Комплексная оценка резервов производства

 

                        

                    (1.9), где:

DП_(стр.) – величина влияния структурного фактора;

DП_(V,стр.) – изменение объема реализации;

DП_(V) – объем реализации.

Общее  изменение  суммы  прибыли исчисляется по формуле 1.10

 

                                         

                      (1.10), где:

DП₂₀₁₁- прибыль от реализации продукции за 2011г;

DП₂₀₁₂- прибыль от реализации продукции за 2012г.

 

Прирост  объема  реализации  определяется по формуле 1.11

 

                                                      (1.11), где:

С₂₀₁₁- себестоимость товарной продукции за 2011г;

С₂₀₁₂- себестоимость товарной продукции за 2012г.

Влияние  объема  продаж  на  сумму  прибыли представлено далее формулой 1.12

 

                                                                  (1.12),

где:

П₂₀₁₁ – прибыль от реализации продукции за 2011г;

П_Vр- прибыль, увеличенная за счет повышения объема реализации;

 

Резервы увеличения прибыли предприятия  выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации.

 

2.2  Характеристика  финансово-хозяйственной  деятельности  ООО

«ДОК №1»

 

Основным видом  деятельности ООО «ДОК №1» является производство и реализация продукции  деревообработки: пиломатериалов (вагона, доска обрезная и необрезная и  др.), а также изделий из дерева (оконные рамы, двери, дверные блоки, плинтуса,  наличники  и др.).

Целью деятельности ООО «ДОК №1» является производство данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке  Новотроицка и прилегающих районах  и, соответственно, получение прибыли  в процессе этой   деятельности.

В ООО «ДОК №1»  создан уставный фонд, размер  которого составляет 113тыс.руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Число участников ООО «ДОК №1» составляет 19 физических лиц.

Высшим органом  управления ООО «ДОК №1» является собрание участников. В его компетенции  находятся вопросы определения  главных направлений предпринимательской  деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и   ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение    порядка  покрытия  убытков  и  др.

Исполнительным  органом ООО «ДОК №1» является директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики  и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение  имуществом,  найм  и  увольнение  персонала. В 2012г среднесписочная численностью работников   ООО  «ДОК №1»   составила  62  человека.

ООО «ДОК №1»  выпускает широкий ассортимент  продукции деревообработки, содержащий более двадцати наименований. Цены на производимую продукцию ООО «ДОК №1»  аналогичны  ценам  конкурирующих фирм.

2.3 Анализ состава и динамики балансовой, валовой и чистой 

прибыли  предприятия ООО «ДОК №1»

 

Для анализа  валовой, чистой и балансовой прибыли  необходимо располагать многими  важными данными. Показатели представлены таблицей 2.1

 

Таблица 2. 1 Данные для факторного анализа валовой, базовой и чистой прибыли на предприятии ООО «ДОК №1» за 2011 – 2012гг, тыс.руб

Показатели	2011г	2012г
Выручка от реализации продукции	2573,64	3603,10
Полная себестоимость  реализованной продукции	2294,99	3210,44
Сумма накладных  расходов	67,50	92,29
Сумма амортизационных  отчислений	16,85	23,07

 

Валовый доход (выручка), получаемый предприятием от реализации товара, определяется как  произведение средней цены на количество проданных единиц.

Валовая прибыль  определяется как результат вычета из выручки от реализации продукции стоимости покупного сырья, материалов, полуфабрикатов и других элементов издержек производства. Исходя из данных, представленных таблицей 1 можно рассчитать валовую прибыль, используя формулу 1.2 (указана в подзаголовке 2.1 данной курсовой работы).

 

П_в2011 = 2573,64 - 2294,99 = 278,65 тыс.руб.

П_в2012 = 3603,10- 3210,44= 392,66 тыс.руб.

Прибыль, которая  учитывает  все результаты производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, доходов по вне реализационным операциям, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям. Рассчитать базовую прибыль можно исходя из формулы 1.1 (указана в подзаголовке 2. 1 данной курсовой работы).

 

П_б2011 = 278,65 + 11,34= 289,99 тыс.руб.

П_б2012 = 392,66 + 15,12= 407,78 тыс.руб.

Рассмотрим  структуру балансовой прибыли ООО «ДОК №1» за 2011 – 2012гг, проследим ее динамику, сравнивая с показателями предшествующего года, а также оценим    выполнение  плана  по  балансовой  прибыли. Данные приведены в таблице 2.2

Таблица 2.2 Состав и  динамика  балансовой прибыли ООО «ДОК №1» за 2011 – 2012гг, тыс. руб.,%

Состав балансовой прибыли	2011г	2012г	Абсолютное  отклонение (+)  - потери; (-) - прирост  прибыли	Темп роста
Балансовая  прибыль	289,99	407,78	-117,79	140,60
Прибыль валовая	278,65	392,66	-114,06	140,91
Внереализационные результаты	11,34	15,12	-3,78	133,33

 

Для того, чтобы  нагляднее рассмотреть соотношение валовой прибыли и прибыли от внереализационных операций составлена  структура балансовой прибыли. Результаты представлены таблицей 2.3

 

Таблица 2.3Структура балансовой прибыли на предприятии ООО «ДОК №1» за 2011 – 2012гг, %

Состав балансовой прибыли	2011г	2012г	Абсолютное  отклонение (+) – уменьшение; (-) - увеличение
Балансовая  прибыль	100	100	0
Прибыль валовая	96,08	96,29	-0,21
Внереализационные результаты	3,92	3,71	+0,21

 

Изучив данные, представленные таблицами 2.2 и 2.3 можно сделать некоторые выводы. В 2012г балансовая прибыль увеличилась по сравнению с 2011г на 117,79 тыс.руб. В том числе: валовая прибыль – на 114,06 тыс.руб., а прибыль от внереализационных операций – на 3,78 тыс.руб. Темп роста по балансовой прибыли составил 140,6%. В том числе: валовая прибыль увеличилась на 140,91%, а прибыль от внереализационных операций – на 133,33%. Столь значительный прирост является положительной тенденцией, хотя значительное влияние здесь оказали инфляционные процессы. Увеличение балансовой прибыли достигнут благодаря выходу на новый рынок, заключение выгодных договорных соглашений и большой объем дополнительно выпущенной продукции (эффект масштаба).

