Комплексный экономический анализ деятельности предприятия

РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

 

Комплексный экономический анализ деятельности предприятия

 

2.1 Выбор исходных данных по варианту 12

 

Показатели	Теекущий год
	План	Отчет
1.Годовой объем производства продукции, тыс.т	820	832
в т.ч. по кварталам             1	205	180
2	205	190
3	205	230
4	205	232
2.Основные фонды на начало, тыс.тенге	354700	355200
- ввод	7542	8250
- вывод	6250	9340
3.Оборотные фонды, тыс.тенге	35500	35510
4.Себестоимость продукции, тыс.тенге.	17056000	17080900
в т.ч. условно-постоянные расходы	1525040	1525040
5. Цена реализации продукции, тенге/т	34200	34260
6.Среднесписочная численность чел. всего промышленно-производственный персонал в т.ч.	8220	8218
7. Принято на предприятие, чел.	560	580
8. Уволено с предприятия, чел.	562	568
в т.ч. излишний оборот	-	360
9. Остатки готовой продукции на  складе, тн.
- на начало года	32000	38200
- на конец года на конец года	38200	39800
10.Уставной фонд, тыс тенге	90000	90000

 

2.2 РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

1.Расчет реализованной  продукции:

РП= Ост.нач.г.+Впрод+Ост.на кон.г                          (1)

 

где В-годовой объем производства продукции, тн

Ост.нач.г –остатки готовой продукции на складе на начало года,тн

Ост.на кон.г - остатки готовой продукции на складе на конец года,тн

 

РП = 820000+32000-38200=813800т - план

ПР = 832000+38200-39800=830400т - отчет

 

2. Расчет рентабельности  продукции:

                                             (2.1)

Где ПРед – прибыль единицы продукции, тыс.тг

С/сед – себестоимость единицы продукции, тыс.тг

 

А) Себестоимость единицы продукции:

С/с = С/собщ/В                                                  (2.2)

Где С/собщ – общая себестоимость продукции, тыс.тг

 

 –план

 

 – отчет

 

Б) Прибыль единицы продукции:

ПР =                                                  (2.3)

Где Цед – Цена единицы продукции, тг/т

 

ПР = 34200-20800=13400тыс.тг –план

ПР=34260-20530=13730 – отчет

 

 – план

 

 – отчет

 

3. Рентабельность предприятия

                                                    (3)

Где ОФср – среднегодовые основные фонды, тыс.тг

ОС – оборотные средства, тыс.тг

 

А) Основные фонды среднегодовые.

                                   (3.1)

Где - Основные фонды на начало года, тыс.тг

- Основные фонды на конец года.

 

Б) Основные фонды на конец года.

                               (3.2)

Где - стоимость введеных основных фондов, тыс.тг

 – стоимость выведенных  основных фондов, тыс.тг

 

 тыс.тг – план

 тыс.тг – отчет

 

 тыс.тг. – план

 

 тыс.тг. – отчет

 

 – план

 

 – отчет

 

4. Расчет налогооблагаемого  дохода:

НД =                                                     (4)

Где - Цена реализации продукции, тыс.тг

 

НД =34200*820=28044000 тыс.тг – план

НД =34260*832=28504320 тыс.тг – отчет

 

5.Чистая прибыль.

ЧП=ПР-(ПР*НДС)                                              (5)

ЧП = 13400-(13400*0,12)=11792 тыс.тг – план

ЧП = 13730-(13730*0,12)=12082 тыс.тг – отчет

 

6.Расчет корпоративного  налога:

КН=ЧП*15%                                                         (6)

КН = 11792*0,15=1769 тыс.тг – план

КН = 12082*0,15=1812 тыс.тг – отчет

 

7.Расчет чистого  дохода:

ЧД=ЧП-НДС-КН                                                            (7)

ЧД = 11792-1608-1769=8415тыс.тг – план

ЧД = 12082-1648-1812=8622 тыс.тг – отчет

 

8. Удельные затраты.

