Методологические основы разработки Бизнес-плана

Производственное предприятие выпускает алюминиевый топливный бак для грузовиков. Материал - отечественные алюминиевые сплавы.

В плане предусмотрено выпуск электродвигателей 200 шт. в год.

Для разработки калькуляции на бак стоимость покупных изделий была предварительно оценена в сумму 2198 рублей на одно изделие.

Топливо и электроэнергия на технологические цели 6% от стоимости сырья и материалов. Общехозяйственные расходы составляют 140% от заработной платы производственных рабочих, общепроизводственные расходы 70% от заработной платы производственных рабочих , коммерческие  расходы 2% от производственной себестоимости.

Численность производственных рабочих и трудоемкость изготовления единицы продукции представлены в таблице 2.

Для составления калькуляции необходимо рассчитать:

• потребность в оборотных средствах (таблица 1);
• затраты на заработную плату (таблица  3);

Рассчитывая цену реализации на единицу изделия, учтем, что прибыль 20%, НДС-18%.

 

Таблица 1 – Потребность в оборотных средствах на один алюминиевый топливный бак
Наименование материала	Едини-ца измерения	Норма расхода	Цена, руб. безНДС	Сумма, руб.	НДС	Сумма с НДС, руб
Материалы
АМГ6  ГОСТ 21631-76
Лист 2 (обечайка)	кг.	32	120	3 890,64	700,32	4 590,96
Лист 3 (стенки, проставки)	кг.	8,13	120	975,60	175,61	1 151,21
Лист 6 (кольцо)	кг.	0,49	120	58,80	10,58	69,38
Труба 55мм.	кг.	0,99	200	197,60	35,57	233,17
Труба 210мм.	кг.	0,05	90	4,05	0,73	4,78
Проволока	кг.	0,02	180	3,06	0,55	3,61
Шайбы 9шт.	шт.	9	9,5	85,50	15,39	100,89
Итого материалов		51		5 215,25	938,75	6 154,00
Покупные изделия
Пробка топливного бака 65115-1103010	шт.	1	450	450,00	81,00	531,00
Трубка выдвижная в сборе 5320-1101090	шт.	1	60	60,00	10,80	70,80
Прокладка резиновая под датчик уровня 12-1101090	шт.	1	6	6,00	1,08	7,08
Топливозаборник 64221-110504	шт.	1	1158	1 158,00	208,44	1 366,44
Датчик уровня топлива ДУМП-03	шт.	1	182	182,00	32,76	214,76
Итого ПКИ		5		1 856,00	334,08	2 190,08
Итого				7 071,25	1 272,83	8 344,08

 

Таблица 2 – Определение численности рабочих, чел.
Основные рабочие	кол-во, чел	Трудоемкость, н./ч	Разряд работника
1.испытатель на герметичность	1	1,3	5
2.комплектовщик изделий	1	0,5	2
3. слесарь механосборочных  машин	1	3	4
4. токарь	1	0,5	3
5. токарь расточник	1	1,5	4
6. травильщик	1	0,5	2
7. штамповщик	1	2	3
8.электросварщик ручной  сварки	1	5	6
Итого	8	14

 

Таблица 3 – Нормативы на заработную плату
Нормативы   на заработную плату по цеху
Премия	30,00%	от ЗП
Дополнительная ЗП	13%	от  ЗП
Уральский коэффициент	15,00%	от ЗП
Доплаты	10%	от ЗП
Трудоемкость 1 изделия	14 час.	чел/часов
Стоимость нормочаса	40 руб.
ЕСН	30%
ЗП на единицу изд.	940,8	Руб.
Отчисления на соц нужды (30%) от зп	282,24	Руб.

 

 

 

Таблица 4-Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды на выпуск  в год
Наименование показателей	Ед.        измер.	Итого за  год
Всего затрат на оплату труда по проекту	руб.	244 608
в том числе:
заработная плата	руб.	188 160
отчисления на социальные нужды	руб.	56 448

 

Таблица 5 – Калькуляция себестоимости
Статьи затрат	Тип1		Тип2
	На единицу руб. коп.	На выпуск тыс. руб.	На единицу руб. коп.	На выпуск тыс. руб.
1. Основные материалы	5215,25	1 043 050	5215,25	1 043 050
2. Покупные компл. и полуфабрикаты	2198	439 600	1856	371 200
3. Топливо и энергия  на технол. цели	312,92	62 583	312,92	62 583
4. Итого материальных  затрат	7726,17	1 545 233	7384,17	1 476 833
5. Зарплата произ. рабочих	940,8	188 160	940,8	188 160
6.Отчисления на соц  нужды	282,24	56 448	282,24	56 448
7.Итого прямых  затрат	8949,21	1 789 841	8607,21	1 721 441
8.Общехозяйственныее расходы 140%	1317,12	263 424	1317,12	263 424
9.Общепроизводственные расходы 70%	658,56	131 712	658,56	131 712
10. Производственная  себестоимость	10924,89	2 184 977	10582,89	2 116 577
11. Коммерческие расходы 2%	218,50	43 700	211,66	42 332
12. Полная себестоимость	11 143,38	2 228 676,54	10 794,54	2 158 908,54
13. Прибыль 20%	2 228,68	445 735,31	2 158,91	431 781,71
14. Цена	13 372,06	2 674 411,85	12 953,45	2 590 690,25
15. Цена с НДС	15 779,03	3 155 805,98	15 285,07	3 057 014,49

 

ЦЕНА	13 372,06
НДС	2406,97
ЦЕНА РЕАЛИЗАЦИИ	15 779,03
ВЫРУЧКА	2 674 411,85
СЕБЕСТОИМОСТЬ	2 158 908,54
ПРИБЫЛЬ	515 503,31
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДУКЦИИ	23,9%

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бизнес-план является основным документом, учитывающим все аспекты деятельности предприятия, возможности производства и реализации продукции, потребности в ресурсах и в конкретных количественных и стоимостных единицах отражает будущее состояние предприятия.

В настоящее время деятельность коммерческого предприятия направлена на получение положительного результата – прибыли и бизнес-план является тем документом который, на основание объективной информации, может сказать получит ли предприятие прибыль или убыток за плановый период и при убыточном сценарии развития позволит менеджерам предприятия пересмотреть стратегию развития предприятия.

В соответствии с целями планирования на предприятии могут разрабатываться стратегические бизнес-планы учитывающие деятельность предприятия на 5-7 лет – обозначают общие направления развития, текущие (годовые) бизнес-планы – конкретизируют и уточняют планы деятельности предприятия на год в рамках стратегии развития и текущие планы – корректируют годовой бюджет, в соответствии с оперативными условиями, в пределах месячных планов. Вся в целом система планирования на предприятии позволяет прогнозировать деятельность предприятия в различных периодах и оперативно реагировать на различные изменения экономических факторов.

 

Библиографический список

 

1. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. - 3-е изд., доп. и перераб. - М.: «Ось-89», 2002.- 864с.
2. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии Учебник. – М.: ООО «Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 2004.-516с.
3. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.: ФОРУМ, 2009. – 256 с.
4. Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова,  С.Г. Млодика. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 816 с.
5. Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.
6. Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.
7. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с.
8. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2012. – 152 с.
9. Попов, В.Н. Бизнес – планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 246 с.
10. Уткин, Э.А. Бизнес-план компании / Э.А Уткин.- М.: Изд-во «ЭКМОС», 2012. – 102 с.
11. Черняк, В.З. Бизнес планирование: Учебник для вузов.- М. ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 470 с.
12. Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб. пособие – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 208 с.