Классификация затрат на производство продукции

 

Расчет потребности  в заготовке – ПТРз

ТПРзj = Qj* 100 / ВГхпj, (т)

Вид Б

ТПРзj = 425,29 * 100 / 80 = 531,61 (т)

Вид Г

ТПРзj = 1126,78* 100 / 75 = 1502,37 (т)

Общая потребность по цеху:

ТПРз = SUM(ПРТзj), т по j

ТПРз = 531,61 + 1502,37 = 2033,98 (т)

 

Расчет товарной продукции – ТП (без НДС)

ТПj = Qj * Цj / 1000, (млн. руб)

Вид Б

ТПj = 425,29 * 18000 / 1000 = 7655,22 (млн. руб)

Вид Г

ТПj = 1126,78 * 35800 / 1000 = 40338,724 (млн. руб)

Вид Е

ТПj = 1000 * 10500 / 1000 = 16500 (млн. руб)

Общая товарная продукция  по предприятию:

ТП = SUM(ТПj), млн. руб

ТП = 7655,22 + 40338,724 + 16500 = 64493,944 (млн. руб)

 

Расчет себестоимости  товарной продукции – Стп

 Определение величины  амортизационных отчислений

Sam = SUM (Стr * Mr * Hamr / 100)

Sam = (2000 * 1 * 4,3) / 100 + (1000 * 3 * 6,8) / 100 + (500 * 2 * 6,8) / 100 = 86 +204 +68 = 358 (млн. руб)

Определение трудоемкости производства продукции j

Tpj = ЧЧj * Qj

Вид Б

Tpj = 20,3 * 425,29 = 8633,387

Вид Г

Tpj = 25 * 1126,78  = 28169,5

Вид Е

Tpj = 10,8 * 1000 = 10800

Тр = SUM(Tpj) = 8633,387 + 28169,5 + 10800 = 47602,887

Определение суммы амортизационных  отчислений, приходящихся на производство продукции j

Samj = Sam * (Tpj / SUM (Tpj))

ВидБ

Samj = 358 * 8633,387 / 47602,887 = 64,93 (млн. руб)

Вид Г

Samj = 358 * 28169,5 / 47602,887 = 211,85 (млн. руб)

Вид Е

Samj = 358 * 10800 / 47602,887 = 81,22(млн. руб)

Определение суммы амортизационных  отчислений, приходящихся на производство 1т продукции j

Samj = (Samj / Qj) * 1000, тыс.руб

Вид Б

Samj = 64,33 * 1000 / 425,29 = 151,26 (тыс. руб / т)

Вид Г

Samj = 211,85 * 1000 / 1126,78  = 188,01 (тыс. руб / т)

Вид Е

Samj = 81,22 * 1000 / 1000 = 81,22 (тыс. руб / т)

 

Расчет цеховой  себестоимости

Сц = (Cj + samj) * Кц, тыс. руб

Вид Б

Сц = (13505,67 + 151260) * 1,07 = 176299,26 (руб / т)

Вид Г

Сц = (30798,67 + 188010) * 1,07 = 234125,27 (руб / т)

Вид Е

Сц = (13244,86 + 81220) * 1,07 = 101077,4 (руб / т)

 

Расчет заводской  себестоимости

Сзj = Cцj * Кз

Вид Б

Сзj = 176299,26 * 1,1 = 193929,18 (руб / т)

Вид Г

Сзj = 234125,27* 1,1 = 257537,79 (руб / т)

Вид Е

Сзj = 101077,4 * 1,1 = 111185,14 (руб / т)

 

 

Расчет полной себестоимости

Спj = Сзj * Квн

Вид Б

Спj = 193929,18 * 1,02 = 197807,76 (руб / т) = 197,80776 (тыс. руб / т)

Вид Г

Спj = 257537,79 * 1,02 = 262688,54 (руб / т) = 262,68854 (тыс. руб / т)

Вид Е

Спj = 111185,14 * 1,02 = 113408,84 (руб / т) = 113,40884 (тыс. руб / т)

 

Расчет себестоимости товарной продукции

Стп = SUM (Cпj * Qj) / 1000, млн. руб по j

Стп = 197,80776 * 425,29 / 1000 + 262,68854 * 1126,78 / 1000 + 113,40884 * 1000 / 1000 = 84,13 +296 + 113,41 = 493,54 (млн. руб)

 

Расчет прибыли  от реализации – П

Пj = ТПj – Стпj, млн.руб

Вид Б

Пj = 7655,22 – 84.13 = 7571,09 (млн. руб)

Вид Г

Пj = 40338,724 – 296 = 40042,724 (млн. руб)

Вид Е

Пj = 16500 – 113,41 = 16386,59 (млн. руб)

Общая прибыль по предприятию:

П = ТП – Стп = 64493,944 – 493,54 = 64000,404 (млн. руб)

 

Корректировка плановых цен не требуется

 

