Комплексный экономический анализ деятельности предприятия

ΔЧДНДС= ЧД усл2- ЧДусл1=8665-8705=-40

ΔЧДкн= ЧД усл3- ЧДусл2=8622-8665=-43

Проверка: ΔЧД= ЧД 1- ЧД0=8622-8415

207=207

Размер чистого дохода увеличился  по сравнению с плановым периодом на 207 тыс тг, в том числе на 290 тыс.тг за счет чистой прибыли и сократился на 40 тыс тг за счёт НДС и на 43 тыс.тг за счет корпоративного налога.

 

4. Фондоотдача

                                                 (9)

 

 

 

 

 

 

ΔФоС = Фоул1 - Фо0 = 80,22 – 78,92 = 1,3

ΔФоОФ = Фоул2 - Фоусл1=80,37-80,22 = 0,15

Проверка: ΔФо = Фо1 - Фо0 = 80,37-78,92

1,45=1,45

Фондоотдача увеличилась на 1,45 тг/т, в том числе на 1,3 т/тг за счёт стоимости выпуска продукции и на 0,15 т/тг по причине изменения стоимости основных производственных фондов.

 

5. Производительность труда.

                                                          (12)

 

 

 

Δ

 

Проверка: Δ= - = 101,24-99,76

1,48=1,48

Произошел сдвиг в сторону увеличения производительности труда в размере 1,48 чел./тн по сравнению с базисным кварталом. На увеличение повлияли: объем продукции 1,46 и среднесписочная численность так же увеличилась на 0,02.

 

6.Удельные затраты.

                                                       (8)

 

Зуд0 = С/с0/Ц0=20800/34200=0,61

ЗудУсл1 = С/с1/Ц0=20530/34200=0,60

ЗудУсл2 = С/с1/Ц1=20530/34260=0,60

ΔЗудС/с = ЗудУсл1 - Зуд0 = 0,60-0,61=-0,01

ΔЗудЦ = ЗудУсл2 - ЗудУсл1 = 0,60-0,60=0

Проверка: ΔЗуд = Зуд1 - Зуд0

-0,01=-0,01

Удельные затраты в анализируемом периоде незначительно снизились на 0,01 тг. На данное изменение повлияла себестоимость продукции, которая снизилась на 0,01 тг. За ценой изменений не последовало.

 

7. Рентабельность продукции:

                                             (1)

Rпрод0 =ПР0/С/с0 = 13400/20800=0,64

RпродУсл1 =ПР1/С/с0 = 13730/20800=0,66

RпродУсл2 =ПР1/С/с1 = 13730/20530=0,67

Δ RпродПР = RпродУсл1 - Rпрод0 = 0,66-0,64=0,02

Δ RпродС/с = RпродУсл2 - RпродУсл1 = 0,67-0,66=0,01

Проверка: Δ Rпрод = Rпрод1-Rпрод0=0,67-0,64

0,03=0,03

 

Отклонение рентабельности составило 0,03%, на что повлияло: 0,02% за счет прибыли и 0,01% за счет себестоимости. Небольшие сдвиги доказывают эффективность производства, но необходимы меры по его оптимизации.

 

Факторный анализ представлен в таблице 3.

 

Табл 3 - Факторный анализ фактического объёма реализации

 

Показатели	Значение		Отклонение
			Абсолютное (+), (-)
	План	Отчет	Всего	В т.ч. за счет факторов
				Объема	Цены
РП	813800	830400	16600	6200	10400
Нал.обл.дх	28044000	28504320	460320	411120	49200
ЧД	8415	8622	207	290	-83
Фо	78,92	80,37	1,45	1,3	0,15
ПТ	99,76	101,24	1,48	1,46	0,02
Зуд	0,61	0,60	-0,01	-0,01	0
Рент.прод	0,64	0,67	0,03	0,02	0,01

 

 

 

2.6 Маржинальный анализ

1. Маржинальный доход:

                                            d = РП – V ,                                                               (18)

 

где V  - переменные затраты на весь объём продаж

постоянные затраты (C) = 1525040 тыс тг

переменные затраты (V) = 17080900-1525040=15555860тыс тг

 

d = 28504320тыс тг – 15555860 тыс тг =12948460 тыс тг

 

2. Удельный маржинальный доход:

                                             dуд  =d/В                                                               (19) 

                                                                    

dуд = 12948460 тыс тг/832 тыс т = 15563 тыс тг/т

 

3. Критический объём производства в натуральном измерении:

                                                   q = C/dуд                                                                                              (20)      

                                                                       

q = 1525040 тыс.тг / 15563 тыс.тг/т = 98тыс.т

 

4. Критический объём производства в стоимостном выражении (порог рентабельности):

                                                  q’ = q*Ц                                                           (21)

                                                               

q’ = 98т*34260тг/т = 3357480 тг 3357,48тыс тг

 

5. Критический объём продаж:

                                                 Впр крит = (V+C)/В                                                (22)                                                   

 

Впр крит = 17080900 тыс тг/832тыс.тн = 20530 тыс тг

 

6. Критическая (предельная ) цена реализации продукции:

                                                 Цкрит = (с+ v)                                                   (23)                                           

 

Цкрит = 1833тыс тг+18697 тыс т = 20530 тг/т

 

7. Маржа безопасности:

                                             Мбез (В- q)*ц                                                     (24)

 

Мбез = (832 тыс.т – 98тыс.т)*34260 =25146840 т

 

8. Запас финансовой прочности:

                                                             З финн пр = РП – q’                                     (25)                                                                               

 

З финн пр = 28504320тыс тг - 98 тыс тг = 28504222тыс тг

9.Критический  уровень постоянных затрат

А= В(ц-с)                                                        (26)

А=832(34260-1833)=26979264 тыс.тг

 

Найденные данные представлены в таблице 4.

 

Таблица 4- Показатели маржинального анализа

 

Наименование показателей	Значение
	На общий объём	На 1 т
1.Общий объём производства в  натуральном выражении, тыс т	832	-
2.Цена реализации, тенге/т	-	34260
3. Общий объём производства в  стоимостном выражении, тыс тенге	28504320	-
4.Постоянные затраты, тыс тг	1525040	1833
5.Переменные затраты, тыс тг	15555860	18697
6.Себестоимость продукции, тыс тг	17080900	20530
7.Прибыль, тыс тг	11423420	13730
8Маржинальный доход, тыс тг	12948460	15563
9. Критический объём производства  в натуральном измерении, т	98000	-
10.Критический объём производства  в стоимостном измерении, тыс тг	3357,48	-
11.Критическая (предельная) цена реализации  продукции, тг/т	-	20530
12. Маржа безопасности, т	25146840	-
13. Запас финансовой прочности, тыс. тенге	28504222	34259
14.Критический уровень постоянных  затрат, тыс.тг	26979264	32427

 

 

 

       2.7 Графический  анализ

28504320(Трп) лQ

 

 

 

 

 

 

                                              

 

 

 

 

 

20530(с/с)                         Л1

18697(пер)

 

1833(пост)

 

 

                                          832тыс.т(объем продукции)