Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству холодильников

где П_об.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию, в данном варианте = 240%.

 

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным  образом:

где П_об.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию, в данном варианте = 160%.

 

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

• по хранению и транспортировки товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;
• на рекламу и т.п.

 

Внепроизводственные расходы определяются в процентном соотношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости

где П_вн – процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно        П_вн = 6-10%. В данном случае, П_вн = 8%.

 

Калькуляция  себестоимости товара дает возможность рассчитать его  отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию. Она позволяет рассчитать необходимые  единовременные вложения в оборотные  средства предприятия.

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью представлена в виде таблице №8.

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.

Смета затрат на производство и реализацию товара по

предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п	Наименование элементов  затрат	Затраты на годовую программу, тыс. руб., для мощности		Структура расходов, %
		min	max	min	max
1	Материальные затраты	29 854,78	59 333,44	44	48
2	Затраты на оплату труда	15 509,99	24 602,58	22	20
3	Отчисления на социальные нужды	4 420,34	7 011,73	6	6
4	Амортизация основных средств	3,64	5,97	0,005	0,005
5	Прочие затраты на производство	18 426,78	29 756,74	27	24
6	Затраты по сбыту продукции	1 207	2 414,21	1,7	2
ИТОГО по элементам затрат		69 427,66	123 124,54	100	100

Рис. 8   Структура затрат на производство и реализацию товара по

предприятию с минимальной производственной мощностью

 

Рис.  9  Структура затрат на производство и реализацию товара по

предприятию с максимальной производственной мощностью

 

При минимальной  производственной мощности полная  себестоимость единицы продукции  на 462,67 руб. больше, чем при максимальной производственной мощности, так как  продукция стала менее трудоемка.

Из приведенных  рисунков можно сделать вывод, что  наибольшую долю в структуре затрат на производство и реализацию товара по предприятию составляют материальные затраты (примерно 50 %), второе место  по доле занимают затраты на оплату труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Оборотные средства

 

При создании предприятия наряду с  основными фондами финансированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных  вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств  предприятия.

Таблица 9.

Норматив оборотных средств  предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности

 

Элементы оборотных средств	Максимальная мощность		Минимальная мощность
	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %
1.Производственные запасы 2. Незавершенное производство 3. Готовая продукция на складе 4. Прочие элементы фондов  обращения	8 423,86 5 899,72 2 052,08 3 275,13	42,9 30 10,4 16,67	4 378,64 3 326,74 1 157,13 1 772,5	41,2 31 11 16,67
ИТОГО	19 650,79	100	10 635,01	100

 

1. Норматив  оборотных средств по производственным  запасам включает частные нормативы  по основным материалам, покупным  полуфабрикатам, сырью, вспомогательным  материалам, топливу, запасным частям  к оборудованию и т.п. Определяется  по формуле:

ОС_пр.зап = ОС_м +ОС_пр.м,

где    ОС_пр.зап - норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс. руб.;

  ОС_м - норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.;

  ОС_пр.м - норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

                                           

,

где      Р_см - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

   Н_м - норма запаса по указанным элементам, дни. В данном случае, Н_м = 23.

 

- при min мощности

ОС_м = (29 854,78  /360)*23 = 1 907,39  руб.

- при max мощности

ОС_м = (59 333,44 /360)*23 =3 790,74 руб.

 

 

Доля  основных материалов в производственных запасах составляет 45%. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам ОС_пр.м необходимо определить из пропорции:

ОС_м = 45 %

        ОС_пр.м = 55 %

- при min мощности

1 907,39  руб. – 45 %

х                       - 100 %

х = 4 378,64

ОС_пр.м = 4 378,64 - 1 907,39  = 2 471,25 руб.

 

- при max мощности

3 790,74  руб. – 45 %

х                       - 100 %

х= 8 423,86

ОС_пр.м = 8 423,86 - 3 790,74 = 4 633,12 руб.

