Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2013 в 19:32, контрольная работа
где НВi – время на выполнении операции, мин./шт.; Q – программ выпуска изделия, шт./год; Фд - действительный фонд работы единицы оборудования, (2000 час. в год при односменном режиме работы).
Нормы времени приведены в табл. 2.
Планируемый объем производства по видам изделия приведен в табл. 1
Задание
1. Рассчитать потребность в основных средствах
2. Спроектировать организационную структуру предприятия
3. Рассчитать потребность в персонале и разработать штатное расписание
4. Рассчитать себестоимость единицы продукции:
- расчет прямых затрат;
- составление сметы косвенных затрат;
- расчет себестоимости единицы продукции;
5. Рассчитать цену каждого вида продукции при уровне рентабельности 25%
6. Рассчитать прибыль, точку безубыточности, запас прочности
Расчет оплаты труда произведен в соответствии со штатным расписанием, с учетом дополнительной зарплаты и премии.
Таблица 19 – Расчет затрат на оплату труда персонала обслуживающего оборудования |
|||||
Должность |
Количество |
Оклад |
Зарплата за год |
Отчисления с ОТ |
Всего ОТ с отчислениями |
Слесарь |
2 |
14000 |
463 293,60 |
138 988,08 |
602 281,68 |
Грузчик |
2 |
9000 |
297 831,60 |
89 349,48 |
387 181,08 |
Итого затраты на обслуживание оборудования |
761 125,20 |
228 337,56 |
989 462,76 | ||
Таблица 20 – Расчет затрат на ремонт и эксплуатацию оборудования | |
Статья затрат |
Сумма, руб. |
Амортизация |
683 370,00 |
Инструмент и оснатска |
50 650,00 |
Расходы на ОТ |
989 462,76 |
Прочие |
508 750,00 |
Всего РСЭО |
2 237 232,76 |
Общецеховые расходы
Общецеховые расходы включают затраты на содержание аппарата управления цехом и прочего цехового персонала, амортизацию, содержание и ремонт зданий, сооружений цехового назначения, а так же прочие расходы.
Расчет общецеховых расходов приведен в табл. 21-22.
Расчет оплаты труда произведен в соответствии со штатным расписанием, с учетом дополнительной зарплаты и премии.
Таблица 21 – Расчет оплаты труда цехового персонала |
|||||
Должность |
Количество |
Оклад |
Зарплата за год |
Отчисления с ОТ |
Всего ОТ с отчислениями |
Содержание аппарата управления цехом: |
|||||
Начальник производственного участка |
1 |
20000 |
391 092,00 |
117 327,60 |
508 419,60 |
Мастер |
2 |
15000 |
586 638,00 |
175 991,40 |
762 629,40 |
Начальник вспомогательного участка |
1 |
20000 |
391 092,00 |
117 327,60 |
508 419,60 |
Содержание прочего персонала цеха : |
|||||
Уборщица |
1 |
9000 |
175 991,40 |
52 797,42 |
228 788,82 |
Итого содержание персонала цеха |
1 544 813,40 |
463 444,02 |
2 008 257,42 | ||
Так как площади арендуются, то амортизации по площадям не будет, равно как и расходов на содержание и ремонт зданий, все прочие расходы приняты равными 1 млн. руб. в мес.
Таблица 22 – Расчет общецеховых расходов | |
Статья затрат |
Сумма, руб. |
Содержание аппарата управления цехом: |
1 779 468,60 |
Содержание прочего персонала цеха : |
228 788,82 |
Прочие |
12 000 000,00 |
Итого общецеховые расходы |
14 008 257,42 |
Общехозяйственные расходы
При планировании общезаводских
расходов учитываются затраты на
оплату труда управленческого
Таблица 23 – Расчет оплаты труда |
|||||
Должность |
Количество |
Оклад |
Зарплата за год |
Отчисления с ОТ |
Всего ОТ с отчислениями |
Директор |
1 |
40 000,00 |
782 184,00 |
234 655,20 |
1 016 839,20 |
Главный бухгалтер |
1 |
30 000,00 |
586 638,00 |
175 991,40 |
762 629,40 |
Бухгалетр |
1 |
20 000,00 |
391 092,00 |
117 327,60 |
508 419,60 |
Экономист |
2 |
20 000,00 |
782 184,00 |
234 655,20 |
1 016 839,20 |
Начальник службы коммерции |
1 |
25 000,00 |
488 865,00 |
146 659,50 |
635 524,50 |
Специалист по продажам |
2 |
17 000,00 |
664 856,40 |
199 456,92 |
864 313,32 |
Начальник транспортной-складской службы |
1 |
20 000,00 |
391 092,00 |
117 327,60 |
508 419,60 |
Водитель |
1 |
15 000,00 |
293 319,00 |
87 995,70 |
381 314,70 |
Упаковщик |
1 |
10 000,00 |
195 546,00 |
58 663,80 |
254 209,80 |
Кладовщик |
1 |
10 000,00 |
195 546,00 |
58 663,80 |
254 209,80 |
Уборщица |
1 |
9 000,00 |
175 991,40 |
52 797,42 |
228 788,82 |
Сторож |
2 |
12 000,00 |
469 310,40 |
140 793,12 |
610 103,52 |
Итого содержание общехозяйственные расходы на содержание персонала |
5 416 624,20 |
1 624 987,26 |
7 041 611,46 | ||
Так как площади арендуются, то амортизации по площадям не будет, равно как и расходов на содержание и ремонт зданий, все прочие расходы приняты равными 0,5 млн. руб. в мес.