Рассмотрим  структуру балансовой прибыли. И в 2012г и в предыдущем  балансовую прибыль составляет, в основном,  валовая прибыль. Прибыль от внереализационных операций составляет лишь малую часть: в 2011г – 3,92% от общей балансовой прибыли, а в 2012г – всего 3,71%.Так же можно отметить, что валовая прибыль в составе общей балансовой  в 2012г по сравнению с предыдущим увеличилась на 0,21%, а от внереализационных операций, соответственно, уменьшилась на 0,21%.

Это является отражением того, что предприятие занимается только основным видом деятельности - производством и реализацией  продукции деревообработки и не занимается внереализационной деятельностью, а именно, не имеет долевого участия в других предприятиях, не имеет ценных бумаг, не является  арендодателем  основных  фондов  и  т.п.

Условно чистая прибыль  есть результат вычета накладных  расходов и суммы амортизационных отчислений из валовой прибыли. Этот показатель применяется практически во всех видах бизнеса. Его оценочная стоимость связана со стремлением сокращения накладных расходов, поэтому по полученной условно  чистой прибыли устанавливаются размеры премий высшему руководящему персоналу. Чистая прибыль рассчитывается по формуле 1.3 (указана в подзаголовке 2.1 данной курсовой работы).

П_ч2011 =  278,65- 67,44 – 16,85=194,30 тыс.руб.

П_ч2012 =  392,66 – 57,54 – 14,38= 277,30 тыс.руб.

После окончания расчета  по валовой, базовой и чистой прибыли необходимо привести обобщающую итоговую таблицу и сделать выводы. Данные в динамике за два года и темп из роста представлен таблицей 2.4

 

Таблица 2.4 Итоговая таблица по валовой, балансовой и чистой прибыли предприятия ООО «ДОК №1» за 2011- 2012гг, тыс.руб.,%

Прибыль	2011г	2012г	Темп роста
Базовая прибыль	289,99	407,78	140,6
Валовая прибыль	278,65	392,66	140,9
Чистая прибыль	194,30	277,30	142,7

 

Изучив таблицу 2.4 , характеризующую итоги валовой, балансовой и чистой прибыли в динамике 2011 – 2012гг на предприятии ООО «ДОК №1» можно сделать выводы. Финансовое положение стабильно, прибыль в среднем увеличилась на 40,5 %. Это является положительной тенденцией, свидетельствует о том, что  финансовые резервы для увеличения прибыли распределяются эффективно.

 

2.4 Факторный анализ прибыли предприятия ООО «ДОК №1»

 

Основную часть  прибыли предприятие ООО «ДОК №1» получает за счет реализации товарной продукции. Сумма прибыли от реализации товарной продукции за 2012г  больше того же показателя в 2011г на 114,06 тыс.руб.

Прибыль от реализации товарной продукции зависит от четырех  факторов первого порядка: объема реализации продукции; ее структуры; себестоимости  и уровня среднереализационных цен. Эти же факторы являются факторами второго порядка по отношению к балансовой  прибыли.

Исходные данные, необходимые для расчета влияния  этих факторов на сумму прибыли, размещены в таблице 2.5

 

Таблица 2.5 Исходные  данные  для  факторного  анализа  прибыли от  реализации  товарной  продукции предприятия ООО «ДОК №1»  за 2011 – 2012гг,  тыс. руб.

Показатели	2011г	2012г
Выручка от реализации (без  НДС, акциза и других отчислений из выручки)	2573,64	3603,10
Полная себестоимость  реализованной продукции	2294,99	3210,44
Прибыль от реализации продукции	278,65	392,66

 

Сравнивая сумму прибыли, предшествующего и 2012г, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции (DП_{(V, стр.}). Общее изменение суммы прибыли исчисляется по формуле 1.10( представлена в первой главе данной курсовой работы).

(DП_{(V, стр.}) = 392,66-278,65= +114,01 тыс.руб.

Чтобы найти  влияние только объема продаж, умножим   сумму прибыли 2011г на процент прироста объема реализации  в  оценке  по  себестоимости  или  в  условно-натуральном  выражении  и  результат  разделим  на 100.

Прирост  объема  реализации  определяется по формуле 1.11( представлена в подзаголовке 2.1 данной курсовой работы).

 

%.

Влияние  объема  продаж  на  сумму  прибыли рассчитано далее по формуле 1.12 ( представлена в подзаголовке 2.1 данной курсовой работы).

тыс. руб.

Влияние  структурного  фактора определяется по формуле 1.9 ( представлена в подзаголовке 2.1 данной курсовой работы).

тыс. руб.

Влияние изменения  полной себестоимости на сумму   прибыли (DП_(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном 2012г  с тем же показателем в 2011г.