Контрольна робота з «Економічний аналіз»

Висновки. У звітному періоді пасиви балансу зменшилися на 2,5% або - 2200 грн. порівняно з базовим. Такі зміни спричинені зменшенням довгострокових зобов’язань на – 39,4% або -5900 грн. та поточних зобов’язань на -10,9 або -3300 грн. при цьому власний капітал знаходяться в зворотній динаміці.

Вартість власного капіталу зросла на 16,7% або 7000 грн. це відбулося за рахунок збільшення статутного капіталу 33,1% або 9600 грн.

 

Горизонтальний  аналіз звіту про фінансові результати підприємства за базовий та звітний  періоди

 

Стаття	Базовий період	Звітний період	Зміна
			абсолютна, грн.	відносна,   %
1	2	3	4 = 3 – 2	5 = (3 / 2) х 100% – 100%
Доход (виручка) від реалізації продукції	146000	169600	23600	16,2%
ПДВ	24334	28267	3933	16,2%
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції	121666	141333	19667	16,2%
Собівартість реалізованої продукції	47100	49300	2200	4,7%
Валовий прибуток	74566	92033	17467	23,4%
Адміністративні витрати	24000	16700	-7300	-30,4%
Витрати на збут	15000	18090	3090	20,6%
Фінансовий результат  від операційної діяльності	35566	57243	21677	60,9
Фінансові витрати	1500	910	-590	-39,4%
Фінансовий результат  від звичайної діяльності до оподаткування	34066	56333	22267	65,4%
Податок на прибуток від звичайної діяльності	7835	12956	5121	65,4%
Чистий прибуток	26231	43377	17146	65,4%

 

На рис.1.3. показані результати горизонтального аналізу звіту про фінансові результати за допомогою діаграми.

 

 

Рис. 1.3. Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати підприємства  
за базовий та звітний періоди

Висновки. У звітному періоді фінансові результати підприємства збільшились майже у всіх статтях, це пов’язано з збільшенням доходу від реалізації продукції на 16,2% або 23600 грн., в зв’язку з цим збільшився чистий доход від реалізації продукції на 16,2% або 19667 грн., та ПДВ на 16.2% або 3933 грн. Питома вага фінансових результатів від звичайної діяльності до оподаткування складає 65,4% або 22267 грн., такий же відсоток складає чистий прибуток 65,4% або 17146 грн. та податок на прибуток від звичайної діяльності 65,4% або 5121 грн. Фінансовий результат від операційної діяльності складає 60,9% або 21677 грн. Відбулося збільшення валового прибутку на 23,4% або 17467грн. та збільшилися витрати на збут на 20,6% або 3090 грн. Маємо незначне збільшення собівартості реалізованої продукції на 4,7% або 2200 грн. Також відмітимо що зменшилися адміністративні витрати на -30,4% або -7300 грн. та фінансові витрати на -39,4% або -590 грн.

2. Вертикальний аналіз

 

Вертикальний  аналіз балансу характеризує структуру засобів підприємства та їх джерел, коли суми за окремими статтями чи розділами беруться у відсотках до валюти балансу. Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати характеризує структуру доходів та витрат підприємства, коли суми за окремими статтями беруться у відсотках до виручки від реалізації продукції.

На основі вихідних даних  необхідно зробити вертикальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати підприємства. Приклад вертикального аналізу активу балансу підприємства представлено  
в табл. 1.2.

 

Таблиця 1.2

Вертикальний аналіз активу балансу підприємства

Стаття	Значення за базовий період, грн.	Значення за звітний період, грн.	Питома вага		Зміна питомої ваги, %
			у базовому періоді, %	у звітному періоді, %
1	2	3	4	5	6 = 5 – 4
Необоротні активи:	57200	50000	65,6	58,8	-6,8
основні засоби	35200	34000	40,4	40	- 0,4
довгострокові фінансові інвестиції	22000	16000	25,2	18,8	- 6,4
Оборотні активи:	30000	35000	34,4	41,2	+ 6,8
запаси	10000	15000	11,5	17,6	+6,1
дебіторська заборгованість	9000	9700	10,3	11,5	+ 1,2
поточні фінансові інвестиції	5000	3300	5,7	3,8	-1,9
грошові кошти	6000	7000	6,9	8,3	+1,4
Баланс	87200	85000	100.0	100.0	-

 

На рис. 1.4 та 1.5 за допомогою діаграм представлено структуру активу балансу.

Рис. 1.4. Структура активу балансу за базовий період

 

Рис. 1.5. Структура активу балансу за звітний період

 

Висновки. У структурі активу балансу переважають необоротні активи, які складають як у базовому періоді 65,6%, так і у звітному – 58.5%. За період структура активу балансу зменшилася на -6,8%. У структурі необоротних активів в обох періодах переважали основні засоби (40,4% і 40% загальної вартості активів відповідно), питома вага довгострокових фінансових інвестицій складала 25,2% у базовому та 18,8% у звітному періоді, тобто спостерігалося її зменшення на – 6,4%. Частка оборотних активів збільшилась на 6,8% з 34.4% до 41.2%. Оборотні активи в обох періодах були сформовані переважно за рахунок запасів (11,5% і 17,6% загальної вартості активів відповідно) та дебіторської заборгованості (10,3% і 11,5% загальної вартості активів відповідно), при чому частка запасів у звітному періоді збільшилась на 6,1%, а дебіторської заборгованості збільшилась на 1,2% порівняно з базовим. Питома вага поточних фінансових інвестицій і складає 5,7% і 3,8 спостерігається зменшення на 1,9%. Частка грошових коштів збільшилася з 6,9% до 8,3%.