                                                       (8)

Где – себестоимость продукции, тыс.тг

Ц – цена реализуемой продукции, тыс. тг.

 

 тг– план

 

 тг- отчет

 

9. Фондоотдача.

                                                  (9)

Где – стоимость выпуска продукции, тыс.тг

 – среднегодовые  основные фонды, тыс.тг

 

  - план

 

 – отчет

 

10. Фондоемкость.

                                                      (10)

 – план

 

 – отчет

 

11. Фондовооруженность.

                                                (11)

Где – среднесписочная численность персонала, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

12. Производительность оборудования.

 

- план

 – отчет

13. Производительность труда.

                                                     (12)

Где В – годовой объем производства, тыс.тн

 – среднесписочная  численность персонала, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

14. Коэффициент использования оборотных средств.

                                            (13)

Где - Стоимость реализованной продукции, тыс.тг

- Оборотные средства, тыс.тг

 

 – план

 

 – отчет

 

15.Коэффициент загрузки.

                                              (14)

 – план

 

 – отчет

 

16. Коэффициент оборота по прибытию.

                                          (15)

Где - Количество прнятых на предприятие работников, чел.

- Численность работников на  начало года, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

17. Коэффициент оборота по выбытию.

                                          (16)

Где - количество уволенных с предприятия работников, чел.

- Численность работников на  начало года, чел.

 – план

 

 – отчет

 

18. Коэффициент текучести.

                                              (17)

Где - количество уволенных работников в т.ч. с излишним оборотом, чел.

- среднесписочная численность  персонала, чел.

 

 – план

 

 – отчет

 

 

2.3 Анализ  динамического ряда исходных  показателей (табл.1)

 

Наименование показателей	Значение показателей				Индексы,%
	Периоды времени				Базисные			Ценные
	1	2	3	4	2/1	3/1	4/1	4/3	3/2	2/1
Годовой объем производства	180	190	230	232	1,06	1,28	1,29	1,01	1,21	1,06

 

Из таблицы видно, что объем производства имеет стабильную тенденцию роста  по отношению к базисному периоду. Перевыполнение плана на 29% по отношению к базисному кварталу, что говорит об эффективном производстве. По цепным показателям можно сказать, что до третьего квартала показатели растут, и затем идет резкий спад в четвертом периоде до 100 % объема производства, практически без перевыполения плана по отношению к прошлому кварталу.

 

 

 

2.4 Сравнительный анализ

 

Сравнительная аналитическая таблица исходных показателей (табл 2)

 

Наименование показателей	Значение показателей		Индекс роста,%	Отклонение
	Базисный	Анализируемый		Абс (+),(-)	Относ,%
V произ-ва	820	832	1,014	+12	1,44
ОсФ	354700	355200	1,001	+500	0,15
ОбФ	35500	35510	1,0003	+10	0,03
С/с	17056000	17080900	1,001	+24900	0,15
В т.ч. Руп	1525040	1525040	1	-	-
Црп	34200	34260	1,002	+60	0,18
Чср.сп	8220	8218	0,99	-2	0,02
Принято чел	560	580	1,04	+20	3,6
Уволено чел	562	568	1,01	+6	1,08
Ост. ГП нач.г.	32000	38200	1,19	+6200	18,6
Ост. ГП кон.г.	38200	39800	1,04	+1600	4,8
Уст. фонд	90000	90000	1	-	-
Реал. пр	813800	830400	1,02	+16600	1,66
С/с ед	20800	20530	0,99	-270	1,35
ПР	13400	13730	1,02	+330	2,31
Rпрод	0,64	0,67	1,05	+0,03	4,69
ОФ на кон.г	355992	354110	0,99	-1882	0,56
ОФ ср.г	355346	354655	0,99	-691	0,21
Rпред.	28,1	29,4	1,05	+1,3	4,63
Нал.обл. дх	28044000	28504320	1,02	+460320	1,84
КПН	1769	1812	1,02	+43	2,58
ЧД	8415	8622	1,02	+207	2,07
Зуд	0,61	0,60	0,98	-0,01	1,64
Фо	78,92	80,37	1,02	1,45	1,84
Фе	0,013	0,012	0,92	-0,001	7,69
Фв	43,23	43,16	0,99	-0,07	0,16
Поб	78,92	80,37	1,02	+1,45	1,84
ПТ	99,76	101,24	1,01	+1,48	1,48
КтОС	789,97	802,71	1,02	+12,74	1,79
Кз	0,0013	0,0012	0,92	-0,0001	7,69
Кт приб	0,068	0,071	1,04	+0,003	4,41
Кт выб.	0,068	0,069	1,01	+0,001	1,47
Ктек	0,068	0,025	0,37	-0,04	58,82