Расчет рентабельности к себестоимости – Р

Pj = (Пj / Cтпj) * 100, %

Вид Б

Pj = (7571,09 / 84,13) * 100 = 9000 %

Вид Г

Pj = (40042,724 / 296) * 100 = 13528 %

Вид Е

Pj = (16386,59 / 113,41) * 100 = 14449 %

Средневзвешанная по цеху

Р = П / Стп * 100, %

Р = (64000,404 / 493,54) * 100 = 12967,6 %

 

Потребность в  рабочей силе – ПРС

ПРСj = ЧЧj * Qj / Тч, чел

Вид Б

ПРСj = 20,3 * 425,29 / 1628,55 = 5,3 (чел)

Вид Г

ПРСj = 25 * 1126,78 /  1628,55 = 17,3 (чел)

Вид Е

ПРСj = 10,8 * 1000 / 1628,55 = 6,6 (чел)

Общая потребность в рабочей  силе по цеху:

ПРС = SUM (ПРСj) чел по j

ПРС = 5,3 +17,3 + 6,6 = 29,2  = 30 (чел)

 

Расчет средневзвешанного  выхода годного по цеху – ВГ

ВГ = SUM (ВГобj * Qj) / SUM (Qj), %

ВГ = (60 * 425,29 + 56,25 * 1126,78 + 70 *1000) / (425,29 + 1126,78 +1000) = 62,26 %

 

2.3 Расчет финансового плана

Определение объема производства в натуральном выражении

Qб = SUM(Qб) т

          по j

Qi = Qб * Kобi, где

Qi – объем производства в году i

Ki – коэффициент изменения объема производства в годуi

Qб – объем производства в базовом году

Q1 = Qб * Kобi = 2552,07 * 1,0 = 2552,07 (т)

Q2 = Qб * Kобi = 2552,07 * 0,9 = 2296,863 (т)

Q2 = Qб * Kобi = 2552,07 * 1,05 = 2679,67 (т)

 

Расчет товарной продукции в году i

ТПi = ТПб *  Кгпi, где

Кгпi – коэффициент изменения цен на продукцию в году i

ТП1 = ТП *  Кгп1 = 64493,944 * 1,0 = 64493,944 (млн.руб)

ТП2 = ТП *  Кгп2 = 64493,944 * 1,5 = 67718,641 (млн.руб)

ТП3 = ТП *  Кгп3 = 64493,944 * 1,15 = 74168,035 (млн.руб)

 

Расчет себестоимости  товарной продукции в году i

1.Расчет постоянных (Спостб) и переменных (Сперб) затрат в  базовом году

Спостб = Стпб * Кпостi / 100, млн. руб

Спостб = 493,54 * 1,0 / 100 = 4,9354 (млн. руб)

Сперб = Стпб – Спостб, млн. руб

Сперб = 493,54– 4,9354 = 488,6046 (млн. руб)

2. Определение величины  постоянных затрат в году i

Спостi= Спостб * Кпостi, где

Кпостi – коэффициент изменения цен по постоянным статьям затрат в году i

Спост1= Спостб * Кпост1 = 4,9354 * 1,0 = 4,9354 (млн. руб)

Спост2= Спостб * Кпост2 = 4,9354 * 1,03 = 5,083452 (млн. руб)

Спост3= Спостб * Кпост3 = 4,9354 * 1,12 = 5,52764 (млн. руб)

3. Определение величины  переменных затрат в году i

Сперi = Спербi * Кпер * Кобi, где

Кперi = коэффициент изменения цен по переменным статьям затрат в году i

Кобi – коэффициент изменения объема производства в году i

Спер1 = 488,6046 * 1,0 * 1,0 = 488,6046 (млн. руб)

Спер2 = 488,6046 * 1,06 * 0,9 = 466,12878 (млн. руб)

Спер3 = 488,6046 * 1,1 * 1,05 = 564,33831 (млн. руб)

4. Определение полной  себестоимости товарной продукции  по годам

Стпi = Сперi + Cпостi, млн. руб

Стп1 = 488,6046 + 4,9354 = 493,54 (млн. руб)

Стп2 = 466,12878 + 5,083462 = 471,21224 (млн. руб)

Стп3 = 564,33831 + 5,527648 = 569,86595 (млн. руб)

 

Определение прибыли  от реализации по годам

Пi = ТПi – Cтпi, млн. руб

П1 = 64493,944 – 493,54 = 64000,404 (млн. руб)

Пi2 = 67718,641 – 471,21224 = 67247,429 (млн. руб)

Пi3 = 74168,035 – 569,86595 = 73598,17 (млн. руб)

 

Определение схемы  выплаты кредита

1. Расчет суммы ежегодного  погашения кредиты

Sпогi = Sкр / Nмлн. руб, где

Sкр – сумма кредита, млн.руб

N – число лет погашения

Sпогi = 510 / 3 = 170(млн. руб)

2. Расчет величины ежегодного  остатка кредита

Sост = S(i-1) – Sпог(i-1)

При этом величина остатка 1-го года Sост1 = Sкр, т.е. равна исходной сумме кредита

Sост1 = Sкр= 510 (млн. руб)

Sост2 = Sост1= Sост1 – Sпог1 = 510 - 170 = 340 (млн. руб)

