективное время составит:

Тэфф= Треж*Кисп

Тэфф=6159*0,85=5219

При односменной работе Тэфф1=5219/3=1745ч;

При двухсменном графике 

Тэфф2 =1745*2=3490ч.

 

 

 

 

Для установления необходимого числа единиц оборудования и графика работы сравним для каждой операции время, необходимое для выполнения производственной программы Тпрi со значением Тэфф

 

 

<

 

3490

 

2630

 

<

 

1745

 

1-я

 

Двухсменная работа

 

Время работы оборудования

 

Односменная работа

 

№операции

 

 

 

 

Для данного примера необходимое время работы равно 2630 ст-час, что больше 1745, - значит необходимое число агрегатов равно 2. Аналогичным образом производим сравнения для всех операций, и данные записываем в таблицу.

 

 

 

 

• Коэффициент загрузки каждого вида оборудования на операции i находим по формуле:  
• Кзоб I = Тпр I / (5586  n i),
• Где n–число единиц оборудования.

 

 

 

 

Организационная структура управления предприятием

 

Генеральный директор

 

Коммерческий директор

 

Главный бухгалтер

 

Секретарь

 

Бухгалтер

 

Кассир

 

Уборщица

 

 

 

Менеджер по кадрам

 

 

Начальник отдела продаж

 

Зав складом

 

Начальник автотранспортного отдела

 

Менеджер по продажам

 

кладовщик

 

грузчик

 

водитель

 

автомеханик

 

 

 

 

ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА 

 

При расчете фонда заработной платы весь кадровый состав разделяют на три основные группы:

-основные производственные рабочие;

-вспомогательные рабочие (слесари, кладовщики, и др.);

-руководители и специалисты.

 

 

 

 

При построении системы окладов используем бестарифную систему, в основе которой минимальный оклад, определенный для работника низшей квалификации и система коэффициентов, определяющих соотношение в оплате труда работника данной квалификации и работника низшей квалификации, для которого такой коэффициент примем равным 1,0.

 

 

 

 

должностной оклад 

 

 Змес. j = МРОТсц*Кприв

где К прив. – коэффициент приведения.

 

 

 

 

Рассчитаем оклады и месячный фонд оплаты труда. Результаты расчетов представим в виде Таблицы

 

Сумма  Cj =Змес j * m

m – количество единиц по штатному расписанию для данной должности 

 

 

 

 

15230

 

Средняя месячная з/п

 

350300

 

23

 

Итого

 

…

 

…

 

…

 

…

 

…

 

…

 

17360

 

17360

 

2,8

 

1

 

Начальник отдела прод.

 

7

 

12400

 

6200

 

1,0

 

2

 

Уборщица 

 

6

 

15500

 

15500

 

2,5

 

1

 

Менеджер по кадрам

 

5

 

13020

 

13020

 

2,1

 

1

 

Секретарь 

 

4

 

22320

 

22320

 

3,6

 

1

 

Гл. бухгалтер 

 

3

 

23560

 

23560

 

3,8

 

1

 

Коммерческий д-р 

 

2

 

27900

 

27900

 

4,5

 

1

 

Генеральный д-р

 

1

 

Сумма, руб.

Cj 

 

Мес.оклад руб, Змесj

 

Кприв 

 

Кол.единиц 

 

Должность 

 

№

п/п 

 

 

 

 

Далее определим месячный фонд оплаты труда с премиями и отчислениями

Системой оплаты труда предусматривается премия за выполнение плана продаж и иные показатели.  Примем размер премии равным 35%. Сумма премии составит:

 Спрем.=ФОТ*0,35=350300*0,35 =122605

 

 

 

 

социальное страхование от несчастных случаев(НС) -2,1% для металлообрабатывающих предприятий.

 

 

 

 

Определим размер отчислений на единый социальный налог 

 

…

 

…

 

…

 

…

 

…

 

…

 

…

 

Ст.1 федерального закона от 6.12.2005 №158-ФЗ;п.1ст.241 ч.II НК РФ от 5.08.2000 №117-ФЗ

 

26,0%

 

2,0%

 

1,1%

 

2,9%

 

20,0 %

 

До 280000 руб.

 

Основание

 

Итого

 

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

 

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

 

Фонд социального страхования РФ

 

Федеральный бюджет

 

Налоговая база на каждое физ.лицо нарастающим итогом с начала года

 

 

 

 

ЕСН+НС = 0,281*(ФОТ+С прем)=0,281*(350300+122605)= =122955 руб.

Определяем ФОТ с отчислениями:

ФОТ отч =ФОТ+С прем + ЕСН+СН= =350300+122605+122955= 595860 руб/месяц

 

 

 

 

КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

 

Капитальные вложения – это затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на строительство новых и техническое перевооружение действующих основных фондов.

В данном расчете для оценки капитальных вложений за основу берется стоимость основного оборудования

Принимаем стоимость вспомогательного оборудования (электрокары, весы, ножницы, инспекционные столы, упаковочные машины) равной 25% от стоимости основного оборудования. 

 

 

 

 

Затраты по другим статьям принимаются в соответствии со сложившейся структурой затрат, заданной в процентах от стоимости оборудования.

В данной таблице также определена балансовая стоимость основных фондов и нематериальных активов. Отметим, что здания и сооружения, включая строительно-монтажные работы, принимаются на баланс с учетом НДС (строки 1-4), а оборудование – без НДС.