 

Норматив оборотных средств  по производственным запасам равен:

- при min мощности

ОС_пр.зап =  1 907,39  + 2 471,25 = 4 378,64 руб.

- при max мощности

ОС_пр.зап =  3 790,74 + 4 633,12 = 8 423,86 руб

2. Норматив оборотных средств  по незавершенному производству  определяется по формуле:

где   С_пр - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции, тыс. руб.;

К_нз -  коэффициент нарастания затрат;

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

 

- при min мощности

ОС_н.п = (69 427,66/360) * 0,75*23 = 3 326,74 тыс.руб

- при max мощности

ОС_н.п = (123 124,54/360) * 0,75*23 = 5 899,72 тыс.руб

 

3. Норматив оборотных средств  по готовой продукции на складе  определяется по формуле:

где Н_г.пр – норма запаса по готовой продукции, дни.

 

- при min мощности

ОС_г.пр = (69 427,66/360)*6 = 1 157,13 тыс.руб

- при max мощности

ОС_г.пр = (123 124,54/360)*6 = 2 052,08 тыс.руб

Расчет  норматива оборотных средств  необходимо провести раздельно для  разной производственной мощности и  сравнить структуры норматива.

4. Величина  оборотных средств по прочим  элементам  фондов обращения  ОС_пр устанавливается в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.

- при min мощности

ОС_пр = 8 862,51 * 0,2 = 1 772,5 тыс.руб.

- при max мощности

ОС_пр = 16 375,66 * 0,2 = 3 275,13 тыс.руб.

 

5. Капитальные  вложения в оборотные средства  предприятия соответствуют рассчитанному  нормативу оборотных средств,  т.е.

К_ос = ОС_пр.зап + ОС_н.п + ОС_г.пр + ОС_пр

- при min мощности

К_ос = 10 635,01 тыс.руб.

- при max мощности

К_ос = 19 650,79 тыс.руб.

 

 

Рис. 10 Структура норматива оборотных  средств при максимальной производственной мощности.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 11 Структура норматива оборотных  средств при минимальной производственной мощности.

 

Структура норматива оборотных  средств практически одинаковая для обоих предприятий. При этом, в структуре норматива оборотных  средств доля норматива по производственным запасам самая большая и составляет 41,2 % при минимальной мощности и 42,9 % - при максимальной.

Единовременные вложения в оборотные  средства для предприятия с максимальной мощностью будут больше, чем для  предприятия с минимальной производственной мощностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 6. Цены

После составления калькуляции  себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску на предприятии, необходимо построить цепочку цен, по которым  будет происходить их реализация на каждой стадии продвижения товара от производителя к покупателю. В  таблице условно показаны основные стадии прохождения товара народного  потребления от производителя к  покупателю и формирование соответствующих  цен.

Таблица 10.

Схема формирования цен

Издержки предпри- ятия - Сп	Прибыль предпри- ятия - Пр	Ак циз	НДС и  другие косвен- ные налоги	Надбавка снаб- женческо- сбытовая – Нс.с		Косвен- ные налоги посред- ника	Наценка торговая
Оптовая цена предприятия – Ц0				Издер- жки посред- ника	Прибыль посред- ника		Из- держ- ки тор- говли	При- быль тор- говли	Косвен- ные на- логи тор- говли
Отпускная цена предприятия –  Цотп				(посредник – снабженческо- сбытовые организации)
Отпускная цена				посредника - Цпосротп
Розничная цена				- Црозн

                                                                                                

 

В центрах  сбыта, куда мы  будем  поставлять товар, расположены снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у  предприятия и продавать  его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать его непосредственным покупателям.

Будем считать, что розничная цена на товар в  разных центрах его продажи будет  одинаковой и равна 11 500 руб. Поэтому, чем большим окажется расстояние между предприятием и центрами продажи  товара, тем меньше прибыли П_р будет оставаться у производителя товара.