Sост3 =Sост2 – Sпог2 = 340 - 170 = 170 (млн. руб)

Sост4 = Sост3= Sост1 – Sпог3 = 170 - 170 = 0 (млн. руб)

3. Расчет  платы за кредит

Sплi = Sостi * (Sкр / 100), где

Sпр – процент платы за кредит

Sпл1 = 510 *  (10 / 100) = 51 (млн. руб)

Sпл2 = 340 *  (10 / 100) = 34 (млн. руб)

Sпл3 = 170 *  (10 / 100) = 17 (млн. руб)

4. Расчет суммы обслуживания  кредита

Sобi = Siпог +Sплi, млн. руб

Sоб1 = 170 +51 = 221 (млн. руб)

Sоб2 = 170 +34 = 204 (млн. руб)

Sоб3 = 170 +17 = 187 (млн. руб)

 

Расчет отчислений от прибыли в бюджет и резервный  фонд

Орфi = Пi * Крф / 100, млн. руб, где

Орфi – отчисления в резервный фонд

Крф – процент отчислений в резервный фонд, принимаемый  равным 15 %

Орф1 = 64000,404 * 15 / 100 = 9600,0600 (млн. руб)

Орф2 = 67247,429 * 15 / 100 = 10087,114 (млн. руб)

Орф3 = 73598,17 * 15 / 100 = 11039,725 (млн. руб)

 

Обi = (Пi- Орфi) * Кб / 100, млн. руб, где

Обi – отчисления в бюджет

Кб – процент отчислений в бюджет, принимается равным 35%

Об1 = (64000,404 – 9600,0606) * 35 / 100 = 19040,12 (млн. руб)

Об2 = (67247,429 – 1008,114) * 35 / 100 = 20006,11 (млн. руб)

Об3 = (73598,17 – 11039,725) * 35 / 100 = 21895,455 (млн. руб)

 

Расчет величины определяемой прибыли

Прi = Пi – Обi – Орфi – Sобслi

Пр1 = 64000,404 – 19040,12 – 9600,0606 – 221 = 35139,224 (млн. руб)

Пр2 = 67247,429 – 20006,11 – 10087,114 – 204 = 45950,205 (млн. руб)

Пр3 = 73598,17 – 21895,455 – 11039,725 – 187 = 40475,99 (млн. руб)

 

Расчет рентабельности

1. Расчет рентабельности  к себестоимости

Рсi = Пi / Стпi * 100

Рс1 = 64000,404 / 493,54 * 100 = 12967,622 %

Рс2 = 67247,429 / 471,21224 * 100 = 14371,154 %

Рс3 = 73598,170 / 569,86595 * 100 = 13014,996 %

2. Расчет рентабельности  в валовой выручке (рентабельности  оборота)

Рвв = Пi / Тпi * 100

Рвв1 = 64000,404 / 64493,944 * 100 = 99,23 %

Рвв 2 = 67247,429 / 67718,641 * 100 = 99,3 %

Рвв 3 = 73598,17 / 74168,035 * 100 = 99,23 %

 

 

 

 

 

Таблица 2

Расчет загрузки оборудования

Оборудование	Потребность в станко-часах  на план производства, ч	Плановый фонд времени, Тэф	Коэффициент загрузки оборудования
Пресс 3150, ст – ч / т	5850	7008	0,83
ХПТ – 55, ст – ч / т	16000	4890	3,27
15 – т вол., ст – ч  / т	9650	3484,48	2,77

 

 

Таблица 3

Расчет технико-экономических  показателей плана производства

Показатели/Вид продукции	Б	Г	Е	Итого
Выход годного				62,26
Потребность в слитках, т	708,82	2003,16	1428,57	4140,55
Потребность в заготовках, т	531,61	1502,37	Не производится в холодном переделе	2033,98
Товарная продукция, руб	7655,22	40338,724	16500	64493,944
Затраты на 1 т. готовой продукции: - на металл - на обработку	10136,5 3369,17	16732 14066,67	10102 3142,86	36970,5 20578,7
Себестоимость 1 т готовой  продукции, руб/т	197807,76	262688,54	113408,84	57390
Себестоимость товарной продукции, млн. руб	84,13	296	113,41	493,54
Прибыль, тыс. руб	7571,09	40042,724	16386,59	64000,404
Рентабельность, %	9000	13528	14449	12967,6
Потребность в рабочей  силе	5	17	6	30

 

Таблица 4

Расчет схемы выплаты  кредита

1. Сумма кредита, млн. руб., Sкр – 510
2. Срок погашения, лет N – 3
3. Процент платы за кредит, % - 10
4. Сумма погашения в год, млн / год, Sn - 170

Показатели	Обозначение	Всего	В то числе по годам
			1	2	3
Сумма кредита	Sкрi	510	510
Сумма погашения по годам	Sпогi	510	170
Всего осталось погасить	Sостi	510	340	170	0
Плата за кредит	Sпрi	102	51	34	17
Обслуживание кредита	Sобi	612	221	204	187