 

 

 

Вертикальний аналіз пасиву балансу підприємства

Стаття	Значення за базовий період, грн.	Значення за звітний період, грн.	Питома вага		Зміна питомої ваги, %
			у базовому періоді, %	у звітному періоді, %
1	2	3	4	5	6 = 5 – 4
Власний капітал:	42000	49000	48,2	57,6	9,4
статутний капітал	29000	38600	33,3	45,4	12,1
нерозподілений прибуток	13000	10400	14,9	12,3	- 2,6
Довгострокові зобов'язання	15000	9100	17,2	10,7	-- 6,5
Поточні зобов'язання:	30200	26900	34,6	31,6	- 3
короткострокові кредити	7200	10500	8,3	12,4	4,1
кредиторська заборгованість	23000	16400	26,4	19,3	- 7,1
Баланс	87200	85000	100	100	-

 

На рис. 1.6 та 1.7 за допомогою діаграм представлено структуру пасиву балансу.

Рис. 1.6. Структура пасиву балансу за базовий період

 

Рис. 1.7. Структура пасиву балансу за звітний період

 

Висновки. У структурі пасиву балансу переважає власний капітал, який склав як у базовому періоді 48,2%, так і у звітному 57,6%. За період структура активу балансу збільшилась на 9,4%. У структурі власного капіталу  в обох періодах переважав статутний капітал (33,3% і 44,5% загальної вартості активів відповідно), питома вага нерозподіленого прибутку складала 14,9% у базовому та 12,3% у звітному періоді, тобто спостерігалося її зменшення на – 2,6%. Питома вага довгострокових зобов’язань склала 17,2% і 10,7% спостерігається їх зменшення на -6,5%. Частка поточних зобов’язань зменшилась на -3% з 34,6% до 31,6%. У структурі поточних зобов’язань ми бачимо зменшення кредиторської заборгованості на -7,1 з 26,4% до 19,3%, та збільшення короткострокових кредитів  на 4%  з 8,3% до 12,4%.

 

 

 

 

 

 

 

Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати підприємства за базовий та звітний періоди

 

Стаття	Значення за Базовий  період, грн	Значення за звітний  період, грн	Питома вага		Зміна питомої ваги, %
			у базовому періоді, %	у звітному періоді, %
1	2	3	4	5	6 = 5 – 4
Доход (виручка) від реалізації продукції	146000	169600	-	-	-
ПДВ	24334	28267	16,7	16,7	0
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції	121666	141333	83,4	83,4	0
Собівартість реалізованої продукції	47100	49300	32,3	29,1	-3,2
Валовий прибуток	74566	92033	51,1	54,3	3,2
Адміністративні витрати	24000	16700	16,4	9,8	-6,6
Витрати на збут	15000	18090	10,3	10,7	0,4
Фінансовий результат  від операційної діяльності	35566	57243	24,4	33,7	9,3
Фінансові витрати	1500	910	1,3	0,5	-0,8
Фінансовий результат  від звичайної діяльності до оподаткування	34066	56333	23,4	33,2	9,8
Податок на прибуток від звичайної діяльності	7835	12956	5,4	7,6	2,2
Чистий прибуток	26231	43377	17,9	25,6	7,7

На рис. 1.8 за допомогою діаграм представлено структуру звіту про фінансові результати за базовий період.

Рис.1.8 Структура звіту  про фінансові результати

 

На рис. 1.9 за допомогою діаграм представлено структуру звіту про фінансові результати за звітний період.

 

Рис. 1.9. Структура звіту про фінансові  результати

Висновки: Проаналізувавши структуру звіту про фінансові результати за допомогою вертикального аналізу маємо слідуючи висновки: збільшився чистий дохід від реалізації продукції на 83,4% в обох періодах, зменшилася собівартість реалізованої продукції на 29,1% у звітному періоді. Зменшилися адміністративні на 9,8% та фінансові 0,5% витрати. Відбулося збільшення податку на прибуток на 7,6%. Відбулося незначне збільшення витрат на збут на 10,7% порівняно з базовим періодом 10,3%. Також відбулося збільшення фінансових результатів в від операційної діяльності на 33,7% та від звичайної діяльності до оподаткування на 33,2%. Також відбулося збільшення чистового прибутку на 25,6% за рахунок збільшення чистого доходу від реалізованої продукції, зменшення собівартості та витрат.

 

 

Висновки за розділом. Проаналізувавши діяльність підприємства порівнюючи базовий та звітний періоди маємо такі результати. Відбулося зменшення необоротних активів у звітному періоді в горизонтальному аналізі активу на -12,6% або -7200 грн., але відбулося збільшення оборотних активів на 16,7% або 5000 грн. Такі зміни свідчать про прискорення оборотності активів тобто ресурси підприємства були вкладені в ліквідний товар і динаміка підприємства є позитивною.

Аналіз структури власного майна  показує нам про збільшення власного капіталу на 16,7% або на 7000 грн., та  зменшення довгострокових зобов’язань на -39,4% та поточних зобов’язань на

-10,9%, що свідчить про фінансову стабільність підприємства і структура балансу є раціональною.

Проаналізувавши фінансові  результати підприємства маємо такі показники: збільшення доходу від реалізації продукції підприємства на 16,2%, що призводить  збільшення чистого доходу, та збільшення ПДВ і податку на прибуток. Це свідчить про покращення роботи підприємства. Також зменшилися адміністративні та фінансові витрати. Загалом підприємство має позитивні зміни у звітному періоді що свідчить про розвиток і фінансову стабільність підприємства.

2. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

1. Аналіз рентабельності власного капіталу