Таблица 24 – Расчет Общехозяйственных расходов | |
Статья затрат |
Сумма, руб. |
Содержание персонала |
7 041 611,46 |
Прочие |
6 000 000,00 |
Итого общецеховые расходы |
13 041 611,46 |
Коммерческие (внепроизводственные) расходы
Коммерческие (внепроизводственные) расходы включают:
- на тару и упаковку продукции;
- на транспортировку продукции;
- на участие в выставках, ярмарках;
- на рекламу;
- комиссионные сборы
(по оплате посреднических
- на организацию сервисного обслуживания и др.
Данные расходы предусмотрены в размере 100 тыс. руб. в мес.
За год коммерческие расходы составят 1 200 000,00.
В табл. 25 представлена смета косвенных расходов
Таблица 25 - Смета косвенных расходов | |
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб./ год |
1. Общепроизводственные расходы: |
14 008 257,42 |
2. Общезаводские расходы |
13 041 611,46 |
3. Коммерческие расходы |
1 200 000,00 |
Итого |
28 249 868,88 |
В табл. 26 представлена расчет косвенных расходов по видам производимой продукции
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов произведено пропорционально основной заработной плате производственного персонала.
Распределение коммерческих расходов – пропорционально производственной себестоимости производимого вида продукции.
Таблица 26 - Расчет косвенных расходов по видам продукции |
|||
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб./ год |
Плитка |
Бордюр |
1. Общепроизводственные расходы: |
14 008 257,42 |
3 325 444,33 |
10 752 813,09 |
2. Общезаводские расходы |
13 041 611,46 |
3 030 800,96 |
10 010 810,50 |
3. Коммерческие расходы |
1 200 000,00 |
284 504,43 |
915 495,57 |
Итого |
28 249 868,88 |
6 520 749,72 |
21 679 119,16 |
- расчет себестоимости единицы продукции
Расчет себестоимости производимых видов продукции приведен в табл. 27.
Таблица 27 - Расчет себестоимости |
||||
Статья затрат |
Плитка |
Бордюрный камень | ||
(кв.м) |
на программу |
(пог.м) |
на программу | |
1. Материальные затраты |
49,02 |
411 768,00 |
21,34 |
725 390,00 |
2. Электроэнергия на технологические нужды |
7,43 |
62 370,00 |
5,95 |
202 441,67 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
62,14 |
521 952,99 |
50,71 |
1 724 023,64 |
4. Дополнительная заработная |
5,08 |
42 705,24 |
4,15 |
141 056,48 |
5. Отчисления на социальные |
20,17 |
169 397,47 |
16,46 |
559 524,03 |
6. Общепроизводственные расходы |
387,55 |
3 255 444,33 |
316,26 |
10 752 813,09 |
7. Общезаводские расходы |
360,81 |
3 030 800,96 |
294,44 |
10 010 810,50 |
Итого производственная себестоимость |
892,20 |
7 494 438,99 |
709,30 |
24 116 059,41 |
8. Коммерческие расходы |
33,87 |
284 504,43 |
26,93 |
915 495,57 |
Итого полная с/с |
926,06 |
7 778 943,42 |
736,22 |
25 031 554,98 |
5. Расчет цены каждого вида продукции при уровне рентабельности 25%
Расчет цены приведен в табл. 28.
Таблица 28 – Расчет цен по видам продукции
Изделие |
Итого полная с/с |
Рентабельность |
Цена, руб./ед. (ст.2 х (ст.3 + 100 %)/100%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Плитка (кв.м) |
926,06 |
25% |
1157,88 |
Бордюрный камень (пог.м) |
736,22 |
25% |
920,28 |
6. Рассчитать плановой прибыли, точки безубыточности, запаса прочности
Расчет плановой прибыли приведен в табл. 29.
Таблица 29 - Расчет плановой прибыли
Изделие |
Итого полная с/с, руб./ед. |
Цена, руб./ед. |
Программа |
Прибыль (ст.3 х ст.4 – ст.2) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Плитка (кв.м) |
926,06 |
1157,88 |
8400 |
1 944 735,86 |
Бордюрный камень (пог.м) |
736,22 |
920,28 |
34000 |
6 257 888,75 |
Итого |
8 202 624,60 |
Точка безубыточности рассчитывается двумя вариантами:
1) точка безубыточности определяется в натуральных показателях (ТБшт.):
,
где Ц - цена продукции, руб./шт.;
- маржинальный доход, руб./шт.;
2) точка безубыточности может
определяться в стоимостных
,
где ДПЗ - доля переменных затрат в выручке от реализации; (1-ДПЗ) - удельный маржинальный доход
Анализ точки безубыточности позволяет определить запас прочности, что является основой для анализа устойчивости предприятия на рынке:
.
Чем на большую величину фактические
объемы превышают точку
Информация о работе Контрольная работа по "Экономике организации"