 

 

 

 

847,46

 

1000,00

 

Итого нематериальные активы

 

13

 

338,98

 

400,00

 

Бизнес - план

 

12

 

9321,10

 

10395,00

 

Итого ОФ

 

10

 

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

 

508,47

 

600,00

 

 Документация

 

11

 

69,92

 

82,50

 

1.5%

 

Прочие расходы 

 

8

 

5966,00

 

7040,00

 

Итого оборудование

 

9

 

10168,56

 

11395,00

 

Итого капитальные вложения

 

14

 

1226,44

 

НДС

 

15

 

302,97

 

357,50

 

6.5%

 

Транспортные расходы 

 

7

 

932,20

 

1 100,00

 

20.0%

 

Монтаж 

 

6

 

4 661,02

 

5 500,00

 

Оборудование 

 

5

 

3 355,00

 

3 355,00

 

Итого здания

 

4

 

330,00

 

330,00

 

6.0%

 

Административно-бытовые помещения 

 

3

 

1 100,00

 

1 100,00

 

20.0%

 

Санитарно-технические работы 

 

2

 

 1 925,00

 

1 925,00

 

35.0%

 

Здания и сооружения 

 

1

 

ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ

 

Балансовая стоимость без НДС, тыс.р.

 

Затраты с НДС, тыс.р.

 

Норма, в % от стоимости оборудования 

 

Элементы капитальных вложений 

 

№

 

 

 

 

СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ 

 

Себестоимость продукции – денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Экономическая основа себестоимости – издержки производства. Себестоимость – один из важнейших качественных показателей эффективности производства. Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции, должны обеспечивать выявление и мобилизацию имеющихся резервов систематического снижения затрат на производство и сбыт продукции, увеличение массы прибыли и повышения рентабельности производства.

При калькулирование себестоимости затраты рассчитываются на 1 тонну готовой продукции. Произведем расчет себестоимости и сведем результаты в таблицу.

 

 

 

 

Затраты на металл 

 

Затраты на металл (статья1) являются одной из основных калькуляционных статей, так как на них приходится более 50% всех издержек производства.

При определении затрат на металл возможны следующие случаи:

Проектируемое производство имеет плавильно-литейный передел. Покупается чистый компонент и получают заготовку. Образующиеся возвратные отходы в основном идут в переплав на своем производстве. Часть отходов (металл в шлаке, возгоны, окалина) должны продаваться металлургическим предприятиям.

В случае если проектируемое предприятие использует привозные полуфабрикаты (ленту, прутки, трубы, проволоку и т. п.), то целесообразно, чтобы завод-поставщик изготавливал прокат из давальческого сырья, т. е. из шихты заказчика.

 

 

 

 

В этом случае затраты на металл рассчитываются по формуле:

Зме=Цме  Кзап  Кобр – Цотх (Кзап-1) (1-Кпот) ,   (10)

где Кпот – учитывает безвозвратные потери металла (стружка, опилки в мусоре) и может быть принят на уровне Кпот = 0,003÷0,005;

Кобр – учитывает затраты на обработку на заводе-поставщике. В зависимости от сортамента Кобр = 1,5÷1,6. Чем меньше площадь поперечного сечения проката, тем выше значение Кобр;

Цотх – цена возвратных отходов = (0,5÷0,65)*Цме;

Кзап – общий заправочный коэффициент;

Цме – цена на металл;

 

 

 

 

Амортизационные отчисления

 

В данном технико – экономическом обосновании амортизационные отчисления определяются линейным способ на основе специальных норм, устанавливаемых в процентах от первоначальной стоимости. Нормы амортизационных отчислений устанавливаются предприятием и дифференцированы по видам основных средств. Нормы установлены в расчете на год. Действующее в настоящее время положение по бухгалтерскому учету основных средств позволяет производить амортизационные отчисления другими способами – исходя из остаточной стоимости объекта, уменьшаемыми долями, пропорционально объему выпускаемой продукции. Выбор способа начисления амортизации позволяет оптимизировать налоговые оплаты и может быть рассмотрен далее как путь повышения эффективности проекта.

 

 

 

 

В данном случае расчет амортизационных отчислений, приходящихся на 1 т продукции при годовой программе Q, ведется по формуле:

Аi  = (Si  Nai)/(Q  100)    ,

Si – первоначальная стоимость основных средств (без НДС) типа i при их постановке на баланс, руб.;

Q – годовая программа выпуска продукции, т;

Nai – норма амортизационных отчислений, %.

Расчет амортизационных отчислений, приходящихся на 1 тонну, для рассматриваемого производства 

 

 

 

 

(Q = 600 т) 

Следует отметить, что амортизационные отчисления в размере 660,19 руб./т будут начисляться в период с момента ввода (постановки на баланс) основных фондов и нематериальных активов до полной амортизации нематериальных активов – через 5 лет. Далее с 8-го по 10-й годы амортизационные отчисления будут равны 490,69 руб./т.

 

 

 

 

Расчет амотризационных отчислений, приходящихся на 1т., для рассматриваемого производства

 

1100,31

 

Итого амортизационные отчисления на 1 т

 

 282,49

 

847,46 

 

20.0%

 

Амортизация нематериальных активов 

 

705,99

 

5 966,10 

 

7.1%