 

Из данных таблицы №2 можно сделать следующие выводы:

Наблюдается положительная динамика роста: Объем производства вырос на 12 тыс.тн, основные фонды увеличились на 500 тыс.тг. Так же можно заметить что выпуск продукции идет больше, чем ее реализация. Об этом говорят остатки готовой продукции, которые увеличились на 1600 тыс.т. Из-за увеличения выпуска продукции значительно возросла ее общая себестоимость на 24900 тыс.тг, и из-за увеличения себестоимости продукции поднялась цена на 60 тыс.тг, но себестоимость единицы продукции наоборот понилась на 270 тыс.тг. Средняя численность персонала снизилась на 2 человека, что должно благоприятно сказаться на экономии заработной платы.

Налогооблагаемый доход предприятия увеличился на 460320 тыс.тг, а чистый доход так же вырос на 207 тыс тг.

По данной таблице сравнительного анализа можно сказать: чтоб предприятие работало более мощнее нужно увеличить реализацию продукции, для того чтобы на складах оставалось меньше готовой продукции. Можно увеличить рекламу или снизить цену продукции, тогда сбыт товара увеличится.

 

 

2.5 Факторный анализ

 

Примем 0 – за базисный период, 1 – за анализируемый.

1.Реализованная продукция

РП= Ост.нач.г.+Впрод-Ост.на кон.г                                  (1)

 

 

 

 

ΔРПост.н=РПусл1-РПусл0=825800-813800=12000

ΔРПв=РПусл2-РПусл1=832000-825800=6200

ΔРПост.к=РПусл3-РПусл2=830400-832000=-1600

Проверка: ΔРП=РП1-РП0

16600=16000

Из-за повышения объема производства в анализируемом году реализуемая продукция увеличилась на 6200 тн. Так же на изменения повлияли остатки готовой продукции на складе: На начало года ГП увеличилась на 12000 тн, а на конец годе она уменьшилась на 1600тн. Общее увеличение товарной продукции по сравнению с плановым периодом составило 16600 тн.

 

2. Налогооблагаемый доход.

НД=Ц*V                                                               (4)

НД0=Ц0*V0=34200*820=28044000

НДусл1=Ц1*V0=34260*820=28093200

НДусл2=Ц1*V1=34260*832=28504320

ΔНДЦ= НДусл1- НД0=28093200-28044000=49200

ΔНДV= НДусл2- НДусл1=28504320-28093200=411120

Проверка: ΔНД=НД1-НД0=28504320-28044000

460320=460320

Размер налогооблагаемой прибыли увеличился из-за влияния цены – увеличение произошло на 49200 тыс.тг. и объема выпуска продукции –увеличение на прибыли на 411120 тыс.тг. В общем налогооблагаемая прибыль увеличилась на 460320 тыс.тг

 

3. Чистый доход.

ЧД= ЧП-НДС-КН                                               (7)

ЧД0=ЧП0-НДС0- КН0=11792-1608-1769=8415

ЧД усл 1=ЧП1-НДС0-КН0=12082-1608-1769=8705

ЧД усл 2=ЧП1-НДС1-КН0=12082-1648-1769=8665

ЧД усл3=ЧП1-НДС1-КН1=12082-1648-1812=8622

ΔЧДЧП= ЧД усл 1- ЧД0=8705